交易性金融资产的账务处理(2)

甲企业的账务处理如下：

(1)2007年1月1日，购入债券

借：交易性金融资产——成本1000000

应收利息20000

投资收益20000

贷：银行存款1040000

(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息

借：银行存款20000

贷：应收利息20000

(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）

借：交易性金融资产——公允价值变动150000

贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000

借：应收利息20000

贷：投资收益（100万×4%÷2）20000

(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息

借：银行存款20000

贷：应收利息20000

(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）

借：公允价值变动损益（110万－115万）50000

贷：交易性金融资产——公允价值变动50000

借：应收利息20000

贷：投资收益20000

(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息

借：银行存款20000

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库交易性金融资产的账务处理(2)在线全文阅读。