新东方新材料股份有限公司(4)

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18、 发行人未计提预计负债。请发行人补充说明报告期内退货、换货、索赔的具体情况，与安全生产相关的费用的计提和发生情况，不计提预计负债的原因。请保荐机构和会计师核查并发表意见。

19、 请发行人补充说明报告期内各项政府补助资金的内容、金额、取得依据和到账时间，政府补助计入当期损益或递延收益的会计处理依据，发行人经营成果对政府补助是否存在严重依赖（如是，补充披露相关风险）；重点说明大额政府补助直接计入当期损益而未递延的原因。请保荐机构、发行人律师核查政府补助的真实性和合规性。请保荐机构和会计师核查政府补助会计处理的合规性，发行人经营成果对政府补助是否存在重大依赖。

20、 请保荐机构和会计师核查发行人非经常损益核算的合规性，是否存在应计入非经常损益而未计入的情况。

21、 关于现金流量：（1）请发行人补充披露将净利润调节为经营活动现金流量净额的具体情况，报告期内经营活动现金净流量变化的合理性。请保荐机构和会计师说明发行人现金流量信息是否公允地反映了发行人的生产经营情况。（2）请发行人补充说明收到及支付其它与经营活动有关的现金、收到及支付其它与投资活动有关的现金、收到及支付其它与筹资活动有关的现金的具体内容，发生的合理性。请保荐机构和会计师核查并发表意见。 二、信息披露问题

22、 招股说明书披露，发行人属于化学原料和化学制品制造业。请发行人补充披露在采购、生产、销售过程中是否涉及危

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险化学品，其生产、使用、储存、经营是否符合相关法律法规的规定。请保荐机构、发行人律师核查并补充披露根据相关法律法规的规定，发行人及其下属企业从事相关生产经营所需取得的资质情况，并对发行人及其下属企业是否已取得全部相关资质许可及其合规性发表明确意见。

23、 招股说明书披露，发行人在生产过程中会产生废气、废水、固废等污染物。请发行人补充披露公司生产经营中主要排放污染物及排放量、环保设施的处理能力及实际运行情况、报告期各期环保投入和相关费用支出情况、募投项目所采取的环保措施及相应的资金来源和金额、环保投入与排污量的匹配情况等。请保荐机构、发行人律师对公司的生产经营和拟投资项目是否符合国家环境保护的有关规定、在建和拟建项目是否已通过环境影响评价、已投产项目是否执行环境保护“三同时”制度、公司是否存在环保违法违规行为发表核查意见，并说明核查过程、方式、依据。

24、 招股说明书披露，发行人和桐乡油墨的大部分房产和土地使用权均用于抵押。请发行人补充披露上述房产和土地使用权抵押的基本情况，包括被担保债权情况、担保合同约定的抵押权实现情形、抵押权人是否有可能行使抵押权及其对发行人生产经营的影响。请保荐机构、发行人律师对发行人的资产完整性进行核查，并就是否构成本次发行上市的法律障碍，发表核查意见。

25、 请保荐机构、发行人律师核查并说明报告期内发行人的控股股东、实际控制人是否存在重大违法违规行为。

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26、 请保荐机构、发行人律师核查公司是否建立安全生产管理制度，制度的有效性和执行情况，公司在安全生产方面是否存在违法违规行为，并发表明确意见。

27、 招股说明书披露，发行人员工较多。请发行人补充披露缴纳社保和住房公积金的起始日期，报告期各期缴纳人数、金额及缴费比例，是否存在欠缴情形；是否存在劳务派遣用工。请保荐机构、发行人律师核查发行人劳动用工和员工社会保障是否符合相关法律法规的规定；如发行人存在欠缴或其他违法违规情形，请核查并披露形成原因、欠缴金额及拟采取的措施，分析如补缴对发行人经营业绩的影响，并就是否构成重大违法违规行为及本次发行上市的法律障碍发表明确意见。

28、 招股说明书披露，发行人董事会九名成员中，除三名独立董事外，一人担任公司总经理、三人担任公司副总经理、一人担任主要子公司副总经理、一人为总经理樊家驹之弟并担任主要子公司计划办主任。请保荐机构、发行人律师核查发行人内部董事占比是否符合相关规定并发表明确意见。

29、 招股说明书披露，发行人有两名独立董事在高校任教。请保荐机构、发行人律师核查并说明发行人董事、监事及高级管理人员是否符合《公司法》、中组部《关于进一步规范党政领导干部在企业兼职（任职）问题的意见》和中共教育部党组《关于进一步加强直属高校党员领导干部兼职管理的通知》、教育部办公厅《关于开展党政领导干部在企业兼职情况专项检查的通知》等相关法律法规和规范性文件的任职资格规定。

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30、 招股说明书披露，发行人已经形成以环保型包装油墨、复合聚氨酯胶粘剂和PCB电子油墨为核心的产品系列。请发行人在“业务与技术”中补充披露公司主要产品与《产业结构调整指导目录（2011年本）》（2013年修订）所述含苯类溶剂型油墨、用于凹版印刷的苯胺油墨、聚氨酯类通用型胶粘剂等国家限制发展的化学制品的异同。请保荐机构、发行人律师核查公司是否存在被国家列入淘汰类落后生产工艺装备或落后产品的情况，是否存在需被淘汰的落后产能。

31、 招股说明书对发行人市场地位及竞争态势的披露较为简略，主要为掌握了核心原材料的生产技术。请发行人：（1）说明上述技术的基本情况、使用上述技术的产品在报告期内的销售收入、占发行人总收入的比例；（2）补充披露同行业主要企业的资产规模、生产及销售规模、经营状况、技术和装备及研发水平等方面的情况；（3）按照公司产品类别补充披露公司现有产品目前的市场供求和竞争状况，包括但不限于市场供求情况、目前从事与公司同类产品生产企业的数量及各自的产能和产量、上述产品目前在目标市场的容量及未来增长趋势，公司产品在目标市场的占有率及排名情况，各产品主要竞争对手及其产品销售情况，发行人主要产品与国内外同类型产品的用途、性能、销售单价的比较分析等，说明公司竞争的优劣势及其在行业中的地位。

32、 招股说明书披露，发行人子公司桐乡油墨历史沿革中存在多次股权转让，子公司前海科技于2014年成立、2016年注销。请发行人补充披露桐乡油墨历次股权转让的背景及合理性、价格及定价依据。请保荐机构、发行人律师核查：（1）桐乡

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油墨是否曾经享受外商投资企业所得税优惠、是否合法合规；（2）报告期内桐乡油墨、前海科技是否存在重大违法违规行为，并发表明确意见。

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