代理保险会计核算内容(1)-new(3)

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款-本金 **保险公司户 五、批存

（一）业务处理流程

批量存款的资金清分时间点为该笔批量交易全部处理完成。支持从公司业务系统指定的核算主体将批存资金结算至指定储蓄省中心的代收付分户（批量存款分户）。支持从公司业务系统指定的核算主体将批存资金结算至多个储蓄省中心的代收付分户（批量存款分户），用以完成代理保险系统与保险公司的“总对总”批存业务。

（二）会计分录

1. 代理保险系统在取得保险公司批存文件后，根据文件信息计算批存资金总额，然后向公司业务系统发起结算文件，将批存资金从保险公司结算账户或者专用的给付款账户[如国寿使用代理业务负债-代理保险-待清分资金]划转至“代理业务负债—代理保险—批存资金”科目。产生的会计分录为： （1）总行结算

对公保险公司开户市县：

借：211801保险公司活期存款－本金 **保险公司批存款户

贷：102503存放行内款项－资金清算

对公省中心：

借：212503行内存放款项－资金清算

贷：102503存放行内款项－资金清算 对公全国中心：

借：212503行内存放款项－资金清算

贷：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

（2）省行结算

对公保险公司开户市县：

借：211801保险公司活期存款－本金 **保险公司批存款户

贷：102503存放行内款项－资金清算 对公省中心：

借：212503行内存放款项－资金清算

贷：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

2. 确定收到公司业务系统扣账成功信息反馈后，代理保险系统将批存文件以卡/折号按省分包，并发送储蓄系统全国前臵，再分发各省，由储蓄系统在日终或实时启动批量交易进程，根据文件中的客户信息（储蓄系统根据对应存款明细校验用户账号和户名，并将批存资金结算至校验成功的个人结算账户）将批存资金分别结算至个人客户的结算账户，此时批存账户处于日间透支状态。产生的会计分录为： （1）全国中心储蓄账户日间透支

储蓄全国中心：

借：92605000应付款项－代收付业务-批存保费

贷：92702000下级存放款项－资金清算 储蓄省中心：

借：90702000存放上级款项－资金清算

贷：92702000下级存放款项－资金清算 储蓄开户市县：

借：90702000存放上级款项－资金清算

贷：92101001活期存款-个人结算－普通结算 （2）省中心储蓄账户日间透支 储蓄省中心：

借：92605000应付款项－代收付业务-批存保费

贷：92702000下级存放款项－资金清算 储蓄开户市县：

借：90702000存放上级款项－资金清算

贷：92101001活期存款-个人结算－普通结算

3. 待该笔批量交易涉及的所有储蓄省中心均已完成批量存款处理，并返回储蓄系统批量结果文件时，代理保险系统根据该笔批次的成功金额生成结算文件发送公司业务系统，并由公司业务系统将储蓄系统批存成功的资金金额结算至储蓄系统的批存保费分户中，公司业务系统将储蓄系统批存不成功的资金返还保险公司结算账户。透支账户保证日终不透支。产生的会计分录为：

（1）全国中心储蓄账户日间透支

1结算行将成功批存款项转账至对公全国中心 ○总行结算： 无

省行结算： 对公省中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

贷：102503存放行内款项-资金清算 对公全国中心：

借：212503行内存放款项-资金清算

贷：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

2对公全国中心结算成功批存资金至储蓄全国中心 ○

对公全国中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

贷：311002行内资金往来－储蓄往来-批存保费 储蓄全国中心：

借：90407023资金往来－对公往来－批存保费

贷：92605000应付款项－代收付业务-批存资金 3结算行将失败批存款项返还保险公司 ○总行结算： 对公全国中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

贷：212503行内存放款项－资金清算 对公省中心：

借：102503存放行内款项－资金清算

贷：212503行内存放款项－资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项－资金清算

贷：211801保险公司活期存款－本金 **保险公司批存款户 省行结算： 对公省中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款－本金 **保险公司批存款户 （2）省中心储蓄账户日间透支 1结算行将成功批存款项转账至省对公 ○总行结算： 对公全国中心：

借：274003003代理业务负债－代理保险－批存资金 **保险公司 贷：212503行内存放款项-资金清算 对公省中心：

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