2017年电大电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案[1](3)

值或毁损所形成的风险都由购买方承担。

②企业在销售以后不再对商品有管理权也无法继续控制。 ③销售的商品能够可靠的计量它所形成的金额。

④销售商品所形成的经济利益能够直接或间接的流入企业。

⑤销售商品时,相关的已发生的成本或将发生的成本也必须能够可靠的去计量。

作业4

习题一

二、资料

Y公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。09年12月公司在内部审计中发现以下问题并要求会计部门更正： ⑴ 09年2月1日，公司购入一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记固定资产，至年底已计提折旧15000元；公司对低值易耗品采用五成摊销法。

⑵ 08年1月2日，公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但 06年公司对该项专利未予摊销。

⑶ 08年11月，公司销售产品一批，符合销售收入确认条件，已确认收入1500万元，其销售成本1100万元未予结转。

三、要求：

编制更正上述会计差错的会计分录。 1、属于本期差错

⑴借：周转材料 150 000 贷：固定资产 150 000 ⑵借：累计折旧 30 000 贷：管理费用 305 000 ⑶借：周转材料－在用 150 000 贷：周转材料－在库 150 000 ⑷借：管理费用 75 000 贷：周转材料－摊销 75 000

2～3、属于前期重大差错

⑴借：以前年度损益调整 250 000 贷：累计摊销 250 000 ⑵借：以前年度损益调整 11 000 000 贷：库存商品 11 000 000 ⑶借：应交税费－应交所得税 2 812 500 贷：以前年度损益调整 2 812 500 ⑷借：利润分配－未分配利润 8 437 500 贷：以前年度损益调整 8 437 500 ⑸借：盈余公积 843 750 贷：利润分配－未分配利润 843 750

《中级财务会计（二）》形成性考核册答案

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习题二

二、资料

2009年Z公司的有关资料如下： （1）资产负债表有关项目：

金额：元 项目 应收账款 预付账款 存货 应付账款 预收账款 应交税费（应交所得税） 年初金额 10000 0 9760 6700 0 1600 年末余额 34000 15000 7840 5400 4000 600 （2）本年度的其他补充资料如下： ①从银行提取现金33000元，支付工资30000元、各种奖金3000元，其中经营人员工资18000元、奖金2000元；在建工程人员工资12000元、奖金1000元。用银行存款支付工程物资货款81900元。

②商品销售收入180000元、销项增值税30600元。 ③商品销售成本100000元、进项增值税为15660元。 ④本年确认坏账损失1000元。5.所得税费用6600元。

三、要求

根据上述资料，计算Z公司2009年度现金流量表中下列项目的金额（列示计算过程：） 1.销售商品、提供劳务收到的现金。 销售商品、提供劳务收到的现金

＝（180 000＋30 600）＋（10 000－34 000）＋（4 000 －0）－1 000 ＝189 600（元）

2.购买商品、接受劳务支付的现金。 购买商品、接受劳务支付的现金

＝（100 000＋15 660）＋（6 700－5 400）＋（5 400－6 700）＋（7 840－9 760） ＝113 740（元）

3.支付给职工以及职工支付的现金。

支付给职工以及为职工支付的现金＝18 000＋2 000＝20 000（元）

4.支付的各项税费。

支付的各项税费＝1 600－600＝1 000（元）

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ＝（12 000＋1 000）＋81 900＝94 900（元）

《中级财务会计（二）》形成性考核册答案

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