进口增值税海关缴款书采集申报流程(2)

（二）下载、确认事项说明：纳税人2013年7月共采集、上传10份专用缴款书信息，8月申报期内取得《增值税抵扣凭证稽核结果通知书》（其中8份相符和2份留待继续比对，未下载、确认）。

如纳税人到8月8日需要进行申报，则此时必须对稽核结果进行手工下载和确认，确认后的结果即为该纳税人的最终稽核结果，确认后2份留待继续比

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对的专用缴款书（即使在8月8日到13日间再取得相符结果）将转入9月，纳税人只能对8份相符的，按规定时间进行申报，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。

如纳税人希望在申报期内继续等待2份留待继续比对专用缴款书的结果，一直未进行下载、确认，则系统会在纳税申报截止期（如8月截止期为15日）的前二天（8月13日）自动确认，即生成该纳税人的最终稽核结果，此时纳税人只能接受此结果，并下载和确认，按规定时间进行申报，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。

（三）下载、确认后，点击稽核结果通知书下方的“导入抵扣明细表”按钮，增值税抵扣明细表中出现比对相符数据。每条记录有两种状态下拉选择“海关完税抵扣”，“其他不得抵扣（海）”，纳税人应按现行抵扣规定进行选择，点击“保存状态信息”（如下图）。

返回报表列表，系统自动生成“643表海关完税证稽核结果通知书”（如下图）。

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点击自动生成，海关进口增值税专用缴款书数据自动导入105表附表二第5行，30行内（如下图）。

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（四）继续完成其他报表的填写和申报工作。

五、稽核结果通知书的打印

【江苏省国家税务局网上办税服务厅】提供以xls格式的稽核结果通知书及清单打印功能，供纳税人打印、存档（如下图）。

打开xls文件，稽核结果通知书及清单的内容分别如下（如下图）。

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备注：

尊敬的纳税人：

海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法实行后，国税机关将对

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纳税人采集上报海关进口增值税专用缴款书第一联数据，与海关总署汇总提供海关进口增值税专用缴款书第四联数据信息运用稽核系统进行按日比对。为保证您能及时抵扣，请您务必做好以下工作：

1.守法经营，取得真实的海关进口增值税专用缴款书；

2.及时缴纳进口增值税税款；

3.在开具之日起180天内，申请抵扣；

4.在每月底前，运用总局免费下发的通用采集软件，正确、完整、及时录入数据，生成《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），通过办税大厅或网上申报的方式向主管税务机关报送。

5.及时查询比对结果，对产生比对异常的数据信息，在下一个申报期前及时采取重采、修改核对或申请核查措施进行修正。

6.在下一申报期内通过办税大厅或网上申报方式，及时取得稽核比对结果，按稽核比对结果中相符数据，在当月纳税申报期内申报抵扣税款。比对异常数据不得抵扣税款；当月纳税申报期内不申报抵扣的相符数据，逾期的其进项税额不予抵扣。

江苏省国家税务局

二〇一三年七月二十四日

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