公司财务制度和流程(完整)(5)

送货单原件、PO原件、PR原件、发票原件(在预提时有可能发票还没收

到，也可以进行计提)。计提完成后，将送货单复印件、PO复印件、PR

原件、发票复印件留在凭证后作为预提凭证的附件。将送货单原件、PO

原件、发票原件交由付款同事安排付款。

3.10.3 固定资产付款

购买的固定资产应根据PO提示的付款周期安排付款，一般在20号的付

款期付款。付款需准备以下资料：请款单、送货单原件、PO原件及复印

件、发票原件及复印件。审批付款需在以上所有单据上盖“银行付讫”

的章。付款完成后，将发票原件、送货单原件、PO原件装订单独在文件

夹中归档，以便日后固定资产维修或做提前报废的申请备案。将请款单、

PO复印件、发票复印件作为付款凭证附件。

3.10.4 固定资产折旧

以直线法计提折旧，具体制度如下： 资产种类 使用寿命 折旧率

办公设备 5年 19％

办公电脑 5年 19％

家私及设备 5年 19％

生产设备 5年 19％

融资租入固定资产 3年 33％

注意：税法的办公设备、办公电脑、家私及设备的折旧年限与会计一致。

但生产设备税法按10年折旧，这部分的折旧在所得税申报时需进行纳

税调整。

3.10.5固定资产实物管理

3.10.5.1标签管理

固定资产收到后，相应的单据（PO、PR、DO、Invoice）及时送交财务部

门。财务部在收到DN后3个工作日内打印并粘贴固定资产标签，固定

资产标签根据系统顺序编号。财务部在贴好标签之后，将新增资产的信

息发邮件告知相关实物负责人，便于各责任人将资产信息添加到责任区

域表上；

财务制度和流程

3.10.5.2 实物责任区域管理

财务部门负责建立固定资产台账（AX），台账中详细记录固定资产的原

值、折旧、净值；标签号、具体位置、使用人/使用部门以及管理责任部

门等详细信息；财务部按固定资产所属责任区域进行划分，将实物资产

分配到各个责任区域，由各责任区域负责人进行实物管理。各实物管理

部门建立Excel形式的管理台账，各负责人每月10号前将固定资产责任

区域表反馈给财务部进行核对及盘点。财务部每个月20号前进行抽查，

各区域负责人应根据固定资产台账信息，承担对固定资产的实物管理、

维护及报告异常的责任；

3.10.5.3固定资产转移、调拨

固定资产在责任区域内转移调拨，不用填写《固定资产转移单》，各负

责人只需在责任区域表上登记具体位置的变化。如果涉及不同责任区域

之间的转移调拨，资产转出方须填写《固定资产转移单》，并列清楚转

移原因，部门经理、总经理签名授权。接收部门/人员在接收固定资产的

同时，必须在《固定资产转移单》上签名，并注明接收时间。转出固定

资产的负责人将该资产从责任表中删除，固定资产的接收方负责人将该

资产加入自己的责任表。资产转出方需发出邮件，以便告知资产接受方

有关固定资产的信息。

《固定资产转移单》最后交由财务部门顺序编号和归档，财务部对当月

进行转移的固定资产进行抽查，保证固定资产实物管理切实有效。

3.10.6固定资产报废处置

每一个责任人负责报告本部门所使用资产的闲置、损坏、遗失等情况；

经确认不可用的资产，责任部门需要填写《固定资产处置、报废单》，

详细填写原因，归口管理部门组织技术鉴定（IT部门管理电脑及网络设

备，工程部管理生产类设备及非IT相关的办公类设备），经部门经理签

字批准申请，工程部/IT部门经理签字确认资产状况，财务经理确认资产

价值，最后由总经理签字授权；

固定资产的处置，包括固定资产的拆除、报废、变卖。财务部门依据《固

定资产处置、报废单》的审批结论，相应办理固定资产注销手续。变卖

财务制度和流程

固定资产所取得的收入和赔偿金， 由财务部接收，按公司及财务有关规

定统一管理使用。

实物处置程序如下：

1） 对于不能使用的固定资产，根据之前拟定的固定资产管理办法，及

时填写报废单。报废固定资产的实物处置由关务的同事（孙壮）进

行实物管理，由Richard负责联络处置相关事宜。

2） 申请一个资产报废，由责任部门填写一份“报废单”，全部审批完成后

复印两份，原件一份交由交由财务存档，复印件两份先由申请报废

的部门保管。

3） 申请固定资产报废的部门将已报废的资产转交孙壮，并同时将保管

的“报废单”复印件一份转交孙壮。资产交接的时间是每周一10:00

前。另一份“报废单”复印件交给Richard，联系固定资产报废实物处

置相关事项。

3.10.7固定资产盘点

财务部每个月抽盘一定数量的固定资产，1年内保证所有的区域的固定

资产都被抽盘一次。当月盘点还应重点抽查当月新增、转移的固定资产。

所有固定资产的盘点在年末前进行一次，由财务部门组织，各责任部门

协助。

3.10.8固定资产维修

固定资产的维修保养由工程部负责，遵循ISO流程文件：-QP-PRO-18

Maintenance Procedure 维护保养程序及-QP-PRO-19 Calibration校验程

序。该流程中提到的设备包括但不仅限于固定资产。

在固定资产使用过程中发生的维修费计入期间费用，不可增加固定资产

原值，计入当期损益。

3.10.9无形资产管理制度

无形资产是指企业为了生产管理而持有的没有实物形态的非货币性长期

资产，公司的无形资产一般是指购入的管理及其他电脑软件。购进的无

形资产按实际发生的费用入账，从购进当月开始按2年期限进行摊销，

但税务局核定按5年的期限进行摊销，在计算企业所得税时要对此时间

性差异进行调整。需要注意的是购买电脑等固定资产是，往往会同时购

买操作系统，一般将操作系统软件与固定资产一并入账，因为操作系统

离开了电脑不能发挥其应有的作用。

无形资产折旧如下： 资产种类 使用寿命 折旧率

无形资产 2年 50％

3.11 低值易耗品

低值易耗品的确认：低值易耗品是指在生产中使用的，不能作为固定资产管理

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