公司财务制度和流程(完整)(4)

3.6.3 成本差异

当采购发现当下采购价格与之前设定的标准成本有偏差时，或因业务量

变化导致根据最常用的采购量选取的对应采购价发生变化时，采购应重

新审批更新系统标准成本，以使标准成本反映真实的库存价值。财务人

员每周监控PPV，即PO价格和标准成本的差异。每周检查并汇总标准

成本价格与采购价格的差异，挑选出差异率超过+/-5%的物料，或差异

率未超过+/-5%但差异金额较大的物料，发给采购填写具体原因并跟踪

后续改进动作。采购需在2个工作日内回复，并在承诺更改后的3个

工作日内完成更改。月末，财务分析所有的成本差异，并根据不同的差

异类型进行必要的调整。

3.7 外币业务

3.7.1 记账汇率设置及维护

外币汇率在ERP系统进行设置，具体方法见AX Manual。

3.7.2 汇率重置

每月月初更新汇率，保证所有的双币种记账的利润表科目按月初汇率反

映。每月月底按当天汇率更新汇率，保证所有的双币种记账的资产负债

表科目按月末汇率进行重置。外币折算差额及汇兑损益计入当期损益。

具体操作方法见AX Manual。

现金管理

3.8.1 现金收款

公司现金方面的收入需在收款当日交到财务部，财务部根据收到现金的

总额开具收据。

3.8.2 现金付款

小金额的报销用现金支付。报销单需正确填写，有修改的地方有签名，

原则上金额处不能修改。附件必须是合法票据，如果是费用报销，原则

上需要有正规发票，特殊情况下可以提供收据。如果是零星采购报销，

还需附上PO，送货单。附件需正确粘贴，不能用订书针或回形针。周

二、四、五进行现金支付。

3.8.3 现金借款

现金借款一般用于出差借款，采购垫支款等。现金借款必须填写借款单，

得到相关部门审批后，周二、四、五财务部进行支付。现金借款应及时

3.8

财务制度和流程

归还，一般应在一个月内。财务部在月底需清查账户余额，通知相关人

员归还借款。无论实际支出大于、等于或少于借款金额，借款人需填写

现金报销单报销发生的费用，按现金付款的流程操作，并在报销单上注

明借款号及金额。财务据此收回多余借款或支付报销单多出部分的款

项。

3.8.4 现金盘点

只要有现金收入或支出，现金就必须进行盘点，由财务部的非现金支付

人员进行复核并在现金薄上签字。

3.9 付款、银行管理

3.9.1 付款申请、审批制度及流程

付款前必须进行申请和审批，付款前必须取得正式的发票（特殊情况除

外）才能进行请款，审批后才可进行付款。每月固定要付的房租水电等

费用，由财务直接填写请款单，并附上相应的票据；不经常发生或特殊

的付款由使用或管理部门填写请款单，经过审批之后交由财务部安排付

款。付款由财务部每月统一安排两次，7号和20号。7号的付款大部分

只安排例行的款项，如工厂房租，宿舍费用等及一些特殊的付款请求，

20号的付款大部分安排货款及一些月结性的付款。

3.9.2 预付款申请、审批制度及流程

预付款是指在货物或服务交付前，需提前安排付款，之后才能取得货物

或安排服务。申请预付款时，需提供与供应商签订的PO，如果签订了合

同，也需要提供合同。

3.9.3付款方式

付款有几种方式：网上转账、支票、电汇。网上转账即通过电子银行，

直接从网上操作付款。这是最常用的付款方式，但当收款方银行不在网

上银行的银行列表中时，必须去银行柜台办理，这种情况不多见。支票

一般用于支付RMB2000元以上的公司及个人款项，需填写支票，加盖银

行预留印鉴，付给公司需同时填写进账单，一并交至银行，这实际属于

转账的方式。电汇一般用于支付异地款项，需填写电汇单，加盖银行预

留印鉴。

3.9.3银行事务

开户银行分资本金账户、基本账户、一般账户、纳税账户和外债户。资

本金账户专门用于接纳资本金；基本账户可以提取现金、转账、扣款等；

一般账户相比基本账户只不能提取现金；纳税账户一般只能用于扣税；

外债账户只能用于接纳外债。一般在基本账户开户银行设有电子回单箱

系统，至少每一周去银行收集一次单据，及时更新银行存款日记账。开

支票时，用途一栏写差旅费、备用金及工资均可以提取现金。但只有当

用途是差旅费时收款人才可以写个人的名字，且不需要在支票背面背书

盖章。如果用途写备用金需要在背面背书盖章，取现时需写上取款人的

身份证号码和姓名，并提交身份证核对。

固定资产及无形资产

3.10.1 固定资产认定标准

原始购买单价超过RMB2000元，使用年限超过一年的，并能为企业带来

未来经济效益的资产认定为固定资产。需从供应商处取得正规发票，按

3.10

财务制度和流程

原始发票金额入账。必须是单台资产价值超过RMB2000元，如果是一套

设备，各部件分开计价不足RMB2000元，但各个部件分开使用没有实用

价值，则必须将该套设备作为一个整体入账。

3.10.2 固定资产认定购买及验收

固定资产需求部门提出购买申请，填写PR单，交由相关部门签字。同意

购买后，PR单交由采购购买。采购部根据PR单进行询价，出具PO，由

总经理审批签字，交给财务部。待实物到公司之后，进行验收或安装，

合格则由验收人签署验收意见并签字，不合格则交由采购跟供应商交涉。

采购将验收合格的送货单送交财务部，财务部据此入账。当月收到的固

定资产，必须当月入账。以送货单日期为准。如果某些固定资产有安装

期，安装期需列示在合同中，如合同中未列明，请在送货单上注明，已

安装合格能正常运行的日期作为固定资产入账的日期。如果确实在月末

到货的固定资产没有交单，入到当月的账，相关部门需提交情况说明报

告，解释没有在当月上交单据的原因。采购需在付款前2周内提供发票

给财务以便付款。财务部根据单据进度，登记每次收到的单据：PO、PR、

DN、Invoice，以确保没有单据丢失。计提固定资产时需要的单据如下：

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