福大至诚 金融会计习题及答案汇总

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吸收存款分户帐

户名：**单位 帐号： 月 日 6

答：

吸收存款分户帐

户名：**单位 帐号： 月 日 6 6 7 7 8 9 21 余额 30 收到货款 10 B厂转帐过来的款项 20 存入现金 1 签发银行汇票 20 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 30000 80000 90000 140000 60000 60000 9 10 10 12 51 92 积数 270000 800000 900000 1680000 3060000 6710000 21 余额 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 30000 积数 30000 30000 50000 10000 50000 80000 利息=6710000×2?/30=447.33元

借：利息支出 447.33

贷：吸收存款---活期存款---**单位 447.33

习题 3—3

2010年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2011年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。 存入时：

借：库存现金 10 000

贷：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 10 000 支取时：

到期利息=10000×10%=1000

逾期利息=10000×62×0.99%/360=17.05

借：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 10 000

利息支出 1 017.05 贷：库存现金 11 017.05

习题 3—4

2008年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2008年10月5日

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到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5?，2009年3月1日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录。 存入时：

借：库存现金 50 000

贷：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 50 000 提前支取时：

活期存款利息=10000×218×1.5?/30=109

借：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 50 000 利息支出 109 贷：库存现金 10 109

吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 40 000 到期时：

利息=40000×1×10%=4000

借：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 40 000 利息支出 4 000

贷：库存现金 44 000

习题 3—5

目的：练习零存整取定期储蓄存款的核算。 资料：（1）开户行燕山建行一储户刘某开立零存整取储蓄存款，存期为1年，第一个月存入6000元。 （2）接上题储户刘某的零存整取储蓄存款1年后到期支取。

要求：作出开户存入及到期支取的账务处理，并用月积数计息法计算利息，年利率为0.75%。 开户存入

借：库存现金 6 000

贷：吸收存款---定期储蓄存款---零存整取刘某户 6 000 到期支取时其利息：

利息的计算采用月积数计息法

月积数＝6000×12＋6000×11＋6000×10 ＋??＋6000×1

＝6000×（12×13）/2 ＝468000

利息＝468000×0.75%/12＝292.5（元） 到期支取时会计处理为：

借：吸收存款---定期储蓄存款---零存整取刘某户 72 000 利息支出——定期储蓄利息支出户 292.5

贷：库存现金 72 292.5

习题 3—6

根据下述业务，编制会计分录：

1. 黄台酒店签发现金支票，支取备用现金12000元。 借: 吸收存款---活期存款---黄台酒店 12 000 贷: 库存现金 12 000

2. 潍柴动力股份有限公司由活期存款户转存定期存款200000元。 借: 吸收存款---活期存款---潍柴动力股份有限公司 200 000 贷: 吸收存款---定期存款---潍柴动力股份有限公司 200 000

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3．万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3000元，转入百货公司存款帐户。 借: 吸收存款---活期存款---万利造纸厂 3 000 贷: 吸收存款---活期存款---百货公司 3 000

4．客户王山办理活期存款，交来现金2100元。 借: 库存现金 2 100

贷: 吸收存款---活期储蓄存款---王山 2 100

5．百货公司交存销货收入现金10300元。 借: 库存现金 10 300

贷: 吸收存款---活期存款---百货公司 10 300 利息收入 500

6．客户张明提交三年期整存整取定期储蓄存单一份15000元，办理取款，利息为459。 借: 吸收存款---定期储蓄存款---整存整取张明户 15 000

利息支出 459 贷: 库存现金 15 459

7．银行收到国家拨来投资（款项划拨在该行的人行账户上）100000元。 借: 存放中央银行款项 100 000 贷: 实收资本 100 000

8．以银行存款购入电子计算机一台，计50000元。 借: 固定资产 50 000 贷: 银行存款 50 000

第四章 贷款和贴现业务的核算

一、判断题 1．抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作价变卖处理抵押物品。( ) 2．保证贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款。( )

3. 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。( ) 4. 汇票的贴现利息=汇票金额×贴现天数×月贴现率。( ) 5. 目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。( )

6. 已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。( )

7. 办理抵押贷款的各项费用，包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。( )

8. 贷款损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。提取贷款损失准备记贷方，核销贷款损失记借方，贷方余额表示结余的贷款损失准备。( ) 9. 短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。( )

10. 如果抵押品拍卖净收入大于贷款本息，其差额应作为利息收入入账。( )

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二、单选题

1．按贷款的风险程度来划分，贷款可分为( )。 A．正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类 B．正常类、关注类、次级类、可疑类 C．正常类、次级类、可疑类、损失类

D．正常类、关注类、次级类、怀疑类、损失类

2．采取预扣利息的贷款是指( )。

A．信用贷款 B．保证贷款 C．贴现贷款 D．按揭贷款

3．经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有商业银行发放的贷款是( )。 A. 抵押贷款 B. 政策性贷款 C. 特定贷款 D. 自营贷款

4．尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款是( )。 A. 次级类贷款 B. 关注类贷款 C. 损失类贷款 D. 可疑类贷款

5．借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款是( )。 A. 次级类贷款 B. 关注类贷款 C. 损失类贷款 D. 可疑类贷款

6．借款人还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息,即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款是( )。

A. 次级类贷款 B．关注类贷款 C. 损失类贷款 D. 可疑类贷款

7．长期贷款是指( )。

A. 贷款期限在一年以上的贷款 B．贷款期限在五年以上的贷款 C. 贷款期限在十年以上的贷款 D. 贷款期限在二十年以上的贷款

8．短期贷款展期期限累计( )。

A. 不超过原贷款期限 B．不超过原贷款期限的一半 C. 不超过原贷款期限的60％ D. 不超过3年

9. 中期贷款展期期限累计( )。

A. 不超过原贷款期限 B．不超过原贷款期限的一半 C. 不超过原贷款期限的60％ D. 不超过3年

10. 长期贷款展期期限累计( )。

A. 不超过原贷款期限 B．不超过原贷款期限的一半 C. 不超过原贷款期限的60％ D. 不超过3年

11．贷款到期，借款人未能按期归还本息时，银行依法处理抵押品，其净收入大于抵押贷款本息时，多余部分( )。

A．退还给借款人 B．作为营业外收入 C．冲减贷款损失准备金 D．冲减坏帐准备

12. 下列属于非应计贷款的是( )。

A. 逾期180天的贷款本金 B．利息逾期180天以上的贷款 C. 贷款本金逾期90天以上 D. 贷款本金逾期120天以上

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13. 抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，( )。

A. 由贷款损失准备金抵补 B．列作银行的损失 C. 由借款人偿还 D. 转作逾期贷款户

14. 作为贷款抵押的抵押品，其价值( )。

A. 不能低于贷款数额 B．不能高于贷款数额 C. 必须等于贷款数额 D. 不能等于贷款数额

15. 华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为( )。

A. 114天 B．113天 C. 115天 D. 116天

16. 贴现的商业承兑汇票到期，贴现银行收到退回的票据，首先应当( )。

A. 将票据交还给贴现申请人 B．向贴现申请人收款 C. 向承兑人收款 D. 向出票人收款

三、多选题

1．按贷款的保障条件来分，贷款可以划分为（ ）。

A. 短期贷款 B．票据贴现 C. 信用贷款

D. 担保贷款 E. 分期偿还的贷款 F. 到期一次偿还的贷款

2．担保贷款按还款保证不同，可分为（ ）。

A．信用贷款 B．贴现贷款 C．抵押贷款 D．质押贷款 E．保证贷款

3．贷款核算的具体要求有（ ）。

A. 贷款人在借款行开立基本存款帐户或一般存款帐户 B．严格贷款的发放手续 C. 监督贷款的使用和收回

D. 做好不良贷款的计算和分析工作

4. 对非正常贷款采用红蓝字传票转帐法的特点是（ ）。

A. 避免了产生虚收虚支 B．能更好地反映信贷资金的运行状况 C. 容易产生虚收虚支的假象 D. 不能更好地反映信贷资金的运行状况

5．贷款利息的计算方法有（ ）。

A. 利随本请 B．定期收息 C. 按季收息 D. 逐日收息

6．抵押贷款中不可以作为抵押物的押品有（ ）。

A. 贵金属 B．依法有权处分的土地使用权 C. 土地所有权 D. 市场紧俏的鲜活产品 E. 有价证券

7．可以办理贴现的票据有（ ）。

A. 银行汇票 B．银行承兑汇票 C. 商业承兑汇票 D. 银行本票

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