计算分析题和案例分析题（不含答案）(1)(2)

调节后余额 （2） 调节后余额 （5）

15.甲公司为2，增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算20X9年6月份发生的有关W材料业务如下：

（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。

（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 （3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已经由银行收妥。该批W材料实际成本为168万元。

（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。（5）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元，企业行政管理部门领用W材料126万元。

要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）

17．XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为128600元，银行对账单的存款余额为141420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11700元，公司已入账，但持票人尚未不到银行办理转账手续

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入账。但是银行尚未办理入账手续

（3）公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知（4）计算借款利息3560元，银行已支付。但是公司尚未收到付款通知 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金额 128600 （1） 3560 （2） 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金额 141420 （3） （4） （5）

18．根据以下经济业务逐笔编制相关的会计分录

甲公司2009年9月发生以下经济业务：

（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已验收入库，款项尚未支付

（2）3日，以银行存款支付上述款项

（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产车间费用42000元行政管理部门电费16000元

（4）5日，与B公司签订商品销售合同，销售价款200000雹，增值税34000元，按照合同约定，B公司先通过银行转账预付100000元，余款在货物验收后付清 （5）22日，发出商品，同日收到B公司补付的欠款

19．X公司所得税税率为25%，该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 其他业务收入 营业外收入 投资收益

12月份发生额 借方 252500 2600 7500 2000 3000 4400 货方 318000 9500 3000 20000 1月至11月累计发生额 借方 2800000 10000 29000 32500 11000 30000 50000 贷方 5000000 45000 营业税金额及附加 1000 则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为： （1） 营业收入 （ ）元 （2） 营业成本（ ）元 （3） 营业利润（ ）元 （4） 利润总额（ ）元 （5） 净利润（ ）元 （本题分数10分）

20. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费，该公司2009

年11月份发生以下经济业务：

（1）对外销售A产品一批，开具的则是专用发票上注明的售价为160 000元，增值税税额为27 200元，商品已发出，款项尚未收回，该批商品的成本为100 000元。

（2）对外销售B产品一批，开具的则是专用发票上注明的售价为80 000元，增值税税额为13 600元。商品已发出，货款也已全额收到并存入银行。该批商品的成本为56 000元。

(3) 与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5 000元，以银行存款支付。

（4）以现金支付职工工资45 000元。

（5）对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价是10 000元，增值税额为1 700元，款项尚未收到，该批原材料的实际成本为8000元。 要求：根据上述资料，逐笔编制相关的会计分录。（本题分数10分）

21.X公司2008年12月份的失算平衡表如下： 试算平衡表

2008年12月31日

会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 370 银行存款 63500 应收账款 21200 坏账准备 1350 原材料 46000 库存商品 56800 存货跌价准备 3060 固定资产 488000 累计折旧 4860 固定资产清理 5500 短期借款 25000 应付账款 24100 预收账款 4500 长期借款 100000 实收资本 450000 盈余公积 4500 本年利润 53000 合计 675870 675870 补充资料： 1、 长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。 2、 应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款——A公司 贷方余额5800

应收账款——B公司 借方余额27000 3、 应付账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款——A公司 贷方余额5800 应收账款——B公司 借方余额27000 4、 预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款——E公司 贷方余额4500

要求：请根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1） 应收账款（ ）元； （2） 存货（ ）元； （3） 流动资产合计（ ）元； （4） 预收账款（ ）元； （5） 流动负债合计（ ）元。（本题分数10分）

22.资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）： （1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录：

日期 摘要 金额 12月29日 开除转账支票#0510，支付购料款 28 500 12月30日 存入购货方转账支票#1110 35 500 12月30日 开出转账支票#0511，支付运输费 1 400 12月30日 存入购货方转账支票#870 5 600

月末余额 89 500

（2）银行对账单的记录：

日期 摘要 金额 12月30日 转账支票#0510 28 500 12月31日 代付电费 500 12月31日 存入转账支票#1110 35 500 12月31日 存款利息 210 12月31日 收回托付的货款 12 000

月末余额 97 010

要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 89500 银行对账单余额 97010 加：银行已收企业未收（1）（ ） 加：企业已收银行（3）（ ） 的款项合计 未收的款项合计 减：银行已付企业未付500 减：企业已付银行（4）（ ） 的款项合计 未付的款项合计 调节后余额 （2）（ ） 调节后余额 （5）（ ）

第二部分

1、 甲公司为，增值税一般纳税人，20X9年3月份发生以下业务

（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税额为136000元，商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为60000元。

（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。

（3）3月份，销售部门发生费用340000元。其中，销售人员薪酬250000元，销售部专用办公设备折旧费90000元

（4）3月份，行政管理部门发生费用210000元，其中，行政人员薪酬100000元，行政部门专用办公设备折旧费35000元，报销行政人员差旅费25000元（假定报销人未预借差旅 费）发生业务招待费50000元（以银行存款支付）

（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转帐支付 要求：编制以上业务有关分计分录

2.某企业乙拟2，出售一座建筑物，有关业务如下：

（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理

（2）以现金支付有关清理费用20000元

（3）出售价格为2800000元，已通过银行收回款项 （4）计提应交营业税140000元 （5）结转清理净损益

要求：编制以上业务有关分计分录

3．甲公司2008年4月30日银行对账单的存款金额为269000元，4月底公司与银行往来的其 资料如下：

（1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

（2）本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 （3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。

（4）本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 （5）、公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款账户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调节后核对相符

要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

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