中小企业经济犯罪防范指南（2011年版）

中小企业经济犯罪防范指南(2011年版)

【摘要】研究资料显示，我国中小企业创造的最终产品和服务价值占全国GDP的60%左右，缴纳税金占全国税收总额的50%左右，吸纳了75%的城镇就业人口和75%以上的农村转移劳动力。在我国的国民经济增长率中，中小企业的贡献率占到75%以上。但民营企业在经营管理中，往往由于对有些经济犯罪规定认识模糊，将正当经营行为不当处理成为刑事犯罪，对企业和企业经营者均造成了不可弥补的损失。研究资料显示，我国中小企业创造的最终产品和服务价值占全国GDP的60%左右，缴纳税金占全国税收总额的50%左右，吸纳了75%的城镇就业人口和75%以上的农村转移劳动力。在我国的国民经济增长率中，中小企业的贡献率占到75%以上。但民营企业在经营管理中，往往由于对有些经济犯罪规定认识模糊，将正当经营行为不当处理成为刑事犯罪，对企业和企业经营者均造成了不可弥补的损失。

本文依据2010年5月18日《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》，对民营企业可能涉及的经济犯罪予以简要说明，明确相关行为的罪与非罪、违法与犯罪的界限，切实维护公司、企业依法参与社会经济活动的合法权益。

目录

一、 虚报注册资本罪(俗称“虚假出资”)

二、 虚假出资、抽逃出资罪(俗称“抽逃公司资本”)

三、 非法吸收公众存款罪(俗称“非法集资”，危险的融资手段)

四、 擅自发行股票罪(非上市公司不能面向公众发行股票)

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五、 信用卡诈骗罪(透支1万元经银行二次催告后三个月不还)

六、 非法经营罪(利用POS机套现融资有风险)

七、 贷款诈骗罪(诈骗金融机构)

八、 集资诈骗罪(面向多数或不特定的人骗钱)

九、 合同诈骗罪(2万元的立案标准高于普通诈骗罪的2000元)

十、 侵犯商业秘密罪(窃取商业信息也是犯罪)

十一、 组织、领导传销活动罪(传销还是合法直销刑法说了算)

十二、 职务侵占罪(先分清公司财产与老板财产的界限)

十三、 挪用资金罪(公司的钱个人不能以职权挪用)

十四、 对非国家工作人员行贿罪(商业贿赂要判刑)

十五、 非国家工作人员受贿罪(商业贿赂要判刑)

十六、 逃税罪(以前叫偷税罪)

十七、 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪

十八、 妨害清算罪(公司清算股东不得故意妨碍)

十九、 虚开发票罪(虚开增值税发票其外的发票也是犯罪)

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二十、 持有伪造的发票罪(不是制造而持有假发票是犯罪)

二十一、 强迫劳动罪(劳动自由违者犯罪)

二十二、拒不支付劳动报酬罪(老板恶意欠薪要判刑)

二十三、 销售假冒注册商标的商品罪(倒卖山寨制品是犯罪)

二十四 、销售侵权复制品罪(卖盗版也是犯罪)

一、虚报注册资本罪

虚报注册资本罪：(刑法第一百五十八条)申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记。

1、立案标准：

(1)超过法定出资期限，实缴注册资本不足法定注册资本最低限额，有限责任公司虚报数额在三十万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上的，股份有限公司虚报数额在三百万元以上并占其应缴出资数额百分之三十以上的。

(2)超过法定出资期限，实缴注册资本达到法定注册资本最低限额，但仍虚报注册资本，有限责任公司虚报数额在一百万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上的，股份有限公司虚报数额在一千万元以上并占其应缴出资数额百分之三十以上的。

(3)造成投资者或者其他债权人直接经济损失累计数额在十万元以上的。

2、齐精智律师分析：本罪几乎是每个民企的原罪!

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(1)在实缴注册资本不足法定注册资本最低限额(一般为3万)的情况下，只有有限公司的注册资本在30万以上，才有可能涉及本罪。

(2)在实缴注册资本达到法定注册资本最低限额的情况下，只有有限公司的注册资本在100万以上，才有可能涉及本罪。

二、虚假出资、抽逃出资罪

虚假出资、抽逃出资罪，(刑法第一百五十九条)公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资。

1、立案标准：

(1)超过法定出资期限，有限责任公司股东虚假出资数额在三十万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上的，股份有限公司发起人、股东虚假出资数额在三百万元以上并占其应缴出资数额百分之三十以上的;

(2)有限责任公司股东抽逃出资数额在三十万元以上并占其实缴出资数额百分之六十以上的，股份有限公司发起人、股东抽逃出资数额在三百万元以上并占其实缴出资数额百分之三十以上的;

(3)造成公司、股东、债权人的直接经济损失累计数额在十万元以上的;

2、齐精智律师分析：本罪也几乎也是每个民企的原罪!

对于有限责任公司而言，一般情况下，有限责任公司的注册资本应当在30万以上，才有可能构成此罪。

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依据最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法 》若干问题的规定(三)第十二条：公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：

(一)将出资款项转入公司账户验资后又转出;

(二)通过虚构债权债务关系将其出资转出;

(三)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;

(四)利用关联交易将出资转出;

(五)其他未经法定程序将出资抽回的行为。

三、非法吸收公众存款罪

非法吸收公众存款罪，是指(刑法第一百七十六条)非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。

1、立案标准：

(1)个人非法吸收或者变相吸收公众存款数额在二十万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款数额在一百万元以上的;

(2)个人非法吸收或者变相吸收公众存款三十户以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款一百五十户以上的;

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