万达股份有限公司会计综合实训

会计综合实习报告

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1、实习生信息

学号 实习批次 实习结束时间 1029110162 2013-2014第一学期 姓名 舒大红 班级 会计10B 实习企业名称 万达国际股份有限公司 实习企业概况 2、经济业务

序号 1 日期 业务摘要 业务内容 2009年12月01日，万达国际股份有限公司向北京市天鸿机电公司销售H-1铣床，货已发出,款项已收到，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-销售业务12-1 （1） 2 2009-购买办公用品2009年12月01日，万达国际股份有限公司购买办公用品一批，款项以现金支12-1 业务（2） 2009-汇票业务12-2 （3） 2009-捐款业务12-3 （4） 付，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月02日，万达国际股份有限公司向银行申请银行汇票一张，到安阳煤矿购煤，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月03日，万达国际股份有限公司通过希望工程捐款给贫困地区小学，根据背景资料，填制记账凭证。 3 4 5 2009-支付货款业务2009年12月03日，万达国际股份有限公司归还前欠上海钢铁厂货款，根据背12-3 （5） 2009-销售业务12-3 （6） 景资料，填制记账凭证。 2009年12月03日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售C-1车床，货已发出，并扣除代垫运费800元，款项上月已预收157000.00元，多余款项通过信汇退回，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月04日，万达国际股份有限公司向广州市新林机电公司销售C-1车6 7 2009-销售业务12-4 （7） 床，并签发转账支票支付运费，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续.运费由销货方承担，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把自己承担的运费在“销售费用-其他”科目下核算）。 8 2009-采购业务12-4 （8） 2009-借款业务12-5 （9） 2009年12月04日，万达国际股份有限公司向长江钢铁公司购买圆钢，对方垫付运费5040.00元，款项上月已预付103320.00元，根据背景资料，填制记账凭证。（计划成本法核算购进物资） 2009年12月05日，万达国际股份有限公司向银行申请为期6个月，利率为4.86%的短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。 9 2009年12月05日，万达国际股份有限公司通过银行缴纳税费，收到各有关税2009-缴纳税费业务10 金的缴款书收据联，根据背景资料，填制记账凭证。(假设此题教育附加及地12-5 （10） 方附加不计) 11 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，12-5 （11-1） 取得变价收入，根据背景资料，填制转入固定资产清理的记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，12 12-5 （11-2） 取得变价收入，根据背景资料，填制支付清理费用的记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，13 12-5 （11-3） 取得变价收入，根据背景资料，填制取得报废钻床变价收入的记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废,发生清理费，14 12-5 （11-4） 取得变价收入，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。 2009-广告费业务15 12-6 （12） 2009-采购业务16 12-6 （13） 2009年12月06日，万达国际股份有限公司支付广告费（中国工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月06日，万达国际股份有限公司向山西鸿运轴承厂购买Q123轴承，发生运费，用上月办理好的银行汇票结算，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算） 2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京2009-固定资产业务17 市清远物资公司，协议价27000元，款项已收到，根据背景资料，填制固定资12-6 （14-1） 产转入清理的记账凭证。 2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京2009-固定资产业务18 市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制收到变卖磨齿机价款的记12-6 （14-2） 账凭证。 2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京2009-固定资产业务19 市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的12-6 （14-3） 记账凭证。 2009-退货业务20 12-7 （15） 2009年12月07日，万达国际股份有限公司上月从山西鸿运轴承厂购入的Q123轴承，款未付。由于型号不对，与对方协商退货，收到负数发票，根据背景资料，填制记账冲销在途物资的记账凭证。（该轴承一直未办理入库手续） 2009年12月07日，万达国际股份有限公司将不需要用的仓库出租给北京市机床经销公司，租期2年，每月租金8400.00元，收到本月租金，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月07日，万达国际股份有限公司采购员刘海出差回来，报销差旅费，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-租赁业务21 12-7 （16） 2009-报销差旅费22 12-7 （17） 2009年12月08日，万达国际股份有限公司收到银行通知，向山西鸿运轴承厂2009-银行汇票结算23 开出的银行汇票有多余款2220元,已划回收账，根据背景资料，填制记账凭12-8 （18） 证。 2009-购材料业务24 12-8 （19） 2009年12月08日，万达国际股份有限公司向河南安阳煤矿公司购买的280吨煤，运费购货方负担，款项用本月2日办理的银行汇票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算） 2009年12月08日，万达国际股份有限公司用月初的外埠存款向上海黄河钢铁公司购买圆钢5吨，支付运费款，存款余款退回，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算） 2009-采购业务25 12-8 （20） 2009-债务重组业务2009年12月09日，万达国际股份有限公司与山西机电公司协商，前欠货款26 12-9 （21） 629000元以部分偿还作为了结，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-车间领料业务2009年12月09日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资27 12-9 （22） 料，填制记账凭证。 28 2009-报销业务2009年12月09日，万达国际股份有限公司现金支付职工李海报销医疗费，根12-9 （23） 据背景资料，填制记账凭证。 2009-机加工车间领2009年12月09日，万达国际股份有限公司机加工车间领用材料，根据背景资29 12-9 料业务（24） 料，填制记账凭证。 2009-装配车间领料2009年12月09日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资30 12-9 业务（25） 料，填制记账凭证。 2009-机修车间领料2009年12月09日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资31 12-9 业务（26） 料，填制记账凭证。 2009-采购业务32 12-10 （27） 2009-本票业务33 12-10 （28） 2009年12月10日，万达国际股份有限公司向宏达集团购买圆钢，款未付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算） 2009年12月10日，万达国际股份有限公司向银行申请办理银行本票，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月10日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买劳保鞋2009-周转材料业务34 和耐热手套，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，12-10 （29） 采用计划成本法核算） 2009年12月11日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买润滑油2009-购买辅助材料35 100千克，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采12-11 业务（30） 用计划成本法核算） 2009-采购业务36 12-11 （31） 2009-贴现业务37 12-12 （32） 2009年12月11日，万达国际股份有限公司向北京市临溪木器厂购买包装箱70个，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算） 2009年12月12日，万达国际股份有限公司将持有的如意机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-托收承付业务2009年12月12日，万达国际股份有限公司收到本月4日托收承付款项，根据38 12-12 （33） 背景资料，填制记账凭证。 2009-坏账处理39 12-13 （34） 2009-保险业务40 12-13 （35） 2009年12月13日，万达国际股份有限公司应收北京市贸易公司一笔货款，经确认无法收回，作为坏账处理，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月13日，万达国际股份有限公司转账支付本月份财产保险费，并由银行代扣印花税，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把印花税在“管理费用-其他”科目下核算）。 2009-付报刊杂志费2009年12月14日，万达国际股份有限公司转账支付12月份报纸杂志费，根41 12-14 （36） 据背景资料，填制记账凭证。 2009-提现业务42 12-15 （37-1） 2009-发放工资43 12-15 （37-2） 2009年12月15日，万达国际股份有限公司签发现金支票一张取现，以备发放职工工资，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月15日，万达国际股份有限公司用现金发放职工工资，并代扣其他款项，根据背景资料，填制记账凭证。（房租费代富源房屋租赁公司收取） 为交易目的投2009年12月16日，万达国际股份有限公司从证券交易所购买太原刚玉股票2009-44 资股票业务20000股(账面原有3500股，计35000元)，款项通过投资专项账户划拨，根据12-16 （38） 背景资料，填制记账凭证。 2009年12月16日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付2009-支付工程款业45 使用。工程采用出包工程，已累计支付79000元，决算价87000元。根据背景12-16 务（39-1） 资料，填制记账凭证。 2009-在建工程竣工2009年12月16日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付46 12-16 结算业务使用。工程采用出包工程，已累计支付79000元，决算价87000元，转账支票（39-2） 2009-利息业务47 12-17 （40） 支付剩余款项，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月17日，万达国际股份有限公司收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产业务2009年12月18日，万达国际股份有限公司向北京红方汽车有限公司购买一辆48 12-18 （41） 运输用的卡车，通过银行转账付款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-罚款业务49 12-18 （42） 2009年12月18日，万达国际股份有限公司铸造车间赵铭因违章操作，给予罚款处理，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，其已提折旧50 12-19 （43-1） 78000元，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，将报废锅炉51 12-19 （43-2） 出售给北京市清远物资公司，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，转账支付了52 12-19 （43-3） 清理费，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，根据背景资53 12-19 （43-4） 料，填制记账凭证。 2009-销售业务54 12-20 （44） 2009年12月20日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售C-1车床13台，代垫运费2400元，收到银行承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。 铸造车间领用2009-2009年12月20日，万达国际股份有限公司铸造车间领用劳保用品，根据背景55 周转材料12-20 资料，填制记账凭证。 （45） 机加工车间领2009-2009年12月20日，万达国际股份有限公司机加工车间领用低值易耗品，根据56 用周转材料12-20 背景资料，填制记账凭证。 （46） 装配车间领用2009-2009年12月20日，万达国际股份有限公司装配车间领用低值易耗品，根据背57 周转材料12-20 景资料，填制记账凭证。 （47） 2009-机修车间领用2009年12月20日，万达国际股份有限公司机修车间领用低值易耗品，根据背58 12-20 材料（48） 景资料，填制记账凭证。 2009-配电车间领用2009年12月20日，万达国际股份有限公司配电车间领用低值易耗品，根据背59 12-20 材料（49） 景资料，填制记账凭证。 2009-厂部领用材料2009年12月20日，万达国际股份有限公司厂部领用低值易耗品，根据背景资60 12-20 （50） 料，填制记账凭证。 2009-提现业务61 12-21 （51） 2009年12月21日，万达国际股份有限公司提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-预借备用金业2009年12月21日，万达国际股份有限公司销售科李强外出办事,预借备用62 12-21 务（52） 金，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-专利业务63 12-22 （53） 2009-货款业务64 12-22 （54） 2009-报销业务65 12-23 （55） 2009年12月22日，万达国际股份有限公司成功申请到了H-1铣床改进专利，并支付相关费用，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月22日，万达国际股份有限公司,收到北京市机床经销公司前欠货款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月23日，万达国际股份有限公司行政科报销业务招待费,其余备用金收回，根据背景资料，填制记账凭证。（之前有预借1500元） 2009-电话费业务66 12-23 （56） 2009年12月23日，万达国际股份有限公司收到工商银行付款通知，支付本月电话费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把电话费在“管理费用-其他”科目下核算） 2009-圆钢验收入库2009年12月23日，万达国际股份有限公司圆钢材料验收入库，并计算材料成67 12-23 （57） 本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-煤验收入库68 12-23 （58） 2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的煤验收入库，并计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-劳动保护品验2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的劳动保护品验收入库，并计69 12-23 收入库（59） 算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-润滑油验收入2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的润滑油验收入库，根据背景70 12-23 库（60） 资料，填制记账凭证。 2009-轴承Q123验2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的轴承Q123验收入库，计算71 12-23 收入库（61） 材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-包装箱验收入2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的包装箱验收入库，并计算材72 12-23 库（62） 料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-领用材料73 12-24 （63） 2009-领用材料74 12-24 （64） 2009-领用材料75 12-24 （65） 2009-领用材料76 12-24 （66） 2009-销售业务77 12-24 （67-2） 2009-销售业务78 12-24 （67-1） 2009年12月24日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司机加工车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司结转本日随产品销售不单独计价的包装物成本，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把包装费在“销售费用-其他”科目下核算） 2009年12月24日，万达国际股份有限公司向北京顺大企业集团销售H-1铣床10台，款已收，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-销售材料业务2009年12月25日，万达国际股份有限公司销售作为材料的圆钢3吨，款已收79 12-25 （68） 到，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-修理业务80 12-25 （69） 2009年12月25日，万达国际股份有限公司机修车间检修基本生产设备，根据背景资料，填制记账凭证。 出售交易性金2009-2009年12月25日，万达国际股份有限公司出售太原刚玉股票3500股，每股81 融资产业务12-25 价格14.5元。款项通过投资专项账户划转，根据背景资料，填制记账凭证。 （70） 结转销售材料2009-2009年12月25日，万达国际股份有限公司结转本日销售的的3吨圆钢的实际82 成本业务12-25 成本，根据背景资料，填制记账凭证。（材料成本差异为522.00元）。 （71） 2009-计提折旧83 12-26 （72） 2009-摊销费用84 12-27 （73） 2009年12月26日，万达国际股份有限公司计提本月固定资产折旧，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月27日，万达国际股份有限公司摊销本月无形资产价值，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把无形资产摊销费在“管理费用-其他”科目下核算）

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