南京农业大学金融企业会计复习题(1)

南京农业大学金融企业会计复习题

1．下列属于银行基本凭证的是（ C ）

A．特种转账借方凭证 B．划线转账支票 C．现金支票 D．委托收款凭证 2．金融企业账务组织中的综合核算系统是指（ C ） A．传票→余额表→分户账 B．传票→总账→日计表

C．传票→科目日结单→总账→日计表 D．传票→分户账→余额表 3．我国金融企业包括 （ A ）

A．商业银行和非银行金融机构 B．政策性银行 C．中央银行 D．信用社 4．转账支票的提示付款期为（ A ）

A．10天 B．1个月 C．2个月 D．6个月

5．对于客户的存款，商业银行在计算利息时，对于存期的计算，下列说法正确的是（ A ） A．存入日、支取日均计息 B．存入的第二日起息，算至支取日

C．存入的当天开始计息，支取的当日不计息 D．存入日不计息，支取日也不计息 6．在金融企业中，对涉及表外科目增减变动的业务事项，采用（ B ）进行纪录。 A．复式记账法 B．借贷记账法 C．单式记账法 D．先进先出法 7．在同一票据交换区域不能使用的票据是（A ）

A．银行本票 B．银行支票 C．商业汇票 D．银行汇票

8．商业银行在资产负债表日，对各项贷款的账面价值进行检查。如有客观证据表明该贷款发生减值的，应当计提减值准备。这体现了（ D ）

A．可靠性原则 B．重要性原则 C．可比性原则 D．谨慎性原则 9．商业银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ D ） A．利息收入 B．汇兑收益 C．其他营业收入 D．投资收益 10. 存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（ A ）办理。

A： 基本存款户； B：一般存款户； C ：临时存款户； D：专用存款户。 11．金融企业会计确认、计量、报告的基础是（ B ）。 A： 收付实现制； B：权责发生制；

C ：实地盘存制； D：永续盘存制。

12.金融企业的所有者权益主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和（ B ）。 A： 专项准备金； B：一般风险准备； C ：坏账准备； D：利得和损失。

13.对未在商业银行开户的收款人的汇款，应通过（ A ）账户进行核算。 A：吸收存款——汇出汇款； B：吸收存款——应解汇款； C ：吸收存款——本票； D：吸收存款——活期存款。 14.金融企业在办理现金收入业务时，应（ B ） 。 A： 先记账，后收款； B：先收款，后记账； C ：先记付款人账后记收款人账； D：收妥抵用。 15．金融企业应遵循的会计准则是（ C ）

A：《小企业会计准则》； B：《企业会计准则》； C ：《金融企业会计制度》； D：《账户管理条例》。

16．商业银行对贷款利息的计算，按照结计利息的时间不同，分为定期结息和（ D A： 每月结息； B：每季结息； C ：资产负债表日结息； D：逐笔结息。 17．商业银行签发银行汇票时，应贷记（ A ）会计账户。 A：吸收存款——汇出汇款； B：吸收存款——应解汇款； C ：吸收存款——本票； D：清算资金往来。

18．下列的经济业务中，引起金融企业资产和负债同时增加的业务有（ D ）。 A：向客户发放贷款； B：客户归还到期的贷款；

C ：计提本期的利息； D：商业银行支付现金收兑黄金。 19．办理银行承兑汇票贴现时的账务处理（ ）。 A、借：贴现资产——贴现申请人户（面值）

贷：吸收存款——活期存款（贴现申请人户） （实际支付金额） 贷：贴现资产——××贴现户（利息调整） B、借：贴现资产——贴现申请人户 （面值）

贷：吸收存款——活期存款（贴现申请人户）（面值）

C、借：吸收存款——活期存款（贴现申请人户 ） （面值） 贷：贴现资产——贴现申请人户 （面值） D、借：贴现资产——贴现申请人户 （面值）

贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户） （实际支付金额） 贷：利息收入——发放贷款及垫款户 （贴现利息）

）两种。

20．银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行（省外）寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票进行付款的会计分录（ ）。

A、借：吸收存款——汇出汇款——银行汇票户 B、借：吸收存款——活期存款（承兑申请人户） 贷：待清算辖内往来 贷：待清算辖内往来 C、借：吸收存款——应解汇款（××户） D、借：清算资金往来

贷：待清算辖内往来 贷：吸收存款——汇出汇款 21．商业银行的基本凭证包括（ AB ） A．特种转账借方传票 B．特种转账借方传票 C．转账支票 D．银行本票 E．现金收入传票

22．金融企业作为经营货币、信用业务的特殊企业，金融企业会计与其他行业会计相比，具有（ ）的特点。

A： 会计核算方法的独特性； B：会计反映的同步性；

C ：内部控制的严密性； D：信息披露的严格性； E：会计监督的政策性； F：会计对象的社会性。 23．商业银行的贷款按照其有无担保分为 （ CE ）

A．自营贷款 B．关注贷款 C．信用贷款 D．委托贷款 E．担保贷款 24. 根据款项存取方式的不同，定期储蓄存款有 （ ABCD ）。 A：整存整取定期储蓄存款；B：零存整取定期储蓄存款； C：整存零取定期储蓄存款；D：存本取息定期储蓄存款。 25、商业银行的收入包括投资收益（ ABCE ）等。 A：利息收入； B：汇兑收益；

C：其他业务收入； D：罚款收入； E：手续费及拥金收入。

26．商业银行发放的贷款，期限在一年以上的，若遇利率调整，应从新年度开始按调整后的利率计息。( √ )

27．单位定期存款支取时，其款项可以转入单位的活期存款账户，也可以支取现金。 ( )

28．整存整取定期储蓄存款在过期支取时，其利息的计算应根据客户实际存款的时间，按照原约定的利率计算利息。( )

29．商业银行对委托贷款也要计提贷款损失准备。( )

30．库存现金科目日结单的借方是根据其他各科目日结单中现金栏贷方数相加而填列的；库存现金科目日结单的贷方是根据其他各科目日结单中现金栏借方数相加而填列的。（ ）

2010年1月1日，本行向乙企业发放一笔5年期贷款1 000万元，合同年利率为10%，利息按年收取。 10年、11年、12年利息均能正常收取利息。

2012年12月31日，有客观证据表明乙企业发生严重财务困难，本行据此认定对乙企业的贷款发生了减值，并预期2013年12月31日将收到利息100万元，2014年12月31日将收到本金 500万元。请计算

减值数。答案:

（1）2012年12月31日未确认减值损失前，本行对乙企业贷款的账面价值为1000万元。

（2）2012年12月31日，本行预计从对乙企业贷款将收到现金流量的现值计算如下：

1000000×（1+ 10%）

-1

+50×（1+ 10%）

-2

=909090.909+4464285.71=5373376.62(元)

（3）2012年12月31日，A银行应确认的贷款减值损失 =10000000—5373376.62=4626623.38（ 元）

32、简述会计凭证的要素。 33、简述支付结算的原则。

34、某企业于2013年2月12日将100000元转存为一年期的单位定期存款，利率为3.25%，请编制2013年2月12日存入时和2月末(本月为28天)计提当月利息时的会计分录（写出利息计算过程）。 借：吸收存款——活起存款（××单位）100000

贷：吸收存款——定期存款（××单位）100000 利息=100000×3.25%/360×17=153.47 借：应收利息 153.47 贷：利息收入 153.47

35、本行3月25日（星期一）收到本系统他行寄来的托收承付凭证，金额1，600，000元，经审查无误于当日向在本行开户的付款人甲单位发出承付通知。到期日付款人存款账户余额为1，400，000元，遇期至4月10日开业时支付200，000元，请作出承付期满日和4月10号的有关会计分录，并写出计算赔偿金的过程，假定赔偿金按每天0.5‰计算。

借：吸收存款——活期存款（甲单位）1400000

贷：待清算辖内往来 1400000 赔偿金=200000×0.5‰×12=1200

借：吸收存款——活期存款（甲单位）201200

贷：待清算辖内往来 201200

36、（1）开户单位乙公司向本行提交“银行本票申请书”，申请银行为其签发银行本票，金额为50000元。 （2）开户单位丙公司向本行提交银行汇票及解讫通知书和进账单各一份，要求银行为其进账，银行汇票的出票行为异地本系统他行，银行汇票的票面金额为20000元，实际结算金额为18000元， 要求：请编制相关会计分录 。

借：吸收存款——活期存款（乙公司）50000 贷：吸收存款——本票 50000 结算金额为18000元 借：待清算辖内往来 18000

贷：吸收存款——活期存款（丙公司）18000

37、本行收到本系统他行寄来的信汇凭证一份，汇款金额为15000元，收款人为某机电公司，该公司未在本行开户，本行在进行账务处理后通知该单位，该单位在接到通知后的第二天来行办理转账业务，要求将款项划至在本行开户的丁公司，经审查无误后，为其入账。请编制相关的会计分录。

借：待清算辖内往来 15000

贷：吸收存款——应解存款（某机电公司） 15000 借：吸收存款——应解存款（某机电公司） 15000 贷：吸收存款——活期存款（丁公司） 15000

38、在票据交换场提回的转账支票一张，是本行开户单位浦江公司签发的，票面金额为15000元 ，该公司账户款项不足以支付，本行进行相应的账务处理并收取罚款 。请编制相关的会计分录。

借：其他应收款 15000 贷：清算资金往来 15000

15000×5% =750＜1000

借：吸收存款——活期存款（浦江公司） 1000 贷：营业外收入 1000 借:清算资金往来 15000 贷:其他应收款 15000

39．交通银行无锡市支行于2013年4月12日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额为200 000元，7月5日到期，再贴现率为2.97％。请编制交通银行的会计分录。 再贴现利息=200 000×84×2.97％÷360=1386（元） 实付再贴现额=200 000–1386=198614（元） 借：存放中央银行款项 198614 贴现负债——利息调整 1386 贷：贴现负债——面值 200000

40．4月5日，中国工商银行江苏省分行营业部（南京市）签发转账支票提交当地中央银行，以转账的方式向本市中国农业银行江苏省分行营业部拆出资金6 000 000元，双方约定拆借期限为7天，拆借年利率为 5.1%。假设中国工商银行江苏省分行营业部和中国农业银行江苏省分行营业部均在本市中央银行开有准备金存款账户。要求：根据上述资料，编制拆借时的中国工商银行江苏省分行营业部、中国农业银行江苏省分行营业部和当地中央银行的会计分录。

（1）4月5日，拆借资金时，各行的账务处理如下： 1）中国工商银行江苏省分行营业部：

借：拆出资金——省农行营业部 6 000 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000 2）当地中央银行：

借：工商银行准备金存款——省工行营业部户 6 000 000 贷：农业银行准备金存款——省农行营业部户 6 000 000 3）中国农业银行江苏省分行营业部：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000 贷：拆入资金——省工行营业部 6 000 000

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