采购管理流程附件1(6)

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要求并经本单位有权批准付款的人员签字批准后，可凭付款通知书支付不超过货物总价值60%的货款，待发票到后再付清余款；对于发票已到货物未到的，不准支付货款。

9.3.8物资采购完毕并取得增值税发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况按以下情况办理：

9.3.8.1采购后在未付款的并且未做账务处理的情况下，必须由采购员将发票和税款抵扣联退还给销售方，属于采购物资退回的，由采购员与对方协商实物处理退回工作，属于销售折让的，采购员应从销售方重新取得折让后的增值税发票。

9.3.8.2采购后已付货款或者货款未付但已做账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，由公司财务部门的税务核算人员与当地主管税务机关联系开具进货退出证明单，由采购员送供货方，并取得供货方开具的正规发票后，在交由财务部门进行账务处理，属于采购物资退回的，由采购部门与对方协商实物退回工作。

十 检查与监督

本公司内部审计人员对采购与付款业务行使检查监督权。对采购与付款业务检查监督的主要内容包括：

10.1采购与付款业务岗位设置和批准权限的授权和执行情况。

10.2申请物资采购的程序是否正确，审批物资采购是否有越权行为。

10.3物资采购合同的订立情况，合同条款是否完整、规范、合法有效。

10.4付款环节的控制。重点检查付款通知书填写是否完整，审批手续是否有效。

10.5内部审计人员对监督检查情过程中发现的采购与付款内部控制的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施加以纠正和完善。

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