土地使用税、耕地占用税月考试题(新)(2)

解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地免缴土地使用税。宗教寺庙、公园、名胜古迹的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。 5、以下免征城镇土地使用税的有( )。 A.税务机关自用的土地 B.学校出租的土地 C.公园游览用地

D.市政广场占用土地 答案：ACD

解析：按照规定，A属于国家机关自用的土地，应免税;B属于由国家财政部门拨付事业经 费的单位用于经营的土地，应征税;C属于公园、名胜古迹自用的土地，应免税;D属于市政街道公用土地，应免税。 6、土地使用税的缴纳地点规定包括( )。

A.跨省、市、自治区的应税土地，分别在土地所在地纳税

B.同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定

C.由纳税人选择纳税地点

D.由当地税务所指定纳税地点 答案： AB

解析：纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。

7、下列情况中应征房产税的有( )。 A、中学教学用房 B、大学出租房屋

C、大学办的对外营业的招待所 D、税务机关办公用房 答案:BC

解析:免税单位出租用房及行政事业单位的经营用房都应缴纳房产税。 8、下列表述符合房产税规定的有( )。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 B.纳税单位无偿使用免税单位的房产，应缴纳房产税

C.免税单位无偿使用纳税单位的房产，纳税单位要缴纳房产税 D. 外商投资企业不是房产税的纳税人 答案： ABD

解析： 免税单位无偿(无租)使用纳税单位的房产，免征房产税。 9、以下说法正确的有( )。

A、房屋产权出典的，承典人为纳税人

B、房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

E、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位的房产，免征房产税 答案:ACD

解析:B应该由承典人纳税，E应为纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 10、以下可以作为房产税计税依据的有( )。 A、房产原值 B、房产余值 C、房产租金 D、房产净值

E、共担风险分红 答案:BC

解析:房产税计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计算税依据，对出租的房屋以租金收入为计税依据。

11、甲2008年1月以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为300万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。下列处理正确的是( )。 A、甲企业应纳房产税为0元

B、甲企业应纳房产税为2.28万元 C、乙企业应纳房产税为0

D、乙企业应纳房产税为2.88万元 答案:AD

解析:承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=300×(1-20%)×1.2%=2.88(万元)，出租方甲企业不交房产税。 12、我国房产税的征税范围包括( )。 A、城市 B、县城 C、农村 D、建制镇 E、工矿区 答案:ABDE

解析: 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。 13、下列房产应当免征房产税的有( ) A. 国家直属储备粮、棉、糖、肉、盐库 B.营利性医疗机构自用的房产

C. D. 天然林的保护工程相关的房产免征房产税 答案:AD

解析：营利性医疗机构自用的房产只有3年的免税期，期满后仍应缴纳房产税。房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 14、下列项目符合房产税规定的有( )。 A、基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税 B、国家直属储备粮免征房产税

C、居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税 D、铁道部所属铁路运输企业自用的房产免征房产税 答案:ABD

解析:本题考核点是房产税的优惠规定。个人所有非营业用的房产免征房产税，所以C项不符合规定。

15、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。 A、原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起 B、自行新建房用于生产经营的，从建成之月起 C、自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起 D、委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起 答案:CD

解析: A项应为生产经营之月起;B项应为建成的次月起。 三、判断对错（每题2分，共20分）

1、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

2、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值对 3、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收对 4、房产税的税率只有12%和1.2%两个

5.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税对

6.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

7.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税对

8.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税 9.天然林的保护工程相关的房产免征房产税对

10. 委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起对 计算题：10分

某企业占用耕地5000平方米建设厂房，当地规定的耕地占用税适用税额标准为每平方米8元，该企业应纳耕地占用税税额的计算方法为：

应纳税额 = 5000平方米×8元/平方米 = 40000元

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