代理保险会计核算内容(1)-new(2)

贷：90702000存放上级款项-资金清算 储蓄省中心：

借：92702000下级存放款项-资金清算

贷：92605000应付款项-代收付业务-实时保费

2．日终，代理保险系统与保险公司进行账务核对，同时与储蓄系统进行核对后，代理保险系统将结算文件发送公司业务系统，再由公司系统完成与储蓄系统的保费资金结算（结算至结算机构公司业务系统“代理业务负债-保险业务-保费资金”科目）。账务核对原则上以代理保险系统为准。产生的会计分录为： （1）总行结算 储蓄省中心：

借：92605000应付款项-代收付业务-实时保费

贷：90407021资金往来-对公往来-实时保费 对公省中心：

借：311002行内资金往来-储蓄往来-实时保费

贷：102503存放行内款项-资金清算 对公全国中心：

借：212503行内存放款项-资金清算

贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

（2）省行结算 储蓄省中心：

借：92605000应付款项-代收付业务-实时保费

贷：90407021资金往来-对公往来-实时保费 对公省中心：

借：311002行内资金往来-储蓄往来-实时保费

贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

3．最后，代理保险系统将批存文件[实际为保险系统发送的资金清分文件]发送公司业务系统，公司业务系统将归集的保费资金按保险公司明细结算至各家保险公司结算账户。产生的会计分录为： （1）总行结算 对公全国中心：

借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户 贷：212503行内存放款项-资金清算 联动对公省中心：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款-本金 **保险公司户 （2）省行结算 对公省中心：

借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款-本金 **保险公司户 4．备注：

（1）支持从指定储蓄省中心的代收付分户（实时保费分户）将保费结算至指定核算主体的公司业务系统的保费分户。

（2）支持从多个储蓄省中心的代收付分户（实时保费分户）将保费资金统一结算至公司业务系统的一个核算主体的保费分户下，用以完成代理保险系统与保险公司的“总对总”保费结算。 四、批扣

（一）业务处理流程

保险系统向储蓄全国中心发起交易请求，储蓄全国中心前臵系统将交易请求分发到储蓄省中心处理。储蓄省中心处理完成后，由储蓄全国中心前臵系统将应答保险系统

（二）会计分录

1．日间，储蓄系统从个人结算账户批扣保费，结算至储蓄系统省中心的“应付款项—代收付业务”科目下的“批扣保费分户”。产生的会计分录为： 储蓄开户市县：

借：92101001活期存款-个人结算-普通结算

贷：90702000存放上级款项-资金清算 储蓄省中心：

借：92702000下级存放款项-资金清算

贷：92605000应付款项-代收付业务-批扣保费

2. 待该笔批量交易涉及的所有储蓄省中心均已完成批量扣款处理，并返回储蓄系统批量结果文件时，代理保险系统根据该笔批次的成功金额生成结算文件发送公司业务系统，再由公司系统完成与储蓄系统的保费资金结算（结算至结算机构公司业务系统“代理业务负债-保险业务-保费资金”科目）。产生的会计分录为： （1）总行结算 储蓄省中心：

借：92605000应付款项-代收付业务-批扣保费

贷：9040722资金往来-对公往来-批扣保费 对公省中心：

借：311002行内资金往来-储蓄往来-批扣保费

贷：102503存放行内款项-资金清算 对公全国中心：

借：212503行内存放款项-资金清算

贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

（2）省行结算 储蓄省中心：

借：92605000应付款项-代收付业务-批扣保费

贷：9040722资金往来-对公往来-批扣保费 对公省中心：

借：311002行内资金往来-储蓄往来-批扣保费

贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

3. 然后，代理保险系统将批扣文件发送公司业务系统，公司业务系统将归集的保费资金按保险公司明细结算至各家保险公司结算账户。产生的会计分录为： （1）总行结算 对公全国中心：

借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户 贷：212503行内存放款项-资金清算 联动对公省中心：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：212503行内存放款项-资金清算 对公保险公司开户市县：

借：102503存放行内款项-资金清算

贷：211801保险公司活期存款-本金 **保险公司户 （2）省行结算 对公省中心：

借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金 **保险公司户

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