外贸企业办理出口退税操作实务(V13.0最新)(6)

（3）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》； （4）、 出口货物退（免）税正式申报电子数据； （5）、 本次申报需要的其他资料； （6）、下列原始凭证： ①、出口货物报关单；

②、增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海

关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；

③、出口收汇核销单（2012年8月1日起取消纸质出口收汇核销

单，不要提供出口收汇核销单）；

④、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；

⑤、属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海

关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）； ⑥、主管税务机关要求提供的其他资料。

3、上门交出口退税正式申报退税资料及装订顺序： （1）、出口退税日常申报表（所需资料按如下顺序装订）；

①、出口退税日常申报表装订册封面 ； ②、《外贸企业出口退税汇总申报表》；

③、《外贸企业出口退税出口明细申报表》； ④、《外贸企业出口退税进货明细申报表》； ⑤、本次申报需要的其他资料； ⑥、资料封底。

（2）、出口企业出口退税报关单、外汇核销单（如果有的时候）、出

口发票（所需资料按如下顺序装订）；

①、出口企业出口退税报关单、外汇核销单（如果有的时候）、出

口发票装订封面 ；

②、《增值税专用发票（抵扣联）》；

③、《核销单（出口退税专用）》2012年8月1日起取消纸质出

口收汇核销单；

④、《中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用）》； ⑤、 出口发票；

⑥、 《代理出口货物证明》（仅委托代理出口业务提供）； ⑦、主管税务机关要求提供的其他资料； ⑧、资料封底。

（3）、出口货物退税正式申报电子数据（网上正式申报就不要）。

四、常见的操作错误 ：

1、代理出口业务按自营出口业务的规则录入。代理出口业务必须录入代理出口货物证明号，不需要录入报关单号、核销单号；

2、报关单号、报关单日期、核销单号、商品代码、数量、代理证明号录错或不符合规则。如：报关单号按“预录入编号” 录入，未按“海关编号”录入；报关单日期填写的不是出口日期，填的是申报日期。

3、FOB价没有按报关单上的运保费减除，而是采用实际发生的运保费，造成出口退税预申报异常。

4、预申报已经通过了，但是在确认正式申报数据的时候，就提示“本次申报库已有申报数据，无法确认”时，到向导里第六步确认正式申报数据里把以前的“出口明细数据查询”的数据和“进货明细数据查询”的数据全部删除，重新点申报就可以了。如果怕把数据删除错了，你先做一个备份。

5、目前最新管理办法：企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

6、2012年8月1日起，出口企业申报出口退税时，不再提供纸质出

口收汇核销单。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。

7、外贸企业出口退税申报系统V12.0版退税申报录入中 ，增加已使用设备退税申报数据录入和免税出口申报数据的录入。

8、外贸企业出口退税申报系统V12.0版预审信息处理中，增加了收汇异常反馈信息查询。

9、外贸企业出口退税申报系统V12.0版确认正式申报数据中，增加了已使用的旧设备申报数据查询、免税出口申报数据查询、撤销本次已使用的旧设备及免税出口申报数据、打印已使用旧设备及免税出口申报数据。

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