国家税收复习

《国家税收》辅导习题 第一章 税收概述

一、单项选择题

1、下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的是（ ） A、房产税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、营业税 2、下列税种中，实行超率累进税率的是（ ）

A、个人所得税 B、资源税 C、印花税 D、土地增值税 3、产生最早、运用最普遍、最有效的财政收入形式是（ ） A、公债 B、税收 C、财政发行 D、上缴利润 4、在税收的形式特征中，居于核心地位的是（ ） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性

5、税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ） A、社会剩余产品分配关系 B、社会剩余产品分配活动 C、社会产品分配关系 D、社会产品分配活动

6、纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着交易活动方向转移给购买者负担，这种转嫁方式称为（ ）

A、前转嫁 B、后转嫁 C、散转嫁 D、税收资本化

7、纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。这种转嫁方式称为（ ）

A、前转嫁 B、后转嫁 C、散转嫁 D、税收资本化

8、纳税人通过压低购进商品（劳务）的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分，转嫁给销售者负担。这种转嫁方式称为（ ）

A、前转嫁 B、后转嫁 C、散转嫁 D、税收资本化 9、在西方，最早提出税收原则的是（ ）

A、威廉.配第 B、亚当.斯密 C、瓦格纳 D、萨缪尔逊 10、政府征税的目的是为了（ ）

A、筹集财政收入 B、满足社会公共需要 C、调节经济运行 D、实现社会公平分配 二、简答题

1、税收的概念是什么？ 2、政府为何征税？ 3、税收有何特征？

4、简述市场经济条件下的税收职能。 5、政府如何征税？

6、简述税收转嫁的形态。 7、简述制约税负转嫁的因素。

第二章 税收制度

一、单项选择题

1、目前采用超率累进税率的税种是（ ）

A、个人所得税 B、城市维护建设税 C、土地增值税 D 、契税

2、假定其他因素不变，在课税中采用累进税率计税时，税款与价格之间正确的关系是（ ） A、价格提高，税额不同比例减少 B、价格降低，税额成比例减少 C、价格提高，税额不成比例增加 D、价格降低，税额不变

1

3、我国税制的构成要素中，（ ）是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A、征税对象 B、纳税义务人 C、税率 D、减税免税 4、下列属于资源税类的税种有（ ）

A、房产税 B、城镇土地使用税 C、城市维护建设税 D、车辆购置税

5、下列税制构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ） A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 6、税款的实际承担者或负担税款的经济主体是（ ） A、纳税人 B、扣缴义务人 C、负税人 D、代管人

7、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）

A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点

8用来具体体现征税范围的广度，设计差别税率的税制要素是（ ） A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、税目 9、税收制度最基本的要素是（ ）

A、纳税人、课税对象、税率 B、课税对象、税率、计税依据 C、纳税人、税率、计税依据 D、纳税人、课税对象、减税免税

10、不论征税对象数额大小，均采用相同百分比征收的税率，是指（ ） A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率

11、税款不受征税对象价格变化的影响，税收收入相对稳定，计征方便的税率是（ ） A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率

12、按纳税能力确定税收负担，体现政府调节收入分配，且负担合理的税率是（ ） A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率

13、对同类征税对象实行等比负担，有利于鼓励规模经营和平等竞争，符合效率原则的税率是（ ）

A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率 14、按税负能否转嫁为标志，可以把税收分为（ ）

A、直接税和间接税 B、从量税和从价税C、价内税和价外税 D、实物税和货币税 15、按税收的计税依据为标准，可以把税收分为（ ）

A、直接税和间接税 B、从量税和从价税 C、价内税和价外税 D、实物税和货币税 16、按税收与价格的关系为标准，可以把税收分为（ ）

A、直接税和间接税 B、从量税和从价税 C、价内税和价外税 D、实物税和货币税 17、按税收收入的形态为标准，可以把税收分为（ ）

A、直接税和间接税 B、从量税和从价税 C、价内税和价外税 D、实物税和货币税 18、把税收分为直接税和间接税的标准是（ ） A、税负能否转嫁 B、税收的计税依据 C、税收与价格的关系 D、税收收入的形态

19、把税收分为从量税和从价税的标准是（ ） A、税负能否转嫁 B、税收的计税依据 C、税收与价格的关系 D、税收收入的形态

20、把税收分为价内税和价外税的标准是（ ）

A、税负能否转嫁 B、税收的计税依据 C、税收与价格的关系 D、税收收入的形态 21、把税收分为实物税和货币税的标准是（ ） A、税负能否转嫁 B、税收的计税依据

2

C、税收与价格的关系 D、税收收入的形态 22、房产税是属于（ ）

A、商品劳务课税 B、资源课税 C、行为课税 D、财产课税 23、下列税种中，属于共享税的是（ ）

A、增值税 B、消费税 C、关税 D、房产税 24、在一般情况下，适用于从量计征的税率是（ ）

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、零税率

二、计算题

1、下表是5级超额累进税率，请计算出每一等级的速算扣除数并填入表格内。 级数 全年应纳税所得额 1 2 3 4 5 不超过100000元的部分 税率（%） 速算扣除数（元） 10 超过100000元至150000元的部分 15 超过150000元至200000元的部分 20 超过200000元至500000元的部分 30 超过500000元的部分 40

2、假设某人取得收入48000元，免征额为1000元，税率为20%，若规定收入超过20000~30000元的部分，加征二成，超过30000~40000元的部分，加征五成，超过40000元以上的部分，加征十成。计算该人应纳税额是多少。

三、简答题

1、简述制约税制模式的因素。 2、简述我国现行的税制结构。

3、试比较全额累进税率与超额累进税率的优缺点。 4、简述税制结构的主要模式。

第三章 增值税

一、单项选择题（上）

1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特点是（ ） A、具有中性税收性质 B、税负具有转嫁性

C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D、征收具有普遍性和连续性 2、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ） A、V B、M C、V+M D、C+V+M

3、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ） A、重复征税无法消除 B、减少财政收入

C、不符合税收中性原则 D、给凭发票扣税的计税方法带来困难 4、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（ ） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、累积型增值税

5、在销售额中除了可以扣除外购的原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品等项目外，还可扣除固定资产折旧，以此余额为增值额的增值税属于（ ）

3

A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、累积型增值税

6、各国普遍采用的增值税计税方法是（ ）

A、直接加法 B、间接加法 C、扣额法 D、扣税法

7、允许在当期的销售额中除了可以扣除外购的原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品等项目外，还可以扣除当期购进的固定资产，以此余额为增值额的增值税属于（ ） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、累积型增值税

8、能在购销双方形成一种连锁关系，有利于加强税收管理的增值税计税方法是（ ） A、加法 B、扣额法 C、发票扣税法 D、帐簿扣税法 三．计算题

1．某工业企业2009年1月销售一批货物，价款为300万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，并单独开具红字专用发票反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证。计算当月该企业应纳增值税额。 2．某机械厂（增值税一般纳税人），2009年7月份发生如下业务，专用发票已经通过认证： （1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元。货款已支付。

（2）7月份经营部外购传真机一部，价款3200元，使用期限超过2年，取得增值税专用发票上注明税款544元，传真机已安装使用。 （3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币20000元，在海关缴纳关税2000元，并取得海关开具的增值税专用缴纳书。

（4）7月份销售并发出的矿山设备一台，销售额为11700（含税）；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（不含税）。

要求：根据上述情况，请计算该企业7月份应纳的增值税。

第四章 消费税

一．单项选择题

1．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）

A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D. 采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天

2．啤酒厂2009年8月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）

A．100万元 B.117万元 C.10000吨 D.15000吨

3．根据消费税法律制度的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（ ）

A.5日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内

4.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用的下列应税消费品中,不缴纳消费税的是( )

A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在工程的应税消费品 C.用于职工福利,奖励的应税消费品 D.用于赞助的应税消费品

5.一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,销售额应按下列( )公式换算

4

A.含增值税销售额÷(1-17﹪) B. 含增值税销售额÷(1+17﹪)

B.含增值税销售额÷(1-消费税税率) D. 含增值税销售额÷(1+消费税税率)

6. 某进出口公司今年4月7日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填发税款缴纳证书,该公司进口消费税最后的纳税时间为( )

A．4月13日 B.4月14日 C.4月16日 D.4月21日

7. 根据消费税法律制度的有关规定,纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间是( )

A委托方交付原材料的当天 B.委托方交付加工费的当天

C.委托方提货的当天 D.委托方收回应税消费品验收入库的当天 8. 根据消费税制度的有关规定，下列项目中征收消费税的是（ ）

A.进口金银首饰 B.零售白酒 C.委托加工烟丝 D. 批发黄酒

9. 根据消费税法律制度的有关规定,委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应缴纳的税金是( )

A.消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.两税都不缴 10.下列应税消费品中,应在零售环节征收消费税的是( )

A.金银首饰 B.珠宝玉石 C.化妆品 D.汽油

11.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒,根据消费税有关制度的规定,其消费税纳税义务的发生时间是( )

A.发出啤酒的当天 B.对方收到啤酒的当天 C.合同规定的收款日期的当天 C.取得索取销售款凭据的当天

12. 根据消费税法律制度的有关规定，下列货物中不征收消费税的是（ ）

A.保健食品 B.汽车轮胎 C.鞭炮，焰火 D.越野车

13. 根据消费税法律制度的有关规定,下列项目中,属于复合计征消费税的是( )

A.雪茄烟 B.烟丝 C.啤酒 D.白酒

14.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车一辆,支付货款(含

税)250800元,另付设计,改装费30000元.该辆小汽车计征消费税的销售额是( ) A.214359元 B.240000元 C.250800 D.280800

15.某汽车制造厂以预收货款方式销售一批小汽车, 根据消费税有关制度的规定,其消费税纳税义务的发生时间是( )

A.发出小汽车的当天 B.收到预收款的当天

C.合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 16.某汽车制造厂以自产小汽车抵偿债务,则消费税的计税销售额应选择( ) A.同类应税消费品的中间价 B. 同类应税消费品的加权平均价 C. 同类应税消费品的最高售价 C.组成计税价格

二.计算题

1.苏州某进出口公司从英国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为2000万元(包括单独计价并经海关审查属实的向采购代理人支付的买方佣金20万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费60万元,向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费,保险费等35万元.假设该货物适用的关税税率为20﹪,增值税税率为17﹪,消费税税率为10﹪.请分别计算该公司应纳关税,消费税和增值税.

2．某商场有进出口经营权，为增值税一般纳税人。2009年4月从A国进口一批化装品，成交价折合人民币200万元，另支付运抵我国港口的运费40万元，保险费15万元。当月在我

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