南京农业大学金融企业会计复习题(1)(7)

38. 根据下列业务，编制会计分录

（1）本行开户单位某广告公司付款的托收承付结算一笔，金额60，000元，8月3日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，8月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行收到款项后，并转入收款人某保健品厂帐户。要求：编写收款人开户行和付款人开户行的会计分录，赔偿金按每天万分之五计算。

付款人开户行：

赔偿金=60，000×11×0.5‰=330

借：吸收存款——活期存款（某广告公司 ） 60330 贷：待请算辖内往来 60330

收款人开户行：

借：待请算辖内往来 60330

贷： 吸收存款——活期存款（某保健品厂 ） 60330 39．

（1）客户某企业于2012年12月21日向本行申请抵押款500万元，期限为一年，年利率6.25%，抵押品总值800万元。要求：编写本行发放贷款时的会计分录。

（2）客户某企业向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申请签发银行本票 ，金额为60，000元，经审查办理有关手续。要求：编写本行的会计分录。 答案:

(1)借：贷款——抵押贷款——某企业 5000000

贷：吸收存款——活期存款——某企业 5000000 收入：待处理抵押品——某企业 8000000

(2)借：吸收存款——活期存款（某企业） 60000 贷：吸收存款——本票 60000

40中国银行江苏省分行营业部7月10日财政性存款科目余额为77680000元，经查，该行7月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为46580000元。7月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为20000000元。中国银行江苏省分行营业部于7月15日实缴20000000元，欠缴存款于7月19日补缴，并支付罚款20000元。请编制商业银行的会计分录。

答案：

借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 20000000 贷：存放中央银行款项——准备金存款2000000

借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 11100000 营业外支出 20000

贷：存放中央银行款项——准备金存款11120000

41．开户单位宇航公司于2013年5月16日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万

元，与银行约定为七天通知存款。2013年7月10日宇航公司书面通知银行于2013年7月17日支取通知存款50万元，2013年7月17日宇航公司来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为1.62%，存期内无利率调整。请编制存入时及支取时的会计分录。 存入时：

借：吸收存款——活期存款（宇航公司）500000

贷：吸收存款——通知存款（宇航公司）500000 支取时：

借：吸收存款——通知存款（宇航公司）500000

应付利息 1395 （500 000×62×1.62%÷360 ＝1 395） 贷：吸收存款——活期存款（宇航公司）501395

1．财政性存款的缴存比例是（C ）。

A、20.5% ； B、17% ； C、100% ； D、20%。

2．某单位存款余额为9万元，却开出15万元的空头支票，银行应对其罚款（D ）。 A、1000元 ； B、3000元 ；C、4500元 ； D、7500元。 3．受结算起点限制的结算方式是（ C ）。 Ａ、银行本票； B、汇兑结算 ； C、托收承付结算； D、委托收款结算。

4．某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额2000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为（ ）。 A、借：待清算辖内往来 2000

贷：库存现金2000

B、借：吸收存款——应解汇款（张军） 2000

贷：库存现金2000

C、借：清算资金往来 2000

贷：吸收存款——应解汇款（张军） 2000

D、借：库存现金 2000

贷：吸收存款——应解汇款（张军） 2000

5．设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是（ B ）。 A：甲种账； B：乙种账； C：丙种账； D：丁种账。

6．汇兑结算中，汇入行对向收款人发出取款通知，经过（ D ）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A：6个月； B：5个月； C：3个月； D：2个月。 7．“系统内款项存放”科目是（ B ）

A、资产类科目 ； B、负债类科目； C、资产负债共同类科目；D、所有者权益类科目 8．出票人签发空头支票、印章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额的（ A ）不低于1000元的罚款。 A：5%； B：5‰； C：2‰； D：2%。 9．对现金收入业务，应贯彻 （ A ）。

A：先收款后记账的原则； B：先记账后付款的原则； C：先借后贷的原则； D：收妥抵用的原则。

10．某公司持5月29日到期的银行承兑汇票到银行申请办理贴现，票面金额为10万元。贴

现日为4月15日。月贴现率为5‰，则贴现利息是（ ） A、733.33元 ； B、22000元； C、750元； D、716.67元

11．银行汇票的付款期为自出票日起（ A ）

A：1个月； B：2个月； C：10天； D：没有期限限制。

12．银行承兑汇票的出票人向银行申请承兑时，银行按规定向申请人收取承兑金额的（ A ） 手续费。

A：万分之五； B：千分之五； C：万分之二； D：千分之二。

13.银行的账务组织是依据相同的会计凭证进行( C ) A.明细核算的账务体系 B.综合核算的账务体系 C.明细核算和综合核算的账务体系

D.明细核算系统和综合核算系统分别核算的账务体系 14．银行贷款按经营属性可分为( A ) A.自营贷款和委托贷款 B.短期贷款和中长期贷款

C.信用贷款和担保贷款 D.正常贷款和不良贷款

15.下列项目中不属于担保贷款的是（B ） A．信用贷款 B．保证贷款 C．抵押贷款 D．质押贷款 16.对于商业银行来说，“向中央银行借款”是（ B ）

A．资产类科目 B．负债类科目 C．所有者权益类科目 D．收入类科目 17.保险人把其原保险业务转让给其他保险人的保险方式是（ D ） A．财产保险 B．人身保险 C．原保险 D．分保 18.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（ D ）

A．15日 B．20日 C．30日 D．10日 19.采用逐笔结付利息的存款方式是（D ）

A．定期储蓄存款 B．单位活期存款 C．个人活期存款 D．存本取息定期储蓄存款

20.商业银行计提一一般风险准备的会计分录为（ ） A、借：资产减值准备

贷：一般风险准备

B、借：利润分配——提去一般风险准备

贷：一般风险准备 C、借：本年利润

贷：一般风险准备

D、借：一般风险准备

贷：利润分配——提去一般风险准备

21.商业银行的财务报告至少应当包括（ ABCDE ）

A．所有者权益变动表 B．附注C现金流量表D．利润表 E．资产负债表 22. 信托业务按照信托服务对象的不同，可以分为（ CD ） A．他益信托 B．私益信托 C．个人信托 D．法人信托 E．公益信托 23.租赁按其性质不同分为（ ADE ） A．融资租赁 B．中期租赁 C．长期租赁 D．杠杆租赁 E．经营租赁 24.证券投资基金按收益凭证可否赎回， 可以分为（ ） A．不上市基金 B．封闭式基金 C．开放式基金 D．公募基金 E．上市基金 25.股票按照投资主体的不同，可以分为（ BCE ） A．A股 B．国家股 C．法人股 D．内部职工股 E．社会公众个人股

26.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ 错 ） 27.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ 对 ）

28.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（ 错 ） 29.计提贷款减值准备体现了谨慎性原则的要求。（ 对 ）

30..商业银行在人民银行的准备金存款帐户，从商业银行看，属于负债性质.（ 对 ） 31.

2012年12月31日，工商银行江南支行向其开户单位新华公司发放五年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用3万元，支付给在本行开户的某咨询公司。工商银行江南支行于每月月末计提利息，并于2013年12月31日到期收回本息。假设不考虑其它因素。请计算实际利率。

已知：

1÷（1+10%）5=0.62092 1÷（1+12%）5=0.56743 1÷（1+9%）5=0.64993 1÷（1+8%）5=0.68058

答案：

贷款初始确认金额=1 000 000+30 000=1 030 000（元） 设贷款的实际利率为IRR，则：

1030000=（1000000+1000000×5×12%）/（1+IRR）5=1600000/（1+IRR）5 当IRR=10%时：1600000×0.62092=993472 当IRR=9%时：1600000×0.64993=1039888

（10%-IRR)/（993472-1030000）=（10%-9%）/（993472-1039888） IRR =9.21%

32.简述贴现贷款与一般贷款的区别。 答案：

首先，资金投放的对象不同。贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；一般贷款以借款人（债务人）为对象。其次，体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承对人几背书人之间的关系，一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。再

次，计息的时间不同。贴现贷款在放贷时就扣收利息，一般贷款则到期或定期计收利息。最后，资金的流动性不同，贴现贷款可以通过转贴现提前收回资金；一般贷款只有到期才能收回。

33.银行应遵守的支付结算纪律有哪些？ 答案：

不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理由拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付 结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。

34．本行开户单位甲公司于2012年年9月6日存入定期2年的单位定期存款200万元，2013年2月18日来银行全部支取。存入时2年期存款月利率4.05‰，1年期月利率3.975‰,支取时活期存款月利率1.2‰ ，编制支取时本行的会计分录。

答案：

确定利率为支取时活期存款月利率1.2‰ 2000000×165×1.2‰÷30=13200

借：吸收存款——定期存款（甲公司） 2000000 应付利息 13200

贷：吸收存款——活期存款（甲公司）2013200

35.开户单位纺织厂付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只能支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。赔偿金按每天万分之五计算。

答案： 5月8日：

借：吸收存款——活期存款（纺织厂）46,000

贷：待清算辖内往来 46，000

赔偿金=（120000-46000）×14×0.5‰=518 借：吸收存款——活期存款（纺织厂）74,518

贷：待清算辖内往来 74，518 36.

（1）工商银行某支行向人民银行送存现金200000元。写出工行的会计分录。

（2）.收到省外系统内某行兑付银行汇票款报单和解讫通知，原汇票申请人系本行的开户单位长城机械厂,票面金额93,000元，实际结算金额91,200元。

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