税收筹划练习题(7)

A 专利申请权转让 B 技术开发合同

C 非专利技术转让 D 商标专用权转移书据

7 我过的车辆购置税收入属于

A 临时收入 B 地方固定收入 C 中央固定收入 D 中央地方收入

8 车辆购置税的计税依据中纳税人购买应税车辆应包括全部价款和价外费用，但不应包括 A 增值税 B 消费税 C 城市维护建设税 D 关税

9 车辆购置税的纳税期限为纳税义务发生之日起（ ） 内 A 10 日 B 60日 C 90日 D 18日

10 下列项目中不计入车辆购置税计税依据是

A 含在购买价格中的增值税 B 含在购买价格中的消费税 C 价外收取的运输费 D 价外收取的车内装潢费

二、多项选择题

1、印花税税率形式是

A 定额税率 B 超额累进税率 C比例税率 D 全额累进税率 2 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是

A 财产所有权 B 版权 C 专利申请权转让合同 D 商标专用权 3 下列证照应到缴纳印花税的有

A 工商营业照 B 土地使用证 C 房屋产权证 D 专利权证书 4 下列属于印花税纳税人的有

A 某借款合同的保证人 B 商标注册证书的领受人 C 转让房屋的立据人 D 工商营业照的领受人 5 下列属于车辆购置税征税范围的车辆有

A农用运输车 B 载货汽车 C 无轨电车 D 三轮摩托车 6 对于纳税人进口自用的车辆，其车辆购置税的计税依据包括 A 关税完税价格 B 增值税 C 消费税 D 关税

7 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有 A应税车辆的购买使用行为 B 应税车辆的销售行为

C 自产自用应税车辆的行为 D 获奖取得并自用应税车辆的行为 8 单位购置车辆进行车辆购置税纳税申报时应提供的资料包括 A 车主身份证明 B车辆价格证明 C 企业注册资金证明 D 车辆合法证明 9 车辆购置税的征税范围包括

A 汽车 B 摩托车 C 电车 D 挂车 10 印花税的纳税人为

A 立合同人 B 立据人 C 领受人 D 担保人

三 判断题

1 仅对购买方式取得并自用的应税车辆行为征收车辆购置税

2 车辆购置税的计税依据当中不包括增值税 3个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税

4房屋交换的计税依据是房屋的价格差额。交换价格相等的免征切税，交换价格不相等的由接受差额的一方缴纳契税

5我国法律规定，对于在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，应以使用人为纳税人 6两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，以当事人各方为印花税的纳税人

7车辆购置税只对购买、受赠或者获奖方式取得自用的车辆征税，对纳税人自产自用的车辆不征收车辆购置税

8只有购置特定车辆才缴纳车辆购置税，不是对所有的车辆征税

9伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上10000以下的罚款；情节严重的，处以10000元以上50000一下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 10 财产租凭合同、仓库保管合同、财产保险合同使用的印花税税率为1‰. 四、

1 某运输公司2009年拥有自重30吨的载货汽车10辆，载客汽车20辆，摩托车5辆。已知车船税的单位税额为：载货汽车60元/吨，载客汽车300元/辆，摩托车50元/辆。计算该运输公司2009年度应缴纳的车船税。

2 某运输公司拥有机动船4艘，每艘净吨位500吨；驳船2条，每条净吨位5吨。已知机动船年纳税额为5/吨。计算该运输公司应缴纳的车船税。

3某企业将一自有楼房无偿赠与一家个体工商户，楼房价市350万元，当地契税税率为3%。计算该个体工商户应缴纳的契税。

4 某居民购买一套住房，价款57万元，当地契税税率有5%，财产转移书据印花税税率为0.5‰.计算该居民应缴纳的契税和印花税 5 某企业2009年度有下列经营业务：

（1）为某公司保管货物签订一份合同，保管费80000元

（2）出租门市房，签订一份财产租凭合同，年租金200000元，期限为一年 （3）领取一份专利权证书

（4）与运输公司签订运输合同，载明运输费用70000元 计算该企业2009年度应缴纳的印花税

6 某商业企业上月购进小轿车5辆，卡车2辆。每辆车购进价均为100000元，取得增值税专用发票。企业购进7辆车后均为企业自用。计算该商业企业应纳车辆购置税税额

7李先生参加某单位的有奖销售活动，中奖获得一辆小轿车。举办单位开具的销售发票金额为60000元，国家税务总局确定的该类型小轿车最低计税价格为70000元。如果李先生自用该车辆，计算其应缴纳的车辆购置税税额。

习题

一、 单项选择题

1、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是 （ ）

A、县城 B、镇 C、农村 D、城市 2、纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是 （ ） A、房屋原值 B、房屋净值 C、市场价格 D、计税余值

3、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是 （ ）

A、房屋产权出典的，承典人纳税 B、房屋出租的，由承租人纳税

C、房屋产权未确定的，有代管人或使用人纳税

D、产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 4、车船税由（ ）负责征收。

A、地税局 B、国税局 C、海关 D、财政部门

5、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点是 （ ） A、车船的使用地 B、车船的登记地 B、车船所有人住所地 D、任选一地

6、下列行为不在契税征税范围之内的是 （ ） A、国有土地使用权的出让 B、国有土地使用权转让 C、房屋买卖 D、房屋使用交换 7、房屋出典的，（ ）为房产税纳税义务人。

A、出租人 B、使用人 C、代管人 D、承典人

8、根据《房产税暂行条例》的规定，纳税义务人自建的房屋，自建成（ ）征收房产税。 A、3日 B、次月 C、3月 D、次日

9、下列行为不属于契税征税范围的是 （ ） A、房屋与土地交换 B、房屋继承 C、委托代建 D、集资建房

10、土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等。 （ ） A、由交换双方各自交纳契税 B、有交换双方共同分担契税 C、免征契税 D、由双方协商一致确定纳税人 二、多项选择题

1、按《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有 （ ） A、工厂围墙 B、宾馆的室外游泳池 C、水塔 D、企业职工宿舍

2、下列各项，属于房产税免税范围的有 （ ） A、人民团体自用的房产 B、国家机关的自用房产 C、个人所有的非营业用房 D、宗教寺庙出租的住房

3、下列各项中，按辆作为车船税计税依据的有 （ ） A、摩托车 B、载客汽车 C、机动船 D、非机动船

4、下列属于应征车船税的有 （ ） A、自行车 B、摩托车 C、载人汽车 D、载客汽车

5、下列属于我国车船税计税依据的有 （ ） A、辆 B、容积 C、净吨位 D、载重吨位

6、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有 （ ） A、某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B、某人在抽奖活动中获得一套住房 C、某人将其拥有产权的房屋出去 D、某人购置一套住房

7、根据契税法律制度的规定，下列各项中不征收契税的有 （ ） A、将房产典当 B、承受抵债房产 C.、承租房产 D、继承房产

8、计征契税的计税依据有 （ ） A、房地产的成交价格 B、房地产的租金

C、房地产的市场价格 D、房地产交换时的差额

9、下列行为中应计征契税的有 （ ） A、以购买方式取的土地使用权 B、以划拨方式取得土地使用权

C、以受贿方式取得土地使用权 D、以抵债方式取得土地使用权

10、契税纳税义务发生时间可以是 （ ） A、取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天 B、签订房地产权证的当天 C、办理房地产权证的当天 D、缴纳房地产预付款的当天 三、判断题

1、房产税应由房产所在地的税务机关征收，房产不在一地的纳税义务人，应按房

产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。 （ ） 2、纳税义务人出租的房产租金收入为房产税的计税依据。 （ ） 3、房产税在城市、县城、镇和工矿区征收，城市的范围为城市市区，不包括郊区。（ ） 4、企业办的托儿所、幼儿园免征房产税。 （ ） 5、在契税征收中，土地使用权转让包括土地使用权出租，但不包括农村集体土地

承包经营权的转移。 （ ） 6、个人购买土地、房屋用于开办私立学校，应免征契税。 （ ） 7、车船税采用定额税率。 （ ） 8、契税的纳税人是承受土地房屋权属的单位和个人。 （ ） 9、车船税纳税地点中，其跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为机构所在地 。 （ ） 10、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市

场价格核定应征契税额。 （ ） 四、计算题

1、某国有企业在其所在的城市市区有3幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，这两幢房屋的原值共计400万元，另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。当地政府规定允许安房产原值一次扣除30%。计算该企业应缴纳的房产税税额。

2、2009年某公司拥有5辆载客汽车，3辆载货汽车，其自重吨位分别为4吨、2.5吨、3.5吨。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆100元，载货汽车自重每吨50元。计算2007年该公司应纳车船税税额。

3、张某有3套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为60 0000元；将一套住房与居民王某交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款4 000元；将第三套住房无偿赠送给去亲戚赵某，该住房市场价格为80 000元。当地政府规定的契税税率为4%。计算4人分别应缴纳的契税税率。

4、某人受赠一栋房屋，市场价格为40万元，该省契税税率为5%。同年，外省某单位讲给其一套住宅，其市场价值为 60万元，房产所在地契税税率为4%。计算此人应缴纳的契税税率。

5、张某2009年拥有和使用的房产情况如下，①2009年2月购买一套住房，购买价格为40万元，同年10月以50万元的价格转让给他人；②将一套住房出租，月租金为1 000元，2009年共取得租金1.2万元；③将一套已居住2年的住房与他人住房进行交换，支付差价25万元；④获得一套单位奖励商品房（市场价格为15万元）。当地规定的契税税率为3%。计算张某在2009年应缴纳的契税税率。 习题

一、单项选择题

1 根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定的期限，将财务会计制度或财务会计办法报送税务机关备案，该期限是 A 7日 B 15日 C 30日 D 45日

2 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是

A 房屋原值 B 房屋净值 C 市场价格 D 计税余值 3 下列有关房产税人的表述中，不正确的是 A 房屋产权出典的，承典人纳税 B房屋出租的，有承租人纳税

C 房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D 产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 4车船税由（ ） 负责征收

A 地税局 B国税局 C海关 D 财政部门

5 跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点是 A 车船的使用地 B 车船的登记地 C 车船所有人住所地 D任选一地 6下列行为不再契税征税范围之内的是

A 国有土地使用权 B国有土地使用权转让 C房屋买卖 D房屋使用权交换 7房屋出典的，（ ）为房产纳税义务人 A出租人 B 使用人 C 代管人 D 承典人

8根据《房产税暂行条例》的规定，纳税义务人自建的房屋，自建成（ ）起征收房产税 A 3日 B 次月 C 3月 D 次日 9下列行为不属于契税征收范围的是

A房屋与土地交换 B 房屋继承 C 委托代建 D集资建房 10 土地使用交换、房屋交换，若交换价格相等

A又交换双方各自交纳契税 B 由交换双方共同分担契税 C 免征契税 D又双方协商一致确定纳税人 二多项选择

1按《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有 A 工厂围墙 B 宾馆的室外游泳池 C水塔 D企业职工宿舍 2 下列各项，属于房产税免税范围有

A 人民团体自用的房产 B 国家机关自用房产 C 个人所有的非营业用房 D 宗教寺庙 3下列各项中，按辆作为车船税计税依据的有

A 摩托车 B 载客汽车 C 载人汽车 D载客汽车 4 下列属于我国车船税计税依据的有

A 自行车 B 摩托车 C 载人汽车 D 载客汽车 5 下列属于我国车船税计税依据的有 A 辆 B 容积 C 净吨位 D 载重吨位

6 下列各项中，依据税法律制度规定应征收契税的有

A 某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B 某人在抽奖活动中获得一套住房 C 某人将其拥有产权的房屋出租 D某人购置一套住房

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