第16章 有效且公平地课税
1. 拉姆齐法则：为使超额负担最小化，税率的制定应当使各种商品的需求量减少的比例相同。
2. 反弹性法则：只要商品在消费上不相关，税率就应当与弹性成反比例。
3. 科利特-黑格法则：科利特和黑格证明得知，拉姆齐法则在有两种商品的情况下，效率课税要求，对于闲暇是互补品的商品，课以较高的税率。对闲暇的互补品课以高税，实际上是对闲暇的间接“课征”，从而得到接近于对闲暇征税才会出现的那种完全效率的结果。
4. 横向公平：是一种税收公平原则，指具有相同收入水平的纳税人应按相同的数额交纳税款，即既有相同纳税能力的人交纳相同的税款。
5. 纵向公平： 是一种税收公平原则，指不同收入水平的纳税人，应按不同的数额缴纳税款，即不同纳税能力者应按纳税能力合理分配税收负担。
第17章 个人所得税
1. 黑格-西蒙斯定义：所得是在一定时期内个人消费能力净增加的货币价值。这等于在此期间的实际消费额加上财富净增加额。财务净增加额——储蓄——必须包括在所得中，因为它代表着潜在消费的增加。该定义要求把消费增加的潜在来源都包括在所得中，不管消费是否发生及其形式如何，同时个人消费潜力的任何减少以应在确定所得时扣除。
2. 黑格-西蒙斯定义的问题。
① 只有扣除了经营费用之后的所得，才增加潜在消费能力。但消费支出和获取所得的成本很难能区分
② 资本利得和资本损失可能很难衡量（尤其在没有现实时（ ③ 耐用品的估算所得是不易衡量的 ④ 实物形式的服务也不易估价。 3. 中国和美国个人所得税的差别 ① 制模式的差异
美国：采用典型的综合所得税模式。以综合收入为税基，以家庭为基本纳税单位，实行自行申报。
中国：采用分类所得税制。以个人为基本纳税单位，以代扣代缴为主要征收方式，纳税人实际上并不直接参与纳税过程。 ②税收收入的差异
美国：个人所得税为税制体制中的主体税种，在整个税收收入中占有绝对的优势地位，成为国家财政收入的主要来源。
中国：个人所得税目前尚处于发展阶段，它目前既不是国家税收的主体税种，也不是地方税收的主体税种。 ⑤ 职能定位的差异
美国：个人所得税作为一个主体税种在社会经济发展中，承担了国家财政收入主要来源的职能，又是国家调节收入分配的主要手段，发挥了财政收入和收入分配调控并重的双重职能。
中国：个人所得税规模很小，决定了我国个人所得税在个人收入分配调控上的作用有限，难以达到人们对其所给予的过高期望。
⑥ 征管手段的差异
美国：美国国内收入局的计算机系统采用统一的纳税代码对纳税人进行登记。
中国：各地信息化改革进程不一致，个税征管的规范性受限。 4. 中国个人所得税（税制）怎么改革？改革的方向是什么？
中国个人所得税改革中要致力于构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度，使其更加规范化、合理化，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨，使其适应市场经济和经济全球化的发展要求。 ? 首先加大宣传力度，提高公民纳税意识。
? 建立综合征收与分享征收相结合的税制模式，如投资所得、其他所得实行分享征税的方法，对劳动报酬所得，营业所的，有费用扣除的应税项目，则实行综合征收的办法。
? 调整税制结构，公平税负。在总体上实行超额累进税率与比例税率并行，并以超额累进税率为主的税率结构。对适应超额累进税率的专业性、经常性所得，为体现税收公平，可以设计一套相同的超额累进税率，且讲的税率档次，降低最高边际税率。 ? 调整费用扣除标准，复合实际负担。 ? 扩大征税范围，发挥税收调节作用。 ? 提高征收管理手段，减少税源流失。 5. 课后习题P398.D6
第20章 赤字融资
1. 李嘉图等价定理：无论政府采取征税方式还是举债方式，或者是采取二者的某种结合方式，对人们经济行为的影响是无差别的。该定理的一个重要假设是，公债替代征税时所减少的税使总额税，而且减税带来的税负减少均匀地落在每个消费者身上。 2. 政府负债规模：包含三层意思，第一是历年累计债务的总规模，二是当年发行的国债总额，三是当年到期还本付息的债务总额。债务规模通常受认购人负担能力和政府偿债能力两个条件限制。控制债务总规模是防止债务危机的重要环节，而控制当年发行额和到期还本付息额更具有实际意义。
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