废旧轮胎回收利用创业方案(8)

2公司岗位工资分为等级序列，分别适用于公司高、中、初级员工，其在工资总额中占20%--30%。

工龄工资

1 按员工为企业服务年限长短确定，鼓励员工长期、稳定地为企业工作 2 年工资根据工龄长短，分段制定标准，区分社会工龄、公司工龄

奖金（效益工资）

1据各部门工作任务、经营指标、员工职责履行状况、工作绩效考核结果确立 2绩效考评由人事部统一进行，与经营利润、销售额、特殊业绩、贡献相联系 3奖金在工资总额中占 30%——35%不等

津贴

包括有交通津贴、伙食津贴、工种津贴、住房津贴、夜班津贴、加班补贴等

7.7.2.岗位工资标准的确立、变更

1 公司岗位工资标准经董事会批准

2 根据公司经营状况变化，可以变更岗位工资标准

7.7.3员工岗位工资核定

员工根据聘用的岗位和级别，核定岗位工资等级，初步确定岗位在同类岗位的下限一级，经1年考核，再调整等级

7.7.4工岗位工资变更

根据变岗变薪原则，晋升增薪，降级减薪。工资变更从岗位变动的后1个月起调整

7.7.5关于奖金

奖金的核定程序

1 由财务部向人事部提供各部门完成利润的经济指标数据 2 人事部提供各部门员工的出勤和岗位职责履行情况记录

3 人事部依据汇总资料，测算考核出各部门员工定量或定性的工作绩效，确定每个员工效益工资的计算数额

4 考核结果和奖金计划经公司领导审批后，发放奖金

7.7.6关于工龄工资

1 年内实际出勤不满半年的，不计当年工龄，不计发当年工龄工资 2 试用期计工龄工资，工龄计算从试用期起算 其他注意事项

1 各类假期依据公司请假管理办法，决定工资的扣除；，计入工资总额 2 各类补贴、津贴依据公司各类补贴管理办法，计入工资总额 3 被公司聘为中、高级的专业技术人员，岗位工资可向上浮动1～2级

4 在工作中表现杰出、成绩卓著的特殊贡献者，因故能晋升职务的，可提高其工资待遇，

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晋升岗位工资等级

7.7.7非正式员工工资制

1 适用范围：订立非正式员工劳动合同的临时工、离退休返聘人员 2 工资模式：简单等级工资制。

3 人事部需会同各相关部门对非正式员工的工作业绩、经营成果、出勤、各种假期、加班值班情况汇总，确定在其标准工资基础上的实发工资总额 4 非合同工享有的各种补贴、津贴一并在月工资中支付

7.7.8附 则

1. 公司每月支薪日为1号 2. 公司实行每年12个月工资制

3. 若公司不能按时发薪，总经理会向全体员工做出解释，并承诺新的发薪日。 4. 以上工资均为含税工资，根据国家税法，由公司统一按个人所得税标准代扣代缴个人

所得税

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8．投资与财务分析

8．1投资分析

投资回报 股本结构与规模 投资收益与风险分析 投资分析 投资回收期 内含报酬率 项目敏感性分析 盈亏平衡分析 投资净现值 财务 会计报表及附表 利润表 资产负债表 财务比率 财务分析 风险资本的退出 风险估计与对策

8．1.1股本结构与规模

公司注册资本350万。股本结构和规模如下： 股本来源 金额（单位：万） 比例 发起人投资 180 51% 管理层及其他个人投资 90 26% 厂房入股 80 23% 38

股本来源2001801601401201008060402000.60.50.40.30.20.10金额（单位：万）比例发起人投资管理层及其他个人投资厂房入股80

8．1.2投资收益与风险分析 8．1.2.1财务假设

（1）固定资产折旧按直线法折旧，残值率均为5%. （2）存货按先进先出法计价。

（3）假定产品价格在未来一定时期内保持不变. （4）银行一年期短期贷款的利率为7.47%。 （5）平均资本成本率是12%.

8．1．2.2

假设公司的设备、原材料供应商的信誉足够好，设备到货、安装、调试在4—6个月内完成，生产中能够保证产品质量；风险投资人厂房一入股即可运营。 投资现金流量表如下：

投资现金流量表 固定资产投资 流动资金 销售收入 242.08 107.92 第一年 第二年 1494.3204 1139.5035 271.4725 83.3444 1569.025 1194.4787 247.0278 127.5183 39

第三年 -50 第四年 第五年 1903.845 1470.8213 270.8006 162.2232 1694.5662 1779.2945 减：变动成本 1286.8369 1379.1788 固定成本 249.8094 256.109 税前利润 157.9199 144.0067

减：税收 20.8361 6250.83% 31.879575 95.638725 39.479975 36.001675 118.439925 40.5558 121.6674 45.9952 10 177.6626 税后利润 加：折旧 108.005025 45.9952 10 164.000225 45.9952 45.9952 45.9952 108.5035 141.63393 214.435125 无形资产摊销 净现金流量 -350

8．1.3投资净现值

n

NPV=∑(CI-CO)t(1+i)-t

t=1

NPV=194.16(万元)

考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，i取12%（下同），此时，NPV大于0.说明该方案可行。

8．1.4投资回收期

投资回收期按累计现金流量流入量来计算，直至现金流入量与投资额相等时，即累计现值等于0或出现正值的年份，所以该投资项目的投资回收期为：

回收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值)，即为2.34年。

8．1.5内含报酬率

由内含报酬率公式 n

NPV（IRR）= ∑（CI-CO）t（1+IRR）-t=0 IRR=33% t=1

内含报酬率达到33%，远大于资金成本率12%，主要因为本产品优质低价，使得销售利

润率较高，而且，前5年内市场增长性很好

8．1.6盈亏平衡分析

成 本 表

单位：万元

固定成本 管理费用 127.56 变动成本 原材料 39.68 40

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