项目成本管理手册(8)

５.２.３.２ 项目成本员：负责对项目财产管理部门（或人员）建帐的管理与监督工作。定期（按季、年度）与分管财产的责任人员核对帐物，保证财产管理工作处于受控状态。项目竣工清算财产时，保证帐物清楚。跨年度的项目第二年初要报上年的资产盘点表给资产管理部备案。

５.２.３.３ 项目材料员：负责对项目使用的盒子房、集装箱式盒子房、电箱、大门标牌等进行登帐管理，做到帐物相符，接受项目成本员的监督管理。

５.２.３.４ 行政部：指定专人对项目复印、传真、通讯器材、计算机及周边设备、办公家具、文具办公用品、照像及宣传器材、食堂用具等进行管理，对所管财产逐一登帐并建立使用人卡片，做到帐物卡相符，接受项目成本员的监督管理。 ５.３ 项目财产的使用：

５.３.１ 本细则财产管理范围中所列财产，划分为提倡租赁使用财产及非租赁使用财产两种：

５.３.１.１ 提倡租赁使用的财产有混凝土盒子房、集装箱房、电箱、大门标牌等。 ５.３.１.２ 非租赁使用的财产有复印机、传真机、通讯器材、计算机及周边设备、办公家具、文具办公用品、照相及宣传器材，食堂用具等。

５.３.２ 项目依审批的方案和计划，接受公司有关部门、专业分公司提供的服务。属提倡租赁的财产可向专业分公司办理租赁合同，依租赁合同支付费用；属非租赁使用的财产，由公司主管部门或专业分公司提供原始资料（发票或调拨单），一次性转帐分期摊销进入项目成本。 ５.３.３ 在使用期间发生财产毁损、报废、丢失，项目成本员须及时报公司资产管理部，办理相应手续。

５.３.４ 为保证财产的完整、完好，项目要制定切实可行的管理办法，财产管理岗位责任制必须落实，使财产在竣工结算、财产清偿时有较好的成色，从而获得较好的效益。 ５.４ 财产的转移：

５.４.１ 项目在施工过程中，由于工作的需要，财产需用的多少随之发生变化。总部相关部门、各专业分公司随时作好服务工作，尤其是进入竣工清算，财产清偿时，总部相关部门、各专业分公司更要及时办理财产转移工作，使项目少受损失。 ５.４.２ 租赁的财产使用完毕及时办理退租手续。

５.４.３ 非租赁财产使用完毕，项目可根据实际情况与提供部门、专业分公司协商，经资产管理部同意后变价处理，所得的收益冲减项目成本。变价处理依以下顺序。 ５.４.３.１ 变价转移至新成立的项目经理部。 ５.４.３.２ 变价转移至原提供服务单位。 ５.４.３.３ 变价处理给社会。

５.４.４ 项目财产转移不按上述条款办理，视为不法，属私自转移，按公司“员工经济行为规范”有关条款处理。

５.５ 项目财产所建的帐卡：详见附表１、附表２。

６、项目资金管理细则

６.１ 职责划分 序号 人 员 基 本 责 任 １ 项目经理 １、领导制定项目资金管理责任制度 ２、组织落实项目工程结算及资金回收 ３、根据以收定支的原则，合理安排支出，控制投入 ２ 合同经理 １、负责制定项目资金管理责任制度 ２、负责编制及组织实施项目资金收支计划（含调整计划） ３、根据合同及履约情况，组织办理工程价款结算及签证的资金回收工作，努力完成资金收入计划 ４、在资金使用计划范围之内，按照公司分包结算、物资采购程序办理结算业务 ３ 总工程师 １、组织落实施工方案，把住材料质量关，实行样板批板制，确保合约(主任工程师) 规定的工程质量。 ２、负责对设计变更、图纸修改等影响工程结算的事项及时与业主监理、设计单位办理确认手续 ４ 现场经理 １、严格控制工期计划及质量目标计划，加强质量监督认真履行业主合同，为分部分项工程达到业主付款要求创造条件 ２、督促下属及时办理签证索赔等资料并反馈给项目合同部 ３、加强对分承包方的管理（工期、质量、安全、材料控制等），为分承包方结算提供可靠的数据资料 ５ 区域责任 １、组织完成工期计划，为分部分项工程达到业主付款要求创造条件 工程师 ／ ２、落实质量目标与计划，保证达到合约规定的质量标准 专业监理 ３、对业主、监理办理质量确认，为回收工程款创造条件 工程师 ４、对分承包方施工的工程质量、工期、安全生产、及合同外用工及材料超耗(含无效质量成本所发生的人工及材料费用)等情况提出具体评定意见,做为月结算支付工程款依据 ６ 物资人员 １、甲供材料、设备验收、使用管理 ２、分包领用；调拨物资的控制管理 ３、项目物资管理的基础工作 ７ 经营人员 １、组织项目实物工程量盘点 ２、组织项目实物（含签证索赔）价款结算报送业主（或监理）审批 ３、工程分包、物资采购结算及其相关的基础工作 ８ 财务人员 １、审核项目工程价款结算，掌握资金回收情况，及时办理收款事项 ２、依照资金收支计划办理分包结算、物资采购等结算工作 ３、项目资金管理及其会计核算的基础工作

６.２ 资金回收及收入计划

６.２.１ 工程价款资金回收管理程序

依据

合同文件

步骤

责任人 区域责任工程师／ 专业监理工程师

经营人员

组织内部质量评定 实物量盘点

工程质量评定表 实物量盘点表

办理业主监理质量认证

编制工程价款结算帐单

工程质量、实物量

监理审核

工程质量、实物量

业主审核

确认付款

工程确认单

资金回收

支票

６.２.２ 工程保修金结算的管理程序

业主及监理

审签

合同经理

业主确认单

工程决算

合同经理

工程竣工

项目经理

依据 步骤 责任人

上缴公司 财务人员 财务人员

谈判 谈判

合同经理 合同经理 区域责任工程师／ 专业监理工程师

经营人员

工程确认单

财务人员

６.２.３关于资金收入计划的编制

资金收入计划，是项目在施工期内，依据业主合同（或协议）和工程进度情况，对应收回的资金向公司总部所做的承诺：

６.２.３.１ 每月25日前后项目经理召集责任人员，根据工程结算及业主资金到位情况，对资金收入计划和保证措施做出部署，并在每月28日前将资金收入连同使用计划一并报送公司资金部。

６.２.３.２ 为保证资金收入计划的实现，各有关责任人员应与业主（包括监理）相关人员保持联系，及时协调处理有关问题。对影响资金回收的重大问题应及时报告公司资金部。 ６.３ 资金使用计划及其控制调整 ６.３.１ 编制资金使用计划的基本原则。

６.３.１.１ 收入实现或有保证，先收后支，累计使用不超过累计收入（或有保证收入）的原则。

６.３.１.２ 资金使用项目符合生产经营急需或必要开支优先的原则。 ６.３.１.３ 资金开支内容符合分包、采购结算程序的原则。 ６.３.２ 资金使用计划应包括的主要内容。

６.３.２.１ 分包结算（含内部专业分包）及拨付预付款、分包保修金。 ６.３.２.２ 物资采购（含内部物资供应）。 ６.３.２.３ 消费基金支出（工资、奖金、其他）

工程合同

回收保修金

工程合同

工程保修

１、保修移交用户服务

部，用户服务部负责保修及回收保修金。

２、工程竣工未移交用户服务部，项目经理部继续负责保修及回收保修金。

决算书

保修金核定

合同经理

决算书

工程进度款 尾款

财务人员

６.３.２.４ 职工福利费支出。 ６.３.２.５ 其他.

６.３.３ 资金使用计划的执行及其调整。

６.３.３.１ 项目财务人员参加公司每月召开的资金例会，并向项目经理及有关责任人员通报会议内容，对公司批准的资金使用计划进行交底，项目对资金使用计划要认真执行，一般情况下不允许突破计划限定金额。

６.３.３.２ 因收入计划不能实现，或突破使用计划的规定时间、金额、范围时，由项目经理部及时向公司资金部报送调整计划，并按公司规定程序和批复意见执行。 ６.４ 垫资控制程序

协议垫资

拖欠垫资

不予付款

支票

上交公司

财务人员

业主签认单

付款

财务人员

工程工期、质量 验收单

甲方签认

合同经理

业主不予签认意见

工程项目整改

总工、现场经理 区域专业工程师

依据 步骤 责任人 月结算单 月实收单

拖 欠

合同经理

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