竣工财务决算审计工作方案(3)

（3）基本建设项目交付使用资产情况审计重点

① 交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；

② 交付使用的无形资产的计价依据；

③ 交付使用的递延资产的情况。

（4）基本建设项目未完工程及所需资金审计重点

审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。

（5）基本建设项目建设收入审计重点

基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。

（6）基本建设项目结余资金审计重点

① 银行存款、现金和其他货币资金的情况；

② 尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况；

③ 库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；

④ 各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆帐坏帐的处理情况等；

⑤ 按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。

（7）基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计重点

① 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；

② 所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；

③ 合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；

④ 对违约者是否依照有关条款追究责任等。

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