财政学课后练习(3)

应纳税所得额=600+(450-375)+(15-9)+6+(23-21)+(6-3.75)-10

应纳税额=应纳税所得额×25%-150

18. 某企业本年度境内所得为900万元，在境外某国所得100万元。在境外实际缴纳所得税26万元。计算该企业本年度应纳所得税。

若该企业下一年度的境内、境外所得同上，但在境外某国实际缴纳所得税税额为23万元(优惠3万元),则应计算本期应纳所得税。

19. 某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为1200万元，其中生产经营所得为1000万元，税率为40%，特许权使用费200万元，税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为500万元，税率为25%，租金所得300万元，税率为10%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。

20. 某人为某地区引进外资项目，获得介绍服务收入100000元，试计算该个人应纳的个人所得税。

21. 甲乙丙三个人合作写一本书,取得稿费收入12000元,其中甲分得8000元，乙分得3500元，丙分得500元，试分别计算甲乙丙应纳税额。

22. 王某2008年7月5日购入企业债券2000份，每份购买价格12.20元，购买时支付有关税费400元。2008年8月19日将该债券转让550份，每份卖出价15.30元，转让时支付有关税费150元。试计算王在转让企业债券中应纳个人所得税。

应纳税额=[550×(15.3-12.2)-150-400×550/2000]×20% 23. 某外资企业的外籍员工当月获得薪金收入80000元，试求该职员应纳的个人所得税。

24. 中国公民王某2012年1月10日取得2011年12月份工资3000元，同时取得2011年一次年终奖20000元，计算王某就该两项所得应纳税额。

=[20000-(3500-3000)]/12=1625

应纳税额=(1625×10%-105)×12=690 25. 某个体工商户全年取得生产，经营所得为140000元，经税务机关核定其成本、费用、损失合计为50000元，试求该个体工商户应纳的个人所得税。

26. 某人承包某校办商店,每月领取工资收入500元，年终按承包合同获得收入32400元，试求该承包者应纳的个人所得税。

第四章 财政支出

一、单选题

1.把财政支出分为购买性支出与转移性支出是按((1))分类。 (1)经济性质；(2)具体用途；(3)费用类别；(4)形式。

2.将财政支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理 其他支出五大类，主要是按照((2))的不同来划分的。

(1)国家性质；(2)国家职能；(3)国家体制；(4)支出的直接用途。

3.财政支出应遵循((1))。

(1)效率原则、公平原则、稳定原则；(2)重点原则、平均原则、发展原则； (3)普遍原则、发展原则、公共原则；(4)节约原则、公开原则、统一原则。 4.市场机制缺乏效率的原因主要有((2))两种情形。 (1)通货膨胀、垄断；(2)市场失效、政策扭曲；

(3)经济萧条、失业增加；(4)投资膨胀、消费不旺。 5.财政支出直接构成和影响((1))。

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(1)社会总需求；(2)社会总供给；(3)社会供求；(4)企业投资。

6.按照西方古典学派观点，财政支出属于((2))。

(1)非公共性；(2)非生产性；(3)生产性；(4)经济性。 7.按照马克思主义观点，属于生产性支出的有((4))。

(1) 国防支出；(2)行政管理支出；(3)科技教育支出；(4)国有企业投资。 8.在市场经济条件下，财政越位主要表现在((2))。

(1)大规模增加科教文卫支出；(2)大规模参与国有企业投资； (3)大幅度增加科教文卫支出；(4)增加环境治理支出。 9.下列费用中不属于科教文卫支出的项目有((3))。

(1)广播电视事业费；(2)计划生育事业费；(3)地质勘探事业费；(4)地震监控费。 10.下列费用中不属于行政管理支出的有((3))。

(1)人大经费；(2)司法检察机关经费；(3)城市维护费；(4)驻外机构经费。 11.行政、国防支出属于((1))。

(1)购买性支出；(2)转移性支出；(3)积累性支出；(4)投资性支出。 12.间接影响就业，起着自动稳定器作用的是((3))。

(1)财政性投资；(2)政府采购；(3)转移性支出；(4)政府贷款。

13.在经济处于低潮时期，要在短时间内拉动经济增长，应运用((2))。

(1)中性财政政策；(2)扩张性财政政策；(3)紧缩性财政政策；(4)紧急经济政策。 14.当总需求严重不足时，适度扩大财政支出((1))。

(1)不会引起物价上涨；(2物价不变甚至下跌；(3)物价大幅上涨；(4)物价出现较大波动。 15.财政支出中对物价影响较为直接强烈的支出是((4))。 (1)利息支出；(2)价格补贴；(3)社会保障支出；(4)政府购买。 16.发达国家财政支出的增长((4))。

(1)主要为绝对量的增长，但不包括相对量的增长； (2)主要为相对量的增长，但不包括绝对量的增长； (3)绝对量不断增长，相对量逐步下降；

(4)既有绝对量增长，也包括相对量的增长。

17.二战后西方发达国家的财政支出大幅增长的主要原因是((1))。 (1)凯恩斯的国家干预论被推崇；(2)西方国家滞胀的出现； (3)供应学派的兴起；(4)国际竞争的结果。

18.与发达国家相比，发展中国家的财政支出主要集中在((1))。

(1)公共投资支出；(2)社会保障支出；(3)转移性支出；(4)科教文卫支出。 19.发达国家在财政支出增长的同时，用于((1))增长较快。

(1)转移性支出；(2)购买性支出；(3)公共项目投资；(4)国防支出。 20.瓦格纳法则可以简单地归纳为((2))。

(1)财政支出的增长在不断稳定增长过程中不时地出现跳跃的一种增长过程； (2)随着人均国民收入的提高，财政支出占GDP的比重将会提高； (3)财政支出的增长与经济发展阶段有关； (4)替代效应或检查效应。

21.瓦格纳认为政府的教育、娱乐、文化、卫生和福利等支出的增加由其((2))决定的。 (1)消费弹性；(2)收入弹性；(3)边际消费倾向；(4)投资乘数。

22.行政管理支出与国防支出完全排除市场行为，从理论上讲，其收入来源就为((3))。 (1)公债；(2)规费；(3)税收；(4)投资收益。 23.科学研究属于((2))。

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(1)纯公共产品；(2)混合公共产品；(3)私人产品；(4)企业产品。 24.教育支出，尤其是高等教育支出，应属于((2))。

(1)纯公共产品；(2)混合公共产品；(3)私人产品；(4)企业产品。

25.最能体现政府采购的有效竞争、公平和公开原则的采购方式是((3))。 (1)公开性采购；(2)非盈利性采购；(3)招标采购；(4)定向采购。 26.以下不属于政府采购原则的是((3))。

(1)有效竞争原则；(2)公平原则；(3)公正原则；

(4)推动国内竞争和促进产业发展原则；(5)公开原则。

27.通过公开程序邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标的采购方式叫((4))。

(1)非招标采购；(2)限制性招标采购；(3)公开招标采购；(4)选择性招标采购。 28.在市场经济条件下，政府投资所要遵循的最基本原则是((1))。 (1)弥补市场失效的原则；(2)非营利原则；

(3)维护市场配置功能原则；(4)调节国民经济运行原则。 二、多项选择题

1.以下正确的说法是（(1)、(2)、(3)）。

(1)政府职能范围决定财政支出范围；(2)政府职能范围限于市场失效领域；

(3)政府职能范围只能在市场失效领域，才能最大限度地发挥市场和计划对社会资源的配置作用；(4)购买性支出有利于实现财政支出的公平原则。 2.下列说法正确的有（(1)、(3)、(4)）。

(1)在市场经济条件下，教育与科技支出应视为生产性支出；

(2)我国财政只存在“越位”问题上，不存在“缺位”问题； (3)建立公共财政模式是我国财政发展的趋势；

(4)财政支出公平原则主要通过社会保障支出来实现。

3.建立公共财政模式，解决财政缺位和越位问题，具体措施是（(1)、(2)、(3)、(4)）。 (1)财政应退出竞争市场领域；(2)加大基础设施、基础产业投资； (3)加大科教文卫事业支出； (4)加大社会福利支出。

4.财政支出的主要范围包括（(1)、(2)、(3)、(4)）。

(1)为国家机构的正常运转提供经费；(2)为科教文卫事业提供经费；

(3)为公共工程提供经费；(4)为社会公平提供经费；(5)为企业技术改造提供经费。 5.财政支出应遵循的原则是（(1)、(3)、(5)）。

(1)效率原则；(2)经济原则；(3)公平原则；(4)发展原则；(5)稳定原则。 6.下列支出中属于经济建设支出的项目有（(1)、(2)、(3)、(4)）。 (1)基本建设投资支出；(2)地质勘测费；

(3)城市维护费支出；(4)国家物资储备支出；(5)社会保障支出。 7.财政支出按国家职能分类可分为（(1)、(2)、(3)、(4)、(5)）。

(1)经济建设支出；(2)科教文卫支出；(3)国防支出；(4)行政管理支出；(5)其他支出。 8.行政、国防支出属于（ (2)、(3)）。

(1)社会保障支出；(2)购买性支出；(3)消耗性支出；(4)中央财政支出；(5)转移性支出。 9.以下财政支出中属于纯公共产品的是（ (4)、(5)）。

(1)科研支出；(2)教育支出；(3)文化事业支出；(4)国防支出；(5)外交外事支出。 10.政府采购方式根据招标范围不同，可将采购方式分为（(1)、(2)、(3)）。

(1)公开招标采购；(2)选择性招标采购；(3)限制性招标采购；(4)集中采购；(5)分散采购。 11.相对私人而言，政府采购具有以下特点（(1)、(2)、(3)、(4)、(5)）。

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(1)非盈利性；(2)规范性；(3)政策性；(4)公开性；(5)影响巨大。 12.政府采购的一般原则是（(1)、(3)、(4)、(5)）。

(1)有效竞争原则；(2)不购进口货原则；(3)公开性原则； (4)公平性原则；(5)推动国内竞争和促进产业发展的原则。 13.通常国际上的政府采购模式包括（(1)、(4)、(5)）。

(1)集中采购；(2)中央采购；(3)地方采购；(4)分散采购；(5)半集中半分散采购模式。 14.市场经济条件下，政府投资应遵循的原则有（(1)、(2)、(5)）。 (1)弥补市场失效的原则；(2)维护市场配置功能的原则；(3)盈利性原则； (4)社会性原则；(5)调节国民经济运行的原则。 15.社会保障主要包括（(1)、(2)、(3)、(4)）。

(1)社会保险；(2)社会救济；(3)社会福利；(4)社会优抚；(5)财政补贴。 16.社会保险包括（(1)、(3)、(4)、(5)）。

(1)养老保险；(2)人寿保险；(3)医疗保险；(4)失业保险；(5)工伤保险。 19.社会救济包括（(1)、(2)、(3)）。 (1)孤寡病残救济；(2)贫困救济；(3)自然灾害救济；(4)烈军属抚恤。 20.属于局部性或选择 社会福利有（(1)、(2)、(3)）。 (1)夏季的降温补贴；(2)独生子女补贴；(3)冬季补贴；(4)举办敬老院。 三、判断题(正确的打“√”，错误的打“×”并改正)

1.亚当?斯密的政府“守夜人”的观点就是认为财政支出是生产性的。(×)

2.既然我国的财政支出在投资方面大大越位，则我们应相应减少公共基础设施方面的财政投资。(×)

3.政府职能范围应限于市场失效领域，否则可能出现“政策扭曲”。(√) 4.国家物资储备是国防支出的一部分。(×)

5.购买性支出对物价的影响要大于转移性支出对物价的影响。(√) 6.发展中国家的财政支出增长主要集中在转移性支出方面。(×)

7.瓦格纳认为，政府活动范围的扩大和政府职能的内在质量的提高都使财政支出不断增长。(√)

8.财政支出的“梯度渐进增长理论”认为，当社会出现激变时，如战争、灾害时，财政支出会从渐进增长变成台阶式增长；当这种社会激变过去之后，财政支出水平会下降到社会激变前的水平。(×)

9.“经济发展的财政支出增长理论”认为经济发展进入中期阶段之后，公共消费性支出、社会保障支出等开始上涨，而公共工程投资性支出则开始下降。(×) 10.行政管理支出和国防支出都属于纯公共产品。(√) 11.科学研究属于混合公共产品。(√)

12.对教育支出的性质分析表明应由政府提供全部的教育经费。(×)

13.医疗服务属于纯公共产品，而公共卫生服务则属于混合公共产品。(×) 14.我国传统的社会保障制度具有“普享性”，因此，造成了沉重的财政负担。(×) 15.现代社会保障制度的核心内容是社会保险。(√) 16.独生子女补贴是一种选择性的社会福利。(√)

17.逆向选择发生在投保之前，道德风险发生在投保之后。(√) 18.现收现付制具有比储蓄积累制更强的再分配功能。(√) 四、名词解释

1.购买性支出；2.转移性支出；3.公共投资；4.政府采购。 五、问答题

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1.购买性支出与转移性支出对经济和社会事业的影响有什么不同？ 2.试述财政支出是如何影响社会就业水平的？ 3.试述财政支出对实现社会公平分配的作用。

4.试述瓦格纳法则、梯度渐进增长理论和财政支出阶段理论的基本内容。 5.根据财政支出增长理论分析说明财政支出不断增长的原因。 6.试述政府采购的特点、原则和方式。 7.简述公共投资的特点、原则和范围。

第五章 国家预算

一、单选题

1．要求政府的所有财政收支都要反映在预算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的财政预支，这是（(3)）原则对预算的要求。

(1)公开性；(2)可靠性；(3)完整性；(4)统一性。

2．财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，此种预算称为（(1)）。

(1)增量预算；(2)复式预算；(3)单式预算；(4)零基预算。

3．国家的基本财政收支计划称为（（2））。 （1）经济计划；（2）国家（政府）预算；（3）收支方案；（4）国家（政府）决算。 4．单式预算和复式预算的划分标志是（（1））。 （1）预算的形式；（2）预算的分级管理；（3）预算内容的分合关系；（4）预算的组成环节。 5．我国的预算体系由几级预算组成（（4））。 （1）中央和地方两级预算；（2）中央、省、市三级预算； （3）中央、省、市、县四级预算；（4）中央、省、市、县、乡五级预算。 6．我国预算年度的起始期限为（（1））。 （1）当年的1月1日至12月31日；（2）当年的4月1日至次年的3月31日； （3）当年的10月1日至次年的9月30日；（4）当年的7月1日至次年的6月30日。 7．各级政府预算草案必须经（（1））审批后才能生效。 （1）各级人民代表大会；（2）各级人民代表大会常务委员会； （3）各级政府；（4）各级财政部门。

8．市（设区的市）本级人民代表大会审查批准（（1））预算。

（1）县级预算；（2）省级预算；（3）市（设区的市）级预算；（4）乡镇级预算。 9．我国的国家金库由（（1））代理。 （1）中国人民银行；（2）中国建设银行；（3）财政局；（4）税务局。 10．影响原预算总额变动的预算调整方式是（（4））。 （1）动用预备费；（2）经费流用；（3）预算划转；（4）预算的追加追减。 11．复式预算的经常预算收入主要是（（3））。 （1）债务收入；（2）企业收入；（3）税收收入；（4）基金收入。

12．反映国家以社会管理者身份取得收入的是（（1））。 （1）政府公共预算；（2）国有资产经营预算；（3）社会保障预算；（4）财政投融资预算。 13．部分改变用途，在支出科目调入调出的预算调整方式是（（4））。 （1）预算划转；（2）经费流用；（3）动用预备费；（4）预算追加追减。

二、多项选择题

1．目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有（(1)、(2)、(3)、(4)、(5)）。 （1）公开性；（2）可靠性；（3）完整性；（4）统一性；（5）年度性。

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