审计学练习题（分章节）(3)

审计业务约定书

14.审计业务约定书具有（ ）

A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质

审计重要性

15.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。下列各项中注册会计师不宜作为重要性水平基准的是( ) A.资产总额 B.销售收入 C.费用总额 D.负债总额

16.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 17.注册会计师汇总错报时不应包括（ ）

A.对事实的错报 B.推断误差 C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报 18.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（ ）

A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元

19.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ ）

A.无保留意见的审计报告 B.带强调事项段的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法出具意见的审计报告

20.下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ ）

A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越高，审计风险越高 C.重要性水平和审计风险是正相关关系 D.两者无关

计划审计工作

21.何时调配审计资源是（ ）

A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 二.多项选择题

财务报表审计的目标与实现

1.下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有( )

A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.被质押的存货均以附注形式披露

2.下列选项中，属于“完整性”认定的有( )

A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备

B.当期的全部销售交易均已登记入账 C.资产负债表所列示的存货均存在

D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果 E.应收账款的坏账准备计提充分 3.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（ ） A.短期借款 B.营业费用 C.营业收入 D.管理费用 E.应付账款

4在对财务报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目有( ) A.预付款项 B.短期借款C.应付账款 D.管理费用E.应收账款

审计业务约定书

5.审计业务约定书的必备条款包括（ ）

第 11 页 共 40 页

A.管理层对财务报表的责任 B.财务报告审计的目标 C.执行审计工作的安排 D.管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 E.解决争议的方法

审计重要性

6.以下关于审计重要性的阐述错误的有（ ） ．．

A.重要性的金额包括财务报表层次与交易.余额.列报认定层次两个方面 B.重要性与审计风险是反向关系 C.重要性与审计证据是正向关系 D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性 E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量 7.下列关于审计重要性的表述，错误的有( )

A.重要性要从会计信息使用者角度来看 B.重要性只包括数量上的错误 C.不同的企业重要性不同D.同一企业不同时间重要性应当一致 E.财务报告存在的差错都重要

8.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有（ ）

A.财务报表项目的金额及其波动幅度 B.被审计单位及其环境的了解 C.审计的目标 D.财务报表各项目的性质及其相互关系E.被审计单位是否有国有资本

9.注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有( )

A.错报对遵守法律法规要求的影响程度B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度 E.错报对增加管理层报酬的影响程度

10.注册会计师在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报包括( ) A.对事实的错报 B.涉及主观决策的错报C.推断的错报 D.尚未取证的错报E.财务预算存在的执行偏差

计划审计工作

11.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括( )

A.审计的时间安排 B.总体策略 C.审计工作中受到的限制 D.具体审计程序 E.管理层对审计工作的额外要求 三.名词解释

1.总体审计策略；

2.重要性

四.简答题

1.新民公司2009年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额5000 万元。注册会计师在审计中发现下列问题：

(1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入小金库；

(2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2000元，被制表人占为己有。 请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。

第 12 页 共 40 页

2.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策。 3.简述各类交易和事项相关的认定。

4.简述审计程序的主要内容。

第五章 审计证据与审计工作底稿

一.单项选择题

审计证据

1.注册会计师获取审计证据的要求是（ ）

A.充分且适当 B.不充分但适当 C.充分但不适当 D.不充分不适当 2.下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ）

A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息

B.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系 3.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 （ ） ．．A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据

4.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( ) A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

5.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( ) A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 6.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ） A.从支持性证据到会计记录 B.从会计记录到支持性证据

C.从尚未记录的项目到财务报表 D.从财务报表到尚未记录的项目 7.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )

A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化

第 13 页 共 40 页

8.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( ) A.管理当局声明书 B.收料单 C.银行对账单 D.董事会会议记录 9.下列选项中，属于内部证据的是( ) A.银行进账单 B.银行对账单C.采购合同 D.董事会决议 10.实物证据通常证明( )

A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在 D.有关会计记录是否正确 11.下列审计证据可靠性最强的是（ ）

A.管理制度 B.董事会决议 C.被审计单位的转账凭证 D.银行对账单 12.在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）

A.被审计单位管理层提供的声明书 B.被审计单位提供的银行对账单 C.被审计单位连续编号的采购订单 D.被审计单位编制的成本分配计算表 13.下列各项证据中，证明力最强的是( )

A.被审计单位开具的销售发票 B.被审计单位成品库填制的出库单 C.在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录 D.注册会计师复算的产品成本计算单

14.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是( ) A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 15下列关于审计证据的表述，错误的是( ) A.审计证据并非越多越好

B.审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C.审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序 16.一般情况下，检查有形资产不能确定( )

A.实物资产的数量 B.实物资产的质量 C.有价证券的数量 D.现金的数量

17.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 （ ） A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算

审计工作底稿

18.审计工作底稿的所有权属于( )

A.被审计单位财务部门 B.被审计单位董事会

C.执行该项目的会计师事务所 D.负责该项目的项目经理

19.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（ ） A.30天 B.60天 C.90天 D.180天

20.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( ) A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动 D.删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 二.多项选择题

审计证据

1.以下关于审计证据充分性的阐述，正确的有（ ）

第 14 页 共 40 页

A.与重大错报风险是正向关系 B.与审计项目的重要程度是正向关系

C.与审计重要性是反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系 E.与总体规模是反向关系 2.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与( )

A.具体审计程序因素有关 B.审计证据的质量因素有关 C.样本量因素有关 D.重大错报风险因素有关E.是否使用分析程序有关

3.一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有( )

A.计价和分摊 B.完整性 C.存在 D.分类和可理解性 E.准确性 4.下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（ ） ．．．A.从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠

B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C.推论得出的审计证据都不可靠 D.录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠 E.复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠

5.下列审计证据中，属于外部书面证据的有( )

A.注册会计师编制的有关计算表 B.被审计单位的律师回函 C.产品出库凭单 D.售货发票 E.领料汇总表

6.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为( ) A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性 B.审计证据的充分性较高，适当性就较低

C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多 D.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少 E.审计证据的充分性与适当性不存在什么关系

7.在审计过程中，注册会计师应该通过一定的审计程序获取审计证据，这些审计程序按目的分类包括( )

A.风险评估程序 B.实地盘点 C.控制测试 D.实质性测试 E.承接审计业务 8.审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则有( )

A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应B.应与审计主体的性质和任务相适应 C.应与审计的特定目的相适应D.应与审计收费水平相适应 E.应与审计方式或审计工作的地点相适应

审计工作底稿

9.下列可以作为永久性档案的有（ ）

A.组织结构 B.批准证书 C.营业执照 D.审计策略 E.审计计划 三.名词解释 1.内部证据

2.审计工作底稿

四.简答题

1.试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。

第 15 页 共 40 页

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库审计学练习题（分章节）(3)在线全文阅读。