南京农业大学金融企业会计复习题(1)(6)

户收取款项,由于存款金额不足,只收取了140000元,其余作为逾期贷款。 答案：

（1）借：待清算辖内往来 200000

贷：吸收存款——活期存款（B单位） 200000 （2）借：吸收存款——活期存款（印染厂）140000 贷款——逾期贷款（印染厂） 40000 贷：吸收存款——应解汇款（印染厂）180000

37.某商业银行开户单位某机械公司付款的托收承付款一笔，金额120,000元，5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，逾期付款赔付金为每天0.5‰，收款人在省外系统内某行开户。要求：作出5月8日和22日该商业银行划款的账务处理。

答案： 5月8日：

借：吸收存款——活期存款（某机械公司） 46000 贷：待清算辖内往来 46000

5月22日

赔偿金=74000×14×0.5‰=518(元) 借：吸收存款——活期存款（某机械公司） 74518

贷：待清算辖内往来 74518

38.某商业银行5月6日开户单位开关厂持银行承兑汇票申请办理贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发，7月16日到期，贴现率假设为月6‰， 要求：作出该商业银行的会计分录。 答案：

贴现利息=200000×71×6‰÷30=2840(元) 实付贴现金额=200000-2840=197160 借：贴现资产——开关厂（面值） 200000

贷：吸收存款——活期存款 （开关厂）197160

贴现资产——开关厂（利息调整）2840

39．某商业银行发生的下列业务：（5分）

（1） 收到甲企业集团按协议规定投入资本50000万元，按该集团持股比例应投入40000万元，溢价10000万元。

(2) 商业银行向人民银行送存现金80000元。

要求：作出该商业银行的会计分录。 答案：

（1）借：存放中央银行款项 500000000 贷：实收资本 400000000

资本公积——资本溢价 100000000

（2） 借：存放中央银行款项 80000

贷：库存现金 80000

40．某商业银行开户单位中盛工贸有限公司2012年3月21日至5月31日的累计积数为9 526 000元，2012年6月1日至6月20日的累计积数为4 266 500元，假设本计息期内活期存款月利率为0.6‰，计算本计息期的利息，并编制支付利息的会计分录。

答案：

本计息期的累计计息积数为：

9 526 000+4 266 500=13 792 500（元）

本计息期的利息=13 792 500×（0.6‰÷30）=275.85（元） 6月21日，利息转账的会计分录为：

借：应付利息——中盛工贸有限公司户 275.85

贷：吸收存款——活期存款（中盛工贸有限公司户） 275.85

41．某商业银行开户单位果品加工厂，向本行提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额为250000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额的万分之五收取手续费。

答案：

手续费＝250 000×0.5‰＝125（元）

借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户） 125

贷：手续费及佣金收入 125 收入：银行承兑汇票应付款 250 000

1丁种分户账设有（D ）

A．借方发生额、贷方发生额和接方余额、贷方余额四栏 B．借方发生额、贷方发生额、余额三栏

C．借方发生额、贷方发生额、余额、积数四栏 D．借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏 2.日计表中的会计科目按其（ B ）

A．流动性大小 B．代号顺序排列 C．时间顺序 D．业务的金额大小 3.再贴现利息的计算公式（ B ）

A．再贴现利息=汇票到期值×贴现天数×（月贴现率÷30） B．再贴现利息=汇票面额×贴现天数×日贴现率 C．再贴现利息=汇票到期值×贴现天数×月贴现率 D．再贴现利息=汇票面值×贴现月数×月贴现率 4.中期贷款是指贷款期限在1年以上（ C ）的贷款。 A．8年以下（含8年） B．8年以下 C．5年以下（含5年） D．5年以下

5.在托收承付结算方式下，逾期支付的赔偿金的计算公式是（A ） A．赔偿金金额=逾期支付金额×逾期天数×赔偿金率 B．赔偿金金额=原托收金额×逾期天数×赔偿金率 C．赔偿金金额，按每笔200元收取 D．赔偿金金额，按每笔50元收取

6.在托收承付结算方式下，验货付款的承付期为（B ）

A．10天 B．3天 C．五个工作日 D．一周 7.“未发行债券”科目属于（ C ）

A．所有者权益类科目 B．表内科目 C．表外科目 D．资产类科目 8.下列会计科目中属于“资产负债共同类”科目的是（ D ）

A．上存系统内款项 B．上存辖内款项 C．系统内款项存放 D．待清算辖内往来 9.金融企业的总账一般采用（ ）

A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 10.商业银行法人法定存款准备金按旬调整,于旬后（ B ）内办理。 A.3日 B.5日 C.次日 D.7日 11.办理结算和资金汇划业务的行处是（ B ）

A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 12.“上存辖内款项”科目属于（B ）。

A.资产类 B.负债类 C. 资产负债共同类 D.所有者权益类 13．“表外科目付出传票”是（ C ）。

A.复式凭证 B.外来凭正 C. 基本凭证 D.特定凭证 14．不属于明细核算系统的是（ A ）

A.余额表 B.现金收入日记账 C. 登记薄 D.科目日借单 15．会计确认、计量和报告的基础是（ A ）

A.权责发生制 B.收付实现制 C. 实质重于形式 D.持续经营 16．资产负债表日，商业银行计提存款业务中发生的利息支出是（ C ）

A.借记利息支出，贷记库存现金

B. 借记利息支出，贷记吸收存款——活期存款（存款户）

C. 借记利息支出，贷记应付利息 D. 借记本年利润，贷记利息支出 17．当法定盈余公积达到注册资本的（ B ）时，可以不再提取。

A.20% B. 50% C.10% D. 30%

18．根据现行制度，商业银行的盈余公积可以用于转增加资本和（ C ）。 A.增加利润 B. 增加营业收入 C. 弥补亏损 D. 增加职工薪酬 19．商业银行的抵债资产保管期间取得的收入，应列作（ B ）。 A.营业外收入 B. 其他业务收入 C. 投资收益 D. 手续费及佣金收入 20．信用卡中的单位卡账户的资金（ A ）。

A.一律从其基本存款账户转账存入 B. 只能交存现金 C. 允许交存现金 D. 可以将销货收入存入 21.金融企业的会计基本核算方法包括（ ） A．科目和凭证设置 B．复式记账的运用 C．会计凭证的填制与审核 D．账务组织结构与账务处理程序 E．会计报表的编制

22.债券根据发行人的不同，可以分为（ ACD ） A．企业（公司）债券 B．金融债券 C．政府债券 D．银行债券 E．国库券 23.证券按其性质不同，可分为（ DE ） A．购物券 B．财物证券 C．货币证券 D．有价证券 E．无价证券 24.在下类各项中，属于金融企业的会计信息质量要求有 （ ABDE ） A．谨慎性 B．可比性 C．持续经营 D．相关性 E．及时性 25.保险按业务承保方式分为（ BC ） A．财产保险 B．原保险 C．再保险 D．人身保险 E．寿险

26．系统内资金清算通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户办理。（对 ） 27.商业银行发放的贷款，期限在1年以上的，若遇利率调整，应从新年度开始按调整后的利率计息（ ）

28．再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商业银行融通资金的方式（ ）。 29．商业银行之间拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在资产负债表日计提利息时应贷记利息收入账户 （ ）

30.在票据交换中，凡本行开户单位提交，委托本行向他行开户单位付款的各种结算凭证，称为代付票据或借方凭证（ ）

31． 某商业银行的客户陈磊2012年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元.,

该储户9眼1日至11月30日未计息积数为326000元。12月该储户的或期存款账户上发生下类业务：

分 户 账

户名：陈磊 账号：20110034 利率：0.72% 单位：元 2012年 月 日 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 贷 余 额 5852 37 日 数 71 12 3 12 15 12 21 现收 现付 转息 4000 1500 00 贷 贷 贷 7423 37 3423 37 积 数 复核盖章 12 1 承前页 326000 00

请计算并填列上面分户账的“日数”和“积数’两列，并计算本结息日的利息。

32.造成商业银行不能按期收回的贷款，可以被确认为呆账的条件是什么？。

答案：

(1)借款人和担保人依法被宣告破产，经法定清偿后仍未换清的贷款。

(2)接款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。

(3)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大不能获得保险赔款，确定不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔偿清偿后未能还清的贷款。

(4)借款人依法处置抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。 (5)经国务院专案批准核销的贷款。

33.金融企业的客户应遵守的结算纪律有哪些？

答案：

不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户；不准出租出借账户或将账户转让给他人使用；不准利用多头开户转移资金一逃避支付结算的债务。

34．2013年3月23日， 江苏省工行营业部雨花支行于持一张已贴现的尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额 为2，500，000元，再贴现率为2.97%，汇票

到期日为5月8日，经人民银行审查，同意办理再贴现，请编制人民银行的会计分录（要求写出利息计算公式和实收金额计算公式）。 利息=2，500，000×46×2.97%÷360=9487.5 实付金额=2500000-9487.5=2490512.5 借：再贴现 2500000

贷：中国工商银行准备金存款——江苏省工行营业部雨花支行 2490512.5 利息收入——在贴现利息收入 9487.5 35．某商业银行发生下列业务：

（1）开户单位某学校向本行提交转帐支票和一式两联进帐单 ，用以支付同在本行开户的自来水厂的水费52，800元，经审查无误后，办理转帐 。

（2）某开户单位向本行提交银行承兑汇票一份，银行承兑汇票面额为300000元，要求本行为其承兑，经审查本行同意为其承兑，并收取承兑手续费150元。 要求：根据上述发生的业务编制该商业银行的会计分录。 借：吸收存款——活期存款（某学校） 52，800 贷：吸收存款——活期存款（自来水厂） 52，800 借：吸收存款——活期存款（某单位） 150

贷：手续费及佣金收入 150

收入：银行承兑汇票应付款 300000

36. 江苏省工行营业部雨花支行于4月3日对某银行拆出资金6000万元人民币，拆借期为10天，拆借利率为年息5.1%；期满后收取本息 。

请编制江苏省工行营业部雨花支行拆出时和收回时的会计分录。 拆出时：

借：拆出资金 60000000

贷： 存放中央银行款项——准备金存款户 60000000 归还时：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 60085000 贷:：拆出资金 60000000

利息收入 60000000×10×5.1%÷360=85000 37.某商业银行发生下列业务：

（1）开户单位江苏省气象台向开户行提交电汇凭证一份，以支付在本系统北京分行西单支行开户的某出版社购书款55200元，经审查办理汇款手续。

（2）收到系统内他行寄来的银行汇票解讫通知书（汇票金额85，000元，结算金额84，500元，余款500元），要求结清本行原为开户单位（江南软件公司）签发的银行汇票款。 要求：请编制该行的会计分录。

借：吸收存款——活期存款（江苏省气象台） 55200 贷：待请算辖内往来 55200 借：吸收存款——汇出汇款 85000 贷：待请算辖内往来 84500

吸收存款——活期存款（江南软件公司）500

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