美的集团内部控制研究报告
第四部分 总结
根据研究报告我注意到,内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。未来几年会吸取以前的工作成果和经验,在其他子公司范围内进一步推广实施基本规范,建立健全公司内部控制评价体系:
1、按照全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则,以风险控制为导向,确定2未来几年内部控制实施范围,在前几年的基础上,进一步向其他子公司进行推广,加强内部控制建设,并在全面控制的基础上关注重要业务事项和高风险领域,确保公司内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及下属单位的各种业务和事项。
2、总结前几年各重点子公司的工作成果和经验,持续优化内部控制评价工作程序、工作模板及工作方法,提升公司内部控制与风险管理水平。
3、结合公司发展情况,继续加强公司重要业务事项和高风险领域的内部控制建设,细化关键控制活动的管理措施,强化内部控制绩效考核与责任追究机制的贯彻落实,促进内部控制的有效实施。
4、继续强化内部控制实施的激励约束机制,引导各单位对内部控制的重视,确保制度的有效性、规范性和执行的严肃性,促使公司各项分权管理体系得到及时贯彻落实,经营行为透明规范。
未来期间,公司将继续完善内部控制制度,规范内部控制制度执行,强化内部控制监督检查,促进公司健康、可持续发展。
总体来看美的集团已建立较完善的内部组织结构，内部审计部门及人员配备齐全到位，保证了公司内部控制重点活动的监督充分有效。公司现有内部控制制度已基本建立健全，公司的内控体系与相关制度能够适应公司管理的要求和发展的需要，能够对编制真实公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务的健康运行及公司经营风险的控制提供保证，公司的内部控制在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。随着公司未来经营发展的需要，公司将不断深化管理，进一步完善内部控制制度，使之始终适应公司发展的需要和国家有关法律法规的要求。
但是并不是意味着美的集团的内部控制十全十美，在发展战略制定上存在一定的风险、没有建立健全合同控制、执行力上的欠缺，所以美的集团必须拿出有效的措施去解决现在存在的内部控制问题，这样才能使美的集团降低风险提高企业运营能力。
参考文献
[1] 美的公司内控制度, http://wenku.http://www.wodefanwen.com//view/b1a5c769af1ffc4ffe47aca5.html
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美的集团内部控制研究报告
[2] 美的电器2012年度资产负债表
http://app.finance.ifeng.com/data/stock/zcfzb.php?symbol=000527 [3] 美的电器2012年度内部控制自我评价报告
http://stock.stockstar.com/notice/JC2013040100001132.shtml
[4] 美的集团组织结构，卓企网www.zhuoqi.net/index.php?m=content&c=index&a=show=34
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