税收筹划练习题(4)

A.由买方负担的购货佣金

B.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

C.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 D.与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，在境外开发、设计等相关服务的费用

2、下列费用，应当计入进口货物完税价格的有（ ） A.由买方负担的经纪费

B.买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C.买方负担的包装劳务费用 D.进口关税及国内税收

3、我国现行关税的基本规范有（ ） A.《中华人民共和国进出口关税条例》 B.《中华人民共和国海关法》 C.《中华人民共和国进出口税则》 D.《中华人民共和国税则暂行实施条例》 4、目前，我国关税包括（ ）

A.从价关税 B.从量关税 C.复合关税 D.滑准关税 5、进口货物的完税价格中的到岸价格包括（ ） A.货价

B.货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用 C.进口关税 D.海关估定的利润 6、关税减免的类型主要有（ ）

A.法定减免 B.特定减免 C.临时减免 D.困难减免 7、我国加入WTO后，进口税则设有（ ） A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率 8、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ） A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人 9、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）

A.在境外运输途中或者起卸是，遭受损坏的货物

B.起卸后海关放行前，银不可抗力遭受损坏或者损失的货物 C.海关查验是已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物 D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物 10、我国特别关税的种类包括（ ） A.报复性关税 B.保障性关税

C.进口附加税 D.反倾销关税和补贴关税 三、判断题

1、为鼓励出口我国对出口关税采用差别税率，分为普通和优惠税率。（ ） 2、根据《进出口关税条例》的规定，因纳税人违反海关有关规定造成少缴或漏缴的关税，海关可以在1年内追征。（ ）

3、货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（ ） 4、我国对一切货物都征收出口关税。（ ） 5、关税的滞纳金比例是5‰。（ ）

6、纳税义务人向海关申报的价格等于完税价格。（ ） 7、由买方负担的购货佣金不计入完税价格。（ ）

8、出口货物应以海关审定的以成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。（ ）

9、根据《进出口关税条例》的规定，个人邮递物品可以不缴纳关税。（ ） 10、纳税人应当自收到海关通知之日起一个月内办理有关退税手续。（ ） 四、计算题

1、某工艺品进出口公司2009年3月从泰国进口一批宝石，到岸价格为200000元；另外，在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，宝石进口关税税额为20%。计算该批宝石应纳进口关税税额。

2、某进出口公司摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。当天中国人民银行公布的人民币基准汇价为1美元兑6.9元人民币。 已知：摩托车关税税率为80%，消费税税率为10%，增值税税率17%。 要求：

（1） 计算该批进出口摩托车应缴纳的关税。 （2） 计算该批进口摩托车应缴纳的消费税。 （3） 计算该批进口摩托车应缴纳的增值税。

第七章 企业所得税法 一、三项选择题

1、新的企业所得税法是2007年（ ）第十届全国人民代表大会第五次会议通过的。

A.2月16日 B.3月16日 C.4月16日 D.5月16日

2、从2008年，企业所得税的基本税率按（ ）计算。 A.20% B.25% C.30% D.33%

3、2008年，某企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，全年发生业务招待费为30万元。该企业税前可以扣除的业务招待费为（ ） A.15万 B.18万 C.12.5万 D.10.5万

4、2009年，某企业发生广告费和业务宣传费共计100万元。当年企业主营业务收入为：5000万元，其他业务收入1000万元。该企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为：（ ）

A.900万元 B.750万元 C.150万元 D.100万元

5、2009年，某企业发生的合理的工资支出为200万元，计提的福利费为30万元，全部计入当期成本费用中企业当年实际的福利支出20万元，计算该企业所得税时应纳税调增（ ）

A.2万元 B.8万年 C.10万元 D.20万元

6、2009年，某企业会计利润为200万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为30万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（ ）

A.50万元 B.51.5万元 C.57.5万元 D.42.5万元

7、2009年末，某企业总收入为400万元，成本、费用支出共计为150万元，该

企业通过慈善总会向残疾人士捐款30万元。该企业税前应扣除的捐赠额为（ ）

A.30万元 B.40万元 C.45万元 D.35万元

8、停止使用的固定资产应当自停止使用月份的（ ）起停止计算折旧。 A.次月 B.10日 C.3日 D.5日

9、企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A.10 B.15 C.13 D.7

10、2009年末，某企业发生的合理的工资、薪金为150万元，发生的福利费为10万元，发生时计入成本费用。计算该企业税前可以扣除的福利费为（ ） A.10万元 B.20万元 C.15万元 D.12万元 二、多项选择题

1、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ） A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业 2、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）

A.未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍使用的固定资产 3、下列关于企业所得税的表述正确的有（ ）

A.企业每一纳税年度的收入总额减除不征收收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税额

B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免后抵免的税额后的余额，为应纳税额

C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得额

D.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。收入总额的包括征收收入、不征收收入、免税收入

4、应纳税所得额扣除项目的基本范围之中，三项经费包括（ ） A.福利费 B.工会经费 C.职工教育经费 D.业务招待费 5、下列说法错误的有（ ） A.房屋、建筑物的折旧年限是20年

B.飞机、火车、轮船、机械、机器和其他生产设备的折旧年限是15年 C.飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限是5年 D.电子设备折旧年限是3年

6、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点的下列说法正确的有（ ） A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

7、某企业2009年应纳企业所得税的税率有可能是（ ） A.23% B.20% C.15% D.10% 8、下列有关企业所得税税率的说法正确的有（ ） A.企业所得税的税率为25%

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，起来源于中国境内的所得适用税率为20%

C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%

9、对企业发生的公益性支出，下列说法不正确的有（ ） A.在年度利润总额10%以内的部门，准予在计算应纳税所得额时扣除 B.在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 C.在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 D.在年度应纳税所得总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 10、下列支出在计算应纳税所得额时可以再税前扣除的有（ ） A.汽车到期报废的损失 B.按规定计算的无形资产摊销 C.租入固定资产改良支出摊销费用 D.对外投资设备的购买款 三、判断题

1、企业应自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（ ）

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