项目成本管理手册(5)

２.２.２.２ 项目预算制造成本价格市场化原则。社会市场上人工、材料，机械等的价格是编制项目预算制造成本的依据。专业公司走向市场为专业成本的形成创造条件。

２.２.２.３ 项目预算制造成本中实物消耗量以企业劳动生产力水平确定的消耗量为基础原则，即以企业内部定额消耗量为基础的原则。在目前，企业内部定额不完备的情况下，原则上实物消耗量暂以当地定额实物消耗量为依据。

２.２.２.４ 项目预算制造成本事前控制原则。项目预算制造成本必须在项目实施前编制完毕，作为指导项目控制成本的依据和目标。

２.２.２.５ 项目预算制造成本原则上不突破套用当地概算定额所得到的直接费、其它直接费、现场管理费的总额或投标报价中标价的直接费、其它直接费、现场管理费的总额。 ２.２.２.６ 同等条件下优先选择公司内部专业公司的原则，不允许项目经理部以任何名义、方式排挤专业公司。 ２.２.２.７ 以收定支原则

1)项目预算制造成本原则上应参照中标方案的主要原则来编制，实施中施工组织设计应依据收入情况进行确定，原则上应控制在收入内。技术措施方案应达到最佳的优化，真正体现技术的价值。对于特殊的新技术、新工艺的开发引进，所需增加的额外费用由公司设立专项技术发展基金进行解决。

2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的专项工程由公司进行事先确定外，一般性的工程由项目依据预算制造成本的情况来确定，公司工程协力公司推荐合格分承包方，项目选择并确定分包费用。分包合约由公司合约部进行审批，对于项目自行推选的分包队伍，公司合约部、工程部、劳务公司对其资质要进行审核。

２.２.３ 项目预算制造成本的各项费用及取费标准 ２.２.３.１ 直接费类 1)国内工程

按国内定额报价的工程项目，项目预算制造成本为定额的直接费，包括暂估价、参考价价差，调价系数。 2)三资工程

按国内定额量市场价报价，不超过报价的直接费。

3)国际报价 按市场价固定单价报价，不超过报价时的直接费。 ２.２.３.２ 开办费类

1)国内工程和三资工程

指通常所说的其它直接费，包括大、中小型机械费、相应的工程水电费、高层建筑超高费、检验试验费、竣工清理费、排污费、商品砼增加费、工具用具费、成品保护费、临建费、现场经费等。

a.原则上，除临建费外，全部归项目制造成本；

b.临建费包括现场发生的临建和后方生产配套发生的临建，具体分配：项目使用70％（包括分包），公司统筹使用30％；

c.现场经费按核定的预算制造成本直接费为基数计取，全部归项目，用于项目管理发生的管理费和招待费，进入项目成本一起考核。项目经理部按公司核定项目经费与消费基金额度控制其总量，不得突破。 2)国际报价工程 不超过报价的开办费用。 ２.２.３.３ 包干费 用于以下几种情况：

1)零星设计变更（标书或合同中规定额度以内）； 2)零星签证费用（标书或合同中规定额度以内）； 3)调价系数包不住的价格上涨；

4)报价中的漏项和错项（重大错误或漏项的金额超出包干费总额的另行考虑）；

凡报价中超过3％的按直接费的3％进入制造成本，不超过3％的按实际比例以直接费为基数计取进入制造成本。 ２.２.３.４ 措施性费用

如报价或谈判中有此项费用收入，由总经济师牵头，组织技术部、投标部、工程部、合约部有关专家结合工程类型、标书要求及合同条件共同讨论后，确定一笔费用包干使用。 ２.２.３.５ 风险系数

三资工程报价中得到的风险费原则上不进入项目制造成本，当总体市场价格水平上涨造成总体亏损的情况发生后，由项目经理部提出报告，报公司合约部审核，确定是否予以弥补和弥补多少，报总经济师批准。 ２.２.３.６ 工期奖和质量奖

不论是否有收入，按公司方针目标考核管理办法规定执行。 ２.２.３.７ 报价和谈判所产生的经营性效益

由于投标技巧和谈判技巧而产生的经营性效益留公司总部。 ２.２.３.８ 签证和索赔签证费用 1)签证

凡属增加工程量、扩大合同范围、增加工作内容或超过合同条款规定限额的设计变更，所办理的签证费用，直接费和其它直接费调整进制造成本，期间费用归总部； 2)索赔签证

除上述签证外，所发生的其它签证和索赔签证费用全部进入项目制造成本。 ２.２.３.９ 总包服务费分配

总包服务费是指装饰公司、安装公司、电梯公司及其它专业公司在现场施工过程中项目经理部提供服务而应收取的费用。

1)鉴于业主自行发包或指定分包，由总包计取的经济补偿费和总包服务费（配合协调费）60％进入项目制造成本，40％进入期间费用；

2)全部机电设备安装工程，公司指定安装分公司进行承包，机电部分中标价（不含设备费）的4～6％留公司总部作为期间费用，其余全部划归安装分公司作为承包价，安装分公司按其合同价（不含设备费）的1.5～2％交项目经理部作为总包服务费；

3)全部精装修工程，公司指定由公司装饰分公司进行承包，精装修部分中标价的10％留公司总部，其余的全部划归装饰公司作为承包价，装饰公司向项目交分包合同价的2％作为总包服务费；

4)全部电梯工程，公司指定由电梯分公司进行承包，按其中标价（不含设备费）的10％留公司，其余的全部划归电梯分公司作为承包价，电梯分公司向项目交合同价(不含设备费)的2％作为总包服务费；

5)其它专业公司进入现场施工时应向项目经理部交纳的总包服务费双方协商。

6)项目经理部提供总包服务的内容：临水、临电供应到楼层；现有的垂直运输机械提供使用；工地保卫、安全防护(指通用的、一般的安全防护)；提供材料堆放场地；现有脚手架使用；堆放在指定地点的垃圾清运出现场；测量放线；临时办公用房、工具库房和材料库房；现场临时厕所。

２.２.３.１０ 机械租赁公司向项目提供大、中小型机械，机械租赁费依照当地的定额价为依据。工程试验、检验及工程测量必须委托公司专业分公司负责，价格由公司合约部确定。其余专业公司在项目上分包专业工程，一律按市场价进行，公司合约部将不定期地提供市场信息价作为参考。

２.２.３.１１ 材料供应一律由公司物资公司负责，项目经理部提出材料计划清单，委托物资公司采购。价格应在采购前通知项目经理部，由项目经理部确认。大宗材料、特殊材料应事先提供三个合格分供方的报价，由项目经理确定分供方，价格应不高于投标价。项目经理如果有合适的分供方信息，也可推荐给物资公司，由物资公司对其资质进行审定。 结算价＝［预算（参考）供应价＋运费］×1.015＋市场供应价－预算（参考）供应价 ２.２.３.１２ 临时设施各种配备不应超过公司的《CI手册》规定的标准。 ２.２.４ 项目预算制造成本核定的原则

业主合同总价确定的工程，项目预算制造成本一次核定；与业主所签合同为单价合同或仅明确以定额为取费标准的工程，合约部确定项目预算制造成本单价，同时合约部参与所有分包谈判直到项目预算制造成本核定为止；未与业主签订合同的，同时又未经工程技术部书面批准的工程不允许施工，且不核定项目预算制造成本。 ２.２.５ 项目制造成本实施计划

编制确定的项目预算制造成本是项目经理部的成本目标，项目经理部必须依据公司核定的制造成本编制详细的制造成本实施计划，依据进度计划分别编制分工程部位和分年、季度的制造成本实施计划。分工程部位的成本计划在项目制造成本确定后30天提出；年度成本计划在前一年12月5日提出;季度成本计划在上季的最后一个月15日提出；每项成本计划均应按规定时间送到合约部、财务部备查。 ２.３ 项目预算制造成本的调整

２.３.１ 项目预算制造成本在出现编制严重错误和向甲方得到变更款、索赔款后方给予调整。

２.３.２ 属于编制错误的制造成本调整由项目经理部提出报告及详细的分析报合约部，合约部根据情况，会同财务部、投标部、工程技术部进行研究，共同确定项目制造成本的调整幅度。

２.３.３ 对于项目得到业主、监理书面确认的索赔，将按该工程确定制造成本原则，调整项目制造成本。

附：表格式样Ｐ－１～Ｐ－２２

３、项目成本核算细则

３.１ 成本核算原则

实行总部服务控制，项目分级管理的项目成本一级核算。 总 部 1、成本的事前决策 1.1参与核定项目预算制造成本。 1.2参与分包合同的审定 项 目 1、项目按公司核定的制造成本及现场经费、消费基金额度编制项目制造成本实施计划和各项费用开支计划。 2、过程控制——对项目成本实行计划管理，总2、过程控制——项目在施工过程中按制造成本部严格按计划核拨资金，控制成本费用开支。 实施计划进行成本控制。 2.1成本关键部位实行总部监督——分包成本2.1成本核算科目对应预算制造成本设置(如专与现场经费的总部审核报销。 项成本、人、材、机等)。 2.2核算帐目的财务审核(通过计算机网络实施2.2全部成本的会计核算及帐务处理由项目成对财务帐、证、表的总部审核和结帐，规范会本员在项目自行处理。

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