全国税务系统稽查人员业务考试试卷(地税B卷)

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（地税B卷）

国家税务总局命制

二 ○ ○ 九 年 三 月

应考人员注意事项

1．答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。 2．本卷题型有：单选、多选、判断、改错、案例分析。 3．全卷84题，连续编号，满分150分。

4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）

1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（ ）原则。 A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则 C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则

2．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（ ）。 A．对开户银行处以罚款 B．对甲企业处以罚款

C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票 3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。 A．纳税保证 B．纳税留置

C．纳税抵押 D．纳税质押

4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（ ）。 A．一次拍卖流拍后再变卖 B．二次拍卖流拍后再变卖 C．只能拍卖 D．直接变卖

5．某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。 A．未结清税款

B．未结清税款、滞纳金 C．未结清税款、滞纳金和罚款

D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（ ）的，不予税务行政处罚。 A．配合税务机关查处税收违法行为有立功表现 B．税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果 C．主动消除税收违法行为危害后果 D．受他人胁迫有税收违法行为

7．在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（ ）。 A．托运的应纳税商品 B．托运的应纳税商品及有关单据 C．托运应纳税商品的有关单据 D．托运应纳税商品的样品

8．对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（ ）。 A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

9．稽查局对从事生产、经营的纳税人（ ）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施。

A．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为

B．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

C．当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

D．当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象

10．税务机关应当在收到当事人听证要求后（ ）内举行听证，并在举行听证的（ ）前通知当事人。 A．5日 3日 B．7日 3日 C．10日 7日 D．15日 7日

11．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。

A．纳税担保 B．税收保全

C．税收强制执行 D．司法强制执行

12．税务处理文书的受送达人是法人的，（ ）不能签收。 A．财务负责人 B．负责收件的人 C．法人 D．代理人

13．当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议 C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

14．欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。 A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产

15．稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（ ）论处。

A．滥用职权罪 B．受贿罪 C．玩忽职守罪 D．敲诈罪

16．下列选项中，不属于税收法律关系一般内涵的是（ ）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的依据

17．下列选项中，不属于涉税案件证据审理基本方法的是（ ）。 A．逐证审查 B．实地核查 C．比较印证 D．综合分析

18．税收行政违法行为的构成要件不包括（ ）。 A．行为人有履行税法的义务 B．行为人有主观过错

C．行为人有不履行税法义务的行为 D．行为人的行为造成了危害后果

19．纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。 A．行政处罚 B．补缴税款

C．改变税款征收方式 D．确定税款纳税期限

20．根据（ ）方式的要求，稽查局应将纳税人进行分类，分别作为不同层级不同地域稽查局的检查对象。

A．重点检查 B．专项检查 C．分级分类检查 D．一般性检查

21．稽查人员采用（ ），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，以确定其形态、数量、价值、权属等内容与账簿记录是否相符。 A．外调法 B．查询法 C．观察法 D．盘存法

22．根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。 A．关联性 B．合法性 C．真实性 D．准确性

23．下列选项中，不属于书证的是（ ）。 A．账簿 B．合同

C．法定代表人身份证 D．发票鉴定结论

24．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料，应当在规定期限内审理完毕。（ ）应当计算在规定期限内。

A．稽查人员增补证据资料的时间 B．因政策问题书面请示上级的时间

C．重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间 D．重大疑难案件报请稽查局长批准的时间

25．稽查人员通过检查（ ）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。 A．“应付职工薪酬”、“生产成本”

B．“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税” C．“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利” D．“生产成本”、“利润分配——应付股利”

26．在税务稽查中，发现有税收征管漏洞，稽查局可以向征管部门提出税务稽查建议，其内容不包括（ ）。

A．提出问题 B．分析问题

C．制定征管制度 D．提出解决问题的措施

27．2008年1月，单位发放李刚2007年度一次性奖金48000元，单位应代扣代缴个人所得税（ ）元。（李刚1月份工资已按规定扣缴了个人所得税；全月工资薪金所得超过2000元—5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125）。 A．2100 B．4350 C．5700 D．7075

28．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（ ）申报缴纳个人所得税。

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