项目成本管理手册(6)

计核算)。 2.3财务核算反映项目成本的全过程。 2.4全部成本核算资料(帐、证、表)保留在项目，便于项目及时掌握成本形成过程和进行成本分析。 3、项目成本阶段考核——按成本和费用指标完３、在成本核算与分析的基础上，遵照《工程成情况，实施成本否决。 项目管理责任目标考核与奖惩办法》之有关规定按时上报总部考核资料，以便进行考核。 ４、对项目成本管理工作进行指导与帮助，并４、将项目存在的困难或需总部协助解决的问对管理效果进行监督与检查。

题进行反馈。

３.２ 制造成本实施计划

制造成本实施计划

期间收入的确定

按不同分包形式

实施计划编制依据

公司核定的预算制造成本 分包合同 施工组织设计 进度计划

公司核定的现场经费 分供方合同

实施计划编制要求

按部位、按会计 核算期

由项目合同经理组织各成本责任相关人员编制

由合约部编制，项目协助

项目、合约部制订，财务部参与审定 详见《项目施工管理手册》有关规定 由项目、工程部编制 由财务部、人事部核定

由物资公司向项目提供分供方合同的复印件

项目

依据项目实际完成工作量编制预算制造成 本收入报表并报公司合约部

将内行委收单及制造成本收入报表返给项目

财务部

将项目上交公司的费用通过内行收回 1.公司级项目上交期间费用、税金及造价外两金。

2.分公司级项目上交间接费、期间费用、税金及造价外两金。 3.京外项目上交期间费用

合约部

负责审核制造成本收入报表 并将审核的报表转财务部

成本分析

期间成本分析 项目经理部 负责编制并 报合约部、 财务部

项目经理部 定期召开成 本分析会

按部位编制阶段制造 成本预算收入与实际成本的对比分析

按季度编制制造成本预算收入与实际成本的对比分析

1 分析成本盈亏原因 2 制订下一步控制措施

3 写出成本分析报告并上报合约部、财务部

竣工成本分析

项目经理部编

制分析报告

合约部会同财务、工程部审计室评价报

1 成本盈亏分析 (分单项与专题) 2 成本实施计划执 行情况

3 成本控制工作的 得失

进行下一分部或季度的分析

成本考核

合约部按竣工决算报量核对项目制造成本

财务部依据核定的预算制造成本调整制造成本收入差

合约部：审定分包决算书

财务部：按项目建立竣工成本台帐

物资公司协助

工程部提出临建处理方案 资产部协助

财务部：代项目清理各项未完债 权、债务

审计室：负责项目竣工审计，审计 报告交公司主管领导、合 约部、财务部

竣工清算

1. 竣工决算

项目负责与业主核对决算并编制决算报量

项目编制竣工成本表

2. 成本决算 项目审核分包决算书 3. 预提工程保修费

项目成本员按规定比例提取进成本 4. 资产清理 1)物资材料 2)现场临建

3)各种资产(如:办公用品)

5. 各项债权、债务的清偿 项目成本员牵头、各责任人员办理

项目配合并提供各种资料

公司合约部下达给项目的预算制造成本

项目预算制造成本实施计划(全部、年度、季度)

经合约部审核的制造成本收入报表

公司财务部下达的业务招待费、活动经费、项目现场经费及人事部下达的消费基金等控制指标 项目成本分析报告

成本考核的依据

按照《工程项目管理责任目标考核与奖惩办法》规定进行考核

３.４ 项目各系统业务员岗位职责 ３.４.１ 商务人员

３.４.１.１ 具体负责编制项目预算制造成本实施计划 1)编制大分包的直接费成本计划 2)编制劳务分包的直接费成本 ３.４.１.２ 负责分包成本的分析 1)分包合同履约分析 2)零星用工分析

３.４.１.３建立各种基础台帐 1)概（预）算、决算台帐 2)分包合同结算台帐 3)零星用工台帐 4)索赔与分包返索赔台帐

３.４.１.４ 负责提供项目成本有关资料 1)协助工程技术人员对施工方案进行费用分析 2)协助材料人员进行材料定额量分析

项目经理部 负责编制并报公司财务部、合约部

按部位、按时间编制实际成本核算报告

报告数据必须与财务成本帐相符

项目经理部负责编制并报告公司合约部、财务部

报告数据必须 与财务成本帐 相符

期间成本核算报告

竣工成本核算报告

成本核算报告

3)提供质量成本资料 ３.４.２ 材料人员

３.４.２.１ 参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计划 1)编制劳务分包材料消耗计划 2)编制技术措施采用材料的计划 3)编制劳务分包的材料计划

３.４.２.２ 负责劳务分包材料成本分析 ３.４.２.３ 建立各种基础台帐 1)材料收、发台帐 2)甲供料台帐 3)分包耗料台帐 4)架模租赁使用台帐

３.４.２.４ 负责提供项目成本有关资料 1)提供分包材料消耗节超资料 2)提供质量成本资料 ３.４.３ 工程技术人员

３.４.３.１ 参与编制项目施工方案成本实施计划 1)编制劳务分包机械台班计划

2)编制大分包合同约定应总包负责的机械台班计划 ３.４.３.２ 负责机械费、其它直接费成本分析 ３.４.３.３ 负责编制相关费用计划 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技术措施费计划 4)临建方案

３.４.３.４ 负责提供项目成本有关资料 ３.４.４ 质量、安全责任人员 ３.４.４.１ 建立各种基础台帐 1)质量成本统计台帐

2)因工伤事故造成经济损失的统计台帐 ３.４.４.２ 进行质量成本分析 ３.４.５ 成本员

３.４.５.１ 负责编制项目成本实施计划

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