美的集团内部控制研究报告
经营单位签订生产经营责任书，并成立了绩效考评工作机构，制定了统一的评价标准和规范的考评流程，保证考评的空开、公平、公正。公司对各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬、职务任免、升降和奖惩的重要依据，强化了对员工的激励与约束。
美的由此制定了具体的绩效考核细则，下次为其中的考核内容：
1、业绩考核：Ⅰ类员工主要参照各部门月度工作计划并依据工作目标进行考核；Ⅱ类员工依据职位说明书进行考核。
2、能力考核：通过员工的工作行为，观察、分析、评价其具备的工作能力。 3、态度考核：通过员工日常工作表现和行为，考察其工作责任感和工作态度。
考核内容 业绩考核 能力考核 态度考核 权重 70% 20% 10% 业绩×70%+能力×20%+态度×10% 综合考核得分 2.3.8.合同控制
至今，美的集团在合同控制方面是既没有对于合同控制的管理，更加没有对于合同管理的实施细则等具体措施。
2.4 信息与沟通
2.4.1.内部信息传递
公司信息披露工作由董事会统一领导和管理：董事会长是公司信息披露的第一责任人，董事会全体成员负有连带责任；董事会秘书负责协调和组织公司信息披露工作的具体事宜，负有直接责任；公司证券部为信息披露管理工作的日常工作部门，由董事会秘书直接领导。 公司制定了《信息披露管理制度》，对信息披露的原则、内容、程序、职责划分、保密责任等作了详尽规定；公司制订了《接待和推广制度》，对接待和推广活动的原则、人员配置、工作内容和行为规范进行了明确规定。
公司制定了《内部信息保密制度》与《重大信息内部报告制度》，进一步规范内部信息报送
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与流程管理，杜绝与防范利用内幕信息买卖公司股票及敏感期间内短线买卖公司股票行为。 本公司在信息处理方面充分利用电子计算机信息处理技术进行信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。公司配有专业技术人员负责对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
2010 年度，公司的信息披露均严格遵循了相关法律法规、《深交所股票上市规则》及本公司《信息披露管理制度》的规定，公司进行信息披露能够平等对待全体投资者，并保证信息披露的真实、完整、准确、及时公平。
2.4.2.信息系统
美的集团运用信息技术加强内部控制，建立了与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 美的在信息处理方面充分利用电子计算机信息处理技术进行信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。公司配有专业技术人员负责对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定的运行。
2.4.3.沟通
美的集团组织结构较扁平化，扁平化有利于信息更加迅速、准确地传播。企业规模过大，并设有分公司，分权管理，以避免因层次太多而造成的信息失真和沟通迟缓现象。
美的集团内部沟通方式采用的是电子沟通与书面沟通的形式相结合的方法。电子信息化爆发猛增的今天，电子化的沟通方式越来越被企业所接受，美的也不例外也积极采用了电子沟通，既解决了及时性的问题，还降低了沟通成本的问题。美的除了电子化沟通方式就是通过口头沟通来上传下达。
美的应制定内部信息传递规范和重要信息报送规范，建立内部信息传递体系，规范公司内部信息收集和传递流程，有效利用和共享信息，提高信息传递效率。
除了内部的信息与沟通外，对于外部投资者和债权人也要积极沟通，美的通过建立了各种信息披露制度来实现与外部的沟通。建立信息披露管理制度和重大信息报告制度，明确重大信息的范围和内容，指定董事局秘书为公司对外发布信息的主要联系人，并明确各关部门（包括公司控股子公司）的重大信息报告责任人。建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人员，在该信息尚未公开披露之前，负有保密义务。若信息不能保密或已经泄漏，
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公司应采取及时向监管部门报告和对外披露的措施。建立投资者关系管理制度，遵守《深圳证券交易所上市公司公平信息披露指引》、《深圳证券交易所上市公司投资者关系管理指引》等规定，规范公司对外接待、网上路演等投资者关系活动，确保信息披露的公平性。
2.5 内部监督
2.5.1.内部监督机构与职责
美的集团内部监督机构设有：监事会、审计委员会、独立董事和审计监察部。
2.5.2.内部监督程序与方法
公司监事会负责对董事、经理及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。
审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，督促会计师事务所的审计工作，审核公司财务信息及其披露情况，确保董事会对经理层的有效监督。薪酬与考核委员会是董事会的专门工作机构，主要负责对公司董事、监事和高级管理人员的履职情况进行检查，同时审查公司绩效考核、工资奖金发放及福利发放情况。 公司独立董事勤勉尽职，积极参加各次董事会和股东大会，深入了解公司发展及经营状况，对公司对外担保等重大事项发表了独立意见。在年报的编制过程中，独立董事与公司及会计师事务所进行充分的沟通，切实履行监督检查职责，对公司决策的科学性、规范化起到了积极作用，促进公司治理结构的逐步完善，维护公司的整体利益和全体投资者的合法权益。
在集团和产业集团分设两级审计监察机构，并在产业集团下属经营单位派驻审计人员，各级审计监察机构和人员根据各自的层级和所在企业、经营单位的管控需求定位，促进各集团和经营单位不断提升管理水平、持续健康地发展。集团审计监察部立足集团的战略管控和财务管控模式，从投资人角度，对下属产业集团、经营单位的经营管理活动进行监督，支持集团决策和制度建设，督促管理当局控制风险和改善内部控制制度;产业集团审计监察部受投资人委托，兼顾产业集团管控需求，在集团审计监察部和产业集团的矩阵管理模式下，对下属经营单位审计工作实行一体化管理。
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第三部分 美的集团内部控制不足和相关建议
3.1 美的集团内部控制不足
3.1.1. 发展战略的风险
美的在发展战略的制定与实施方面存在一定的缺陷，品牌策略不足。近年来，美的扩大影响力主要是围绕规模扩大的经营性事件，而品牌赖以生存的产品信息却少之又少，这种产品与品牌的战略脱节，如不及时调整，势必影响发展。造成这种局面与其过渡多元化有关，产品线的扩张导致产品的竞争力对品牌的支持力度不够。
美的在创新能力还不够，核心技术能力不足，未突破追随型产品的局限。企业创新能力不足，产品未突破追随型产品的局限，尚未在国际市场建立品牌力，国际市场的贡献率偏低;企业浮躁心态严重，过度追求规模效应等。
3.1.2. 缺少合同控制
美的集团没有完善的合同控制管理，这样使得美的集团的企业法律合同风险增加不能维护其合法权益，不能规避此类法律风险势必会给企业带来不可想象的威胁。并且不能有效的做到降低企业运营风险，这样也就给经营者的管理带来了麻烦，管理水平也不能有进一步的提升。合同控制有助于控制企业财务风险，提升资金的使用效率。所以美的集团没有合同控制是一个十分大的风险点。
3.1.3. 内部控制执行上的缺陷
虽然美的集团在基本所有的内控点上有具体的实施细则，但是美的集团的员工在执行时，并没有完全按照实施细则和控制管理制度来执行或是执行力大打折扣，这势必降低了美的集团内部控制的有效性。内部控制的关键不在于一个个内部控制管理制度的出台，而依靠企业中的每一个员工实实在在按照内部控制手册或内部控制实施细则来执行。中国的企业都有的通病是执行力不够，不能完全做到管理层所下达的管理制度，美的集团也不例外。所以内部控制不能很好的实行也就给美的带来了风险，也就不能有效的降低风险。
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3.2 相关建议
3.2.1.发展战略风险的应对
进一步加强内部控制的风险评估工作，持续进行风险识别和分析，综合运用应对策略，实现有效的风险控制。
解决多元化市场多品牌的发展战略存在的问题，美的需要细分市场、细分渠道、细分产品，扩大市场消费群体技术，提高市场占有率，构建竞争壁垒。由于企业品牌的差异化不是单纯的，也不是为取悦受众而完全虚构出来的，品牌必须有其生存的根基。每一个企业都有其独一无二的价值观、不同的成长历程和风格、个性迥异的领导者，这些不同的企业文化恰恰是构成品牌差异的重要部分。因此，依靠企业文化和声誉树立持久的差异化竞争优势，是打造一个高威望的企业和产品品牌的重要因素之一。因此，美的目前以“原来生活可以更美的”为主线的企业文化，必须以市场为导向，在市场中体现其文化的价值。
对于美的集团核心技术的不够的问题，必须从技术突破入手，可以通过加强研发与投入力度，推动技术来降成本。
3.2.2. 加强合同控制
建立分级授权管理制度、实行统一归口管理、明确分工、健全考核与责任追究制度。进一步建立和完善内控管理的责任追究机制，加大对违规违纪行为的处罚力度，为公司有序安全经营提供合理保证。
3.2.3. 强化内部控制的执行与制度建设
继续强化对各项规章制度及其执行情况的监察力度，引导各单位对内控的重视，确保制度的有效性、规范性和执行的严肃性，促使公司各项分权管理体系得到及时贯彻落实，经营行为透明规范。
除了对于美的集团母公司的内部控制，美的在事业部制的管控模式下，还需继续加强对控股子公司的专业化管理，细化相关管理措施，强化绩效考核体系，完善考核制度。
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