代理保险会计核算内容(1)-new(4)

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司 省行结算： 无

2省对公结算成功批存资金至省储蓄 ○对公省中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司 贷：311002行内资金往来－储蓄往来-批存保费 储蓄省中心：

借：90407023资金往来－对公往来－批存保费 贷：92605000应付款项－代收付业务-批存资金 3结算行将失败批存款项返还保险公司 ○总行结算： 对公全国中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

贷：212503行内存放款项－资金清算 对公省中心：

借：102503存放行内款项－资金清算

贷：212503行内存放款项－资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项－资金清算

贷：211801保险公司活期存款－本金 **保险公司批存款户

省行结算： 对公省中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款－本金 **保险公司批存款户 （三）国寿批存流程

1. 对公系统将批存资金从国寿专用的给付款账户“2740030040000001-待清分资金”划转至“代理业务负债—代理保险—批存资金”科目。

2. 对于其他保险公司也支持此种模式。

六、企业投保

（一）处理流程和会计分录

1. 企业客户将资金转入交易行的“代理业务负债－代理保险－客户资金”分户。（可以通过行内汇划、大额、小额、同城等渠道）。产生的会计分录为： （1）企业客户在我行开立

日间，企业客户办理投保交易，对公系统从单位账户实时扣款，划转至交易行“274003001代理业务负债-代理保险-客户资金”。 交易行:

借：2205单位活期存款-**活期存款-本金 **分户 贷：274003001 代理业务负债-代理保险-客户资金 （2）企业客户未在我行开立

企业客户如果没有在我行开结算户的，需要跨行将资金转入“274003001代理业务负债-代理保险-客户资金”分户。 交易行：

借：102503存放行内款项-资金清算（大小额方式） 或借：310501跨行清算资金往来-同城票据清算 或借：存放同业-存放同业活期款项-商业银行

贷：274003001代理业务负债-代理保险-客户资金

2. 企业客户拿公司业务系统打印的凭证来保险柜面做交易，保险柜员输入凭证上的清算日期、中心流水号、付款人账号、交易金额查询入账信息。通过对公查询接口查询电子信息。确认入账后,为客户做企业客户投保登记,完成企业客户投保。

3. 日终，代理保险系统和保险公司完成对账后，代理保险系统将结算文件发送公司业务系统，公司业务系统将实际企业客户投保资金由“代理业务负债-保险业务-客户资金”科目结算至结算机构“代理业务负债-保险业务-保费资金”科目。企业客户投保资金与保费结算行结算（从交易行的客户资金户转至结算行的保费资金分户），产生的会计分录为： （1）总行结算

对公企业客户开户市县：

借：274003001代理业务负债-代理保险-客户资金

贷：102503存放行内款项-资金清算 对公省分行：

借：212503行内存放款项-资金清算

贷：102503存放行内款项-资金清算 对公全国中心：

借：212503行内存放款项-资金清算

贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户 （2）省行结算

对公企业客户开户市县：

借：274003001 代理业务负债-代理保险-客户资金

贷：102503存放行内款项-资金清算 对公省分行：

借：212503行内存放款项-资金清算

贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户 4. 日终，代理保险系统和保险公司完成对账后，代理保险系统将批存文件发送公司业务系统，公司业务系统将归集的保费资金按保险公司明细结算至各家保险公司结算账户。 （1）总行结算 对公全国中心：

借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

贷：212503行内存放款项-资金清算

对公省中心：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款-本金 **保险公司户 （2）省行结算 对公省中心：

借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款-本金 **保险公司户 5. 企业客户投保资金退还 （1）业务处理流程

1保险系统根据对公入账的原付款人账号，户名，收款人账号，○

户名，以及付款渠道生成《中国邮政储蓄银行代理保险付款凭证》，同时发送电子信息给对公系统。交易完成后，手工将《中国邮政储蓄银行代理保险付款凭证》交与代保险付款的对公网点柜员。

2对公网点柜员收到代付款单后，调用19002代保险付款交易○

（新增），完成代保险付款。

（2）会计分录

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