2011税法(二)第三章 土地增值税【习题+解析】(8)

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：选项A、B、D、E作为开发成本可加计扣除；选项C作为开发费用，不得加计扣除。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

6、

【正确答案】：AE

【答案解析】：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

【该题针对“土地增值税综合”知识点进行考核】

7、

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：选项C的正确税法应该是符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。

【该题针对“核定征收”知识点进行考核】

三、计算题

1、

<1>、

【正确答案】：D

【答案解析】：该房地产开发公司2010年应缴纳印花税＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（万元）

<2>、

【正确答案】：A

【答案解析】：该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计＝4000×5％×（1+7％+3％）＝220（万元）

<3>、

【正确答案】：C

【答案解析】：取得土地使用权所支付的金额＝600+50＝650（万元）

房地产开发成本＝200+100+750+150+60＝1260（万元）

准予扣除房地产开发费用＝（650+1260）×10％＝191（万元）

准予扣除的税金及附加=220（万元），房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。 其他扣除项目金额＝（650+1260）×20％＝382（万元）

扣除项目金额合计＝650+1260+191+220+382＝2703（万元）

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