南京农业大学金融企业会计复习题(1)(8)

答案：

（1）借：存放中央银行款项 200000 贷：库存现金 200000

（2） 借：吸收存款——汇出汇款 93,000 贷：待清算辖内往来 91,200

吸收存款——活期存款（长城机械厂） 1800

37.承兑申请人为本行开户的东山宾馆的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，承兑申请人账户余额不足，划款50000元，其余作为逾期贷款。6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。 答案： 6月8日：

借：吸收存款——活期存款（东山宾馆） 50000 贷款——逾期贷款 （东山宾馆）19000

贷：吸收存款——应解汇款（东山宾馆）69000 6月11日：

借：吸收存款——应解汇款（东山宾馆）69000 贷：待清算辖内往来 69000 38．5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5‰。计算贴息并编制5月6日的会计分录。

答案：

贴息=200000×71×4.5‰÷30=2130 实付金额=200000-2130=197870

借：贴现资产（面值） 200000

贷：吸收存款——活期存款（开关厂） 197870 贴现资产（利息调整） 2130

39． 某行6月20日结息时，钢窗厂存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（ 活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰）。 答案：

存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11 贷款利息=21,308,770×4.65‰÷30=3302.86 借：应付利息 2109.11 吸收存款——活期存款（钢窗厂） 1193.75 贷：应手利息 3302.86

40. 工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额3000元。 分别写出汇出行和汇入行的会计分录。 答案： 汇出行：

借：库存现金 3000

贷：吸收存款——应解汇款（林宏） 3000 借：吸收存款——应解汇款（林宏） 3000

贷：待清算辖内往来 汇入行：

借： 清算辖内往来 3000

贷：吸收存款——应解汇款（林宾） 3000

41. 储户刘健于2012年4月8日在某商业银行开立1年期零存整取定期储蓄存款账户，约定每月固定存入500元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71％，于2013年4月8日支取。请编制客户支取时该行的会计分录。

裂计计息月积数=500+1000+1500+2000+2500+3000+3500 +4000+4500+5000+5500+6000 =39000

到期利息=39000×1.71％÷12=55.58

借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取张林户 6 000 应付利息 55.58

贷：库存现金 6 055.58 1．下列核算未体现权责发生制会计核算基础的是( A ) A.贷款利息按实际收到的金额入账 B.利息调整的摊销

C.计提存款应付利息 D.计提各项贷款的应收利息 2．企业办理往来结算和提取现金的账户的是( C )

A.临时存款帐户 B.定期存款账户 C.基本存款帐户 D.个人结算账户 3．银行代收他行的票据，必须坚持( C )

A.“先收款、后记账” B.“先记账、后付款”

C.“应收妥后抵用” D.“先记付款单位账，后记收款单位账”

4．出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否( C )

A.确为法人 B.确为其他组织 C.确为本行开户 D.确为个人 5．“清算资金往来”账户是( A )

A.资产类账户 B.负债类账户 C.所有者权益类账户 D.资产负债共同类账户 6．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指 ( A ) A.本金×时间 B.本金×时间×利率 C.本金×利率 D.时间×利率 7．能够反映商业银行某一特定日期财务状况会计报表是( B ) A.现金流量表 B.资产负债表 C.利润表 D.所有者权益变动表 8．支付结算方式中使用的结算工具，其中属于票据结算的包括( A )

A.汇票结算 B.汇兑结算 C.委托收款结算 D.信用卡结算

9．下列不属于银行特定凭证的是（ C ） A：支票 ； B：银行承兑汇票；

C：缴款单； D：特种转账贷方传票。

10．下列结算方式中同城异地均可使用的是（ B ）

A、托收承付 ； B、委托收款； C、银行本票； D、支票。 11.金融企业的所有者权益不包括（AC ）

A．资产损失准备 B．资本公积 C．一般风险准备 D．未分配利润 E. 实收资本 12.下列项目中属于表内科目是（ D ）

A．待处理抵押品 B．应收未收利息 C．收到委托收款凭证 D．贵金属 13.“ 拆入资金”是（B ）

A．资产类科目 B．负债类科 C．所有者权益类科目 D．收入类科目 14.转账支票的提示付款期限为自出票日起（ C ） A．2个月 B． 1个月 C．10天 D．20天 15.活期储蓄存款（ C ）

A．半年结息一次 B．每月结息 C．按季结息 D．每年结息一次

16.2012年12月31日，某商业银行负债总额为22 ，800万元，所有者权益总额为7，000万元，其资产总额为（ C ）

A．22，800万元 B．15，800万元 C．29，800万元 D．7，000万元 17.商业银行对申请办理银行汇票所存的款项，在核算上使用的账户是（ C ） A．吸收存款——应解汇款 B．联行存放款项 C．．吸收存款——汇出汇款 D．存放中央银行款项 18.可以用来计算利息的分户账是（ B ）

A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账

19.2012年12月31日，某商业银行资产总额为33，700万元，所有者权益总额为4，000万元，其负债总额为（ C ）

A．33，700万元 B．4000万元 C．27，900万元 D．4，000万元 20.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（ A ）

A．将汇票款转为付款人的逾期贷款 B．将汇票退回持票人开户行转交持票人 C．将汇票退给付款人 D．将汇票留存至付款人有款时支付 21.金融企业的负债包括（ ADE ）

A．吸收存款 B．贴现资产 C．同业存放 D．贴现负债 E．应付手续费及佣金

22.商业银行的明细核算组成包括（ ABCDE ） A．分户帐 B．登记簿 C．余额表 D．现金收入日记簿 E．现金付出日记簿 23.存款按存款限期分为（ BE ） A．短期存款 B．活期存款 C．长期存款 D．原始存款 E．定期存款 24.商业银行贷款按贷款期限可以划分为（ BCE ）

A．委托贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．信用贷款 E．短期贷款 25.金融企业的会计假设包括（ ACDE ）

A．会计主体 B．实质重于形式 C．持续经营 D．会计分期 E．货币计量 26.营业税金及附加具体包括营业税、城市维护建设税、车船使用税和教育费附加。（× ） 27 .活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。（ √ ）

28.计提贷款损失准备体现了谨慎性原则的要求。（√ ） 29.表外科目采用单式记账法。其余额记入资产负债表上。（× ）

30.在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原则的具体体现。（ √ ）

张纪红2011年7月5日到本行存入整存整取定期储蓄存款70000元，存期为一年，存入时该档期利率为3.25%，试分别计算下列四种支取方式的利息： 假定张纪红2012年7月5日到期支取该笔存款，支取日该档期的存款利率已调整为3.30%； 假定张纪红2012年3月15日来行要求全部提前支取该笔存款，存入时挂牌公告的活期存款利率为0.98%，支取日挂牌公告的活期存款利率为0.72%；(2012年2月为29天) 假定张纪红2012年3月15日来行要求办理部分提前支取款项40000元 ； 假定张纪红2012年10月15日来行支取该笔存款，支取日挂牌公告的活期存款利率为0.72%。

答案：

(1)70000×3.25%×1=2275 (2)70000×0.72%÷360×254=343 (3) 40000×0.72%÷360×254=283.2

(4) 70000×3.25%×1+70000×0.72%÷360×102=2417.8

32.简述健康保险与人寿保险的区别。 答：

(1)性质不同(健康保险是以疾病、分娩引起的伤残作为保险事故；人寿保险是以人的生存或死亡作为保险事故，而不管死亡原因是疾病还是伤害)。（2分）

(2)保险要素不同（影响人寿保险保费率高低的因素是死亡率、利率和费用率三个因素，影响健康保险保费率高低的因素是利率、费用率和患病率三个因素）。

(3)保险期限不同（人寿保险的保险期限较长，通常在1年以上；健康保险的保险期限通常为1年 ）。

(4)给付保险金的基础不同（人寿保险的保险事故发生时，一律按照订约时约定的金额给付保险金；健康保险的保险金给付要以保险金额为基础，视医疗实际情况而定）。

(5)补偿方式不同（人寿保险保险金的给付 是事先确定的，属于定额给付保险；医疗保险同财产保险一样，属于有价保险的范畴）。

33. 什么是费用？它具有的特征是什么？ 答：

费用是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益减少的与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

特征：第一，费用是企业在日常活动中形成的；第二，费用所形成的经济利益的流出，可能表现为企业资产的减少，或者负找的增加，或者同时引起资产的减少和负债的增加；第三，费用会导致企业所有者权益的减少；第四，费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

34.6月29日，某开户单位持一张5月28日签发，金额1，000，000元，期限3个月的银行承兑汇票到开户行(本行)申请贴现， 经审查无误，同意为其办理贴现。要求：作出本行的会计分录（贴现率为6%）

贴息=1，000，000×60×6%÷360=10000 借：贴现资产——（某单位）本金 1000000

贷：吸收存款——活期存款（某单位）990000 贷：贴现资产——（某单位）利息调整 10000 35．某商业银行发生下列业务：

（1）本行贴现的商业承兑汇票今日到期，填写委托收款凭证并附商业承兑汇票向本城系统内他行收款，该商业承兑汇票面值为40000元，因付款单位账户无款支付而未收回票款，收到付款人开户行退回的有关单证，而此时原贴现申请单位账户也无款支付。要求：作出本行的会计分录。

（2）光明公司 2012年6月21日至9月20日的累计日积数为2,780,000，当日挂牌的活期存款利率为0.81%,计算结息日并编制支付利息的会计分录。

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