2009-利息业务85 12-27 （74） 2009-短期借款86 12-28 （75） 2009-在建工程87 12-28 （76） 2009-水电费业务88 12-29 （77） 2009-水电费业务89 12-29 （78） 2009年12月27日，万达国际股份有限公司支付用于厂房建造的长期借款第四季度利息，前两月已经计提（工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月28日，万达国际股份有限公司归还短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月28日，万达国际股份有限公司建造厂房，支付工程款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月29日，万达国际股份有限公司支付电费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司未对各部门电费耗用情况进行记录，将其全部计入“管理费用-水电费”） 2009年12月29日，万达国际股份有限公司支付本月水费，根据背景资料，填制记账凭证。（按附件中各部门用水量分配记入相应科目） 结转发出材料2009-2009年12月29日，万达国际股份有限公司结转本月发出材料成本差异，根据90 成本差异12-29 背景资料，填制记账凭证。（总部负担的差异计入“管理费用-其他”）。 （79） 2009年12月30日，万达国际股份有限公司计提职工薪酬，另外按工资的2 09-应付职工薪酬91 和1.5%分别计提工会经费和教育经费，根据背景资料，填制记账凭证。（工会12-30 业务（80） 经费和教育经费不做分摊，直接计入“管理费用”） 结转辅助生产2009年12月30日，万达国际股份有限公司按修理工时结转机修车间的生产费2009-92 车间制造费用用，按用电数量分配配电车间发生的生产费用，根据背景资料，填制记账凭12-30 业务（81） 证。（管理部门受益的费用计入“管理费用-其他”） 结转生产车间2009-2009年12月30日，万达国际股份有限公司按定额工时结转各基本生产车间的93 制造费用业务12-30 制造费用，根据背景资料，填制记账凭证。 （82） 2009-财产清查94 12-31 （83） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司对财产进行清查，编制盘亏及转出进项税额的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转产品销售2009年12月31日，万达国际股份有限公司采用全月一次加权平均法，结转各95 12-31 成本（85） 产品销售成本，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-财产清查结果2009年12月31日，万达国际股份有限公司对财产清查进行处理，根据背景资96 12-31 处理（86） 料，填制记账凭证。 2009-结转未交增值2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转本月未交增值税，根据背景资97 12-31 税业务（87） 料，填制记账凭证。 2009-计提减值准备2009年12月31日，万达国际股份有限公司因技术发展，公司原非专利技术贬98 12-31 业务（88） 值，计提了减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-坏账准备99 12-31 （89） 2009-投资收益100 12-31 （90） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司计提坏账准备，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月31日，万达国际股份有限公司收到被投资单位分来的利润，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转收益类账2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转收益类账户到本年利润账户，101 12-31 户（95） 根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转费用成本2009年12月31日，万达国际股份有限公司根据前面发生业务结转费用成本类102 12-31 类账户（92） 账户到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-计算所得税业2009年12月31日，万达国际股份有限公司对利润总额进行调整，编制计提所103 12-31 务（93） 得税的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。（提示：2008年1月1日起实行新企业所得税法，基本税率为25%） 2009-结转所得税费2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转所得税费用到本年利润账户，104 12-31 用（94） 根据背景资料，填制记账凭证。 结转完工产品2009-2009年12月30日，万达国际股份有限公司结转本月完成产品成本，根据背景105 成本业务12-31 资料，填制记账凭证。 （84） 2009-计提城建税106 12-31 （91） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司计提本月的城建税，根据背景资料，填制记账凭证。（本公司教育费附加免缴） 2009-结转本年利润2009年12月31日，万达国际股份有限公司将本年利润（连同期初余额）账户107 12-31 账户（96） 余额结转到利润分配-未分配利润账户中，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-分配利润108 12-31 （97） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司年末按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润，比例为净利润的30%，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转利润分配2009年12月31日，万达国际股份有限公司根据上题业务结转利润分配，根据109 12-31 （98） 背景资料，填制记账凭证。 3、实习结果数据
3.1、记账凭证
记账凭证 摘要 销售H-1铣床 销售H-1铣床 销售H-1铣床 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买办公用品 购买办公用品 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 汇款-购煤 汇款-购煤 总账科目 其他货币资金 财务费用 2009年12月2日 明细科目 银行汇票存款 手续费 字第3 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 管理费用 库存现金 2009年12月1日 明细科目 办公用品 字第2 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 银行存款 主营业务收入 应交税费 工商银行 H-1铣床 应交增值税（销项税额） 2009年12月1日 明细科目 字第1 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 482625.00 412500.00 √ 70125.00 √ 482625.00 482625.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
贷方金额 记账符号 √ √ 267.50 267.50 267.50 267.50 审核：舒大红SH
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贷方金额 记账符号 √ √ 64330.00 6.00 汇款-购煤 合计 财务主管： 银行存款 工商银行 64336.00 64336.00 √ 64336.00 记账：舒大红JZ
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记账凭证 摘要 捐款 捐款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 归还货款 归还货款 归还货款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 总账科目 应收账款 财务费用 应交税费 销售费用 2009年12月4日 明细科目 广州市新林机电公司 手续费 应交增值税（进项税额） 其他 字第7 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 预收账款 财务费用 主营业务收入 应交税费 银行存款 银行存款 银行存款 2009年12月3日 明细科目 山西机电公司 手续费 C-1车床 应交增值税（销项税额） 工商银行 工商银行 工商银行 字第6 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 应付账款 财务费用 银行存款 2009年12月3日 明细科目 上海钢铁厂 手续费 工商银行 字第5 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 营业外支出 银行存款 2009年12月3日 明细科目 工商银行 字第4 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 50000.00 50000.00 50000.00 50000.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
贷方金额 记账符号 √ √ √ 268000.00 26.80 268026.80 268026.80 268026.80 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
贷方金额 记账符号 √ √ 157000.00 10.00 129600.00 √ 22032.00 800.00 4568.00 10.00 √ √ √ √ 157010.00 157010.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 758160.00 16.00 210.00 2790.00 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 合计 财务主管： 应交税费 主营业务收入 银行存款 银行存款 应交增值税（销项税额） C-1车床 工商银行 工商银行 110160.00 √ 648000.00 √ 3000.00 16.00 √ √ 761176.00 761176.00 记账：舒大红JZ
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记账凭证 摘要 购买圆钢 购买圆钢 购买圆钢 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 短期借款 短期借款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 缴纳税费 缴纳税费 缴纳税费 缴纳税费 缴纳税费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 固定资产清理 固定资产清理 固定资产清理 总账科目 固定资产清理 累计折旧 固定资产 2009年12月5日 明细科目 字第11 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 银行存款 2009年12月5日 明细科目 应交增值税（已交税金） 应交城市维护建设税 应交所得税 应交个人所得税 工商银行 字第10 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 银行存款 短期借款 2009年12月5日 明细科目 工商银行 字第9 借方金额 记账：舒大红JZ
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总账科目 材料采购 应交税费 预付账款 圆钢 应交增值税（进项税额） 长江钢铁公司 2009年12月4日 明细科目 字第8 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 88687.20 14632.80 103320.00 103320.00 103320.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
贷方金额 记账符号 √ √ 150000.00 150000.00 150000.00 150000.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ 216500.00 15155.00 165000.00 14234.00 410889.00 410889.00 410889.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
贷方金额 记账符号 √ √ √ 7000.00 80000.00 87000.00 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付清理费用 支付清理费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 取得变价收入 取得变价收入 取得变价收入 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转固定资产清理 结转固定资产清理 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付广告费 支付广告费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买Q123轴承 购买Q123轴承 购买Q123轴承 总账科目 材料采购 材料采购 应交税费 轴承Q123 轴承Q123 应交增值税（进项税额） 2009年12月6日 明细科目 记账：舒大红JZ
出纳：
总账科目 销售费用 银行存款 广告费 工商银行 2009年12月6日 明细科目 记账：舒大红JZ
出纳：
总账科目 营业外支出 固定资产清理 2009年12月5日 明细科目 记账：舒大红JZ
出纳：
总账科目 银行存款 固定资产清理 应交税费 交通银行 应交增值税（销项税额） 2009年12月5日 明细科目 记账：舒大红JZ
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总账科目 固定资产清理 银行存款 2009年12月5日 明细科目 交通银行 记账：舒大红JZ
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87000.00 审核：舒大红SH
87000.00 制单：舒大红ZD
字第12 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
字第13 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 5616.00 5400.00 √ 216.00 √ 5616.00 5616.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
字第14 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 3600.00 3600.00 3600.00 3600.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
字第15 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 审核：舒大红SH
制单：舒大红ZD
字第16 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 34000.00 3720.00 5780.00
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