总税法练习题(3)

A.无运输工具承运业务 B.打捞救助服务 C.装卸搬运服务 D.收派服务 3.下列属于增值税征税范围的有（ ）。 A.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务

B.德国某公司转让专利权供我国A公司在德国和我国使用 C.巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务

D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 4.根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。 A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务 B.向客户无偿提供信息咨询服务 C.销售货物同时无偿提供运输服务 D.为客户无偿提供广告设计服务

5.根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（ ）。 A.港口码头服务 B.代理报关服务 C.打捞救助服务 D.货物运输代理服务 6.下列各项中，不征收增值税的有（ ）。

A.存款利息 B.被保险人获得的保险赔付 C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.纳税人取得的中央财政补贴

7.下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。 A.销售位于境内的仓库 B.出租位于境内的厂房

C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务 D.转让位于境内的矿山开采权 8.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务缴纳增值税

B.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税 C.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围

D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税 9.根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有（ ）。 A.国家助学贷款的利息收入 B.金融同业往来利息收入 C.罚息收入 D.票据贴现取得的利息收入

10.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（ ）。 A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人

C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记

D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能办理一般纳税人资格登记

11.增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）

A.商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装费 C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

12.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有（ ）。 A.购进的货物用于公司的交际应酬 B.因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务 C.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务 D.购进的娱乐服务

13.根据增值税法律制度有关规定，下列各项可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。 A.增值税专用发票 B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证

C.增值税普通发票 D.农产品收购发票

14.下列各项中，属于增值税法定免税的项目有（ ）。

A.个体工商户销售使用过的物品 B.农业生产者销售自产农产品

C.国际友人无偿赠送的物资 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 15.以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。

A.个人转让著作权 B.个人转让商标权 C.残疾人员本人为社会提供的服务 D.个人销售自建自用住房

16.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ）。 A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票 B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票 C.商店零售化妆品 D.境内易货贸易

17.农产品为原料进项税额核定扣除的方法包括（ ）。

A.投入产出法 B.成本法 C.凭票抵扣法 D.参照法 18.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

19.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（ ）。 A.商场将购买的座椅用于职工食堂 B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务 C.个体商店代销鲜奶 D.食品厂将购买食品原料赠送他人 20.下列各项中，征收增值税的是（ ）。

A.给患者后续免费使用的创新药 B.将购买的食品用于职工食堂 C.将自产的货物对外投资 D.邮政局出售集邮商品 21.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（ ）。

A.会议展览服务 B.餐饮服务 C.水路运输的光租业务 D.转让土地使用权 1.下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A.烟叶 B.烟丝 C.卷烟 D.雪茄烟

2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（ ）。

A.零售白酒的个体工商户 B.零售钻石及钻石饰品的单位 C.委托加工木制一次性筷子的委托方

D.生产实木地板用于装饰本企业办公室的地板生产企业 3.下列各项中，不属于消费税征收范围的有（ ）。 A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩

B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线 C.雪地车 D.卡丁车 4.下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。

A.无汞原电池 B.燃料电池 C.锂原电池 D.太阳能电池 5.下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（ ）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税 B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税

C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并

入金银首饰的销售额，计征消费税

D.金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在零售环节征收消费税

6.下列各项中，应按规定征收消费税的有（ ）。

A.工业企业以外的单位将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的 B.工业企业以外的单位将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的 C.自产应税消费品用于生产应税消费品 D.自产应税消费品用于生产非应税消费品 7.下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（ ）。 A.生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量 B.自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量 C.委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量 D.进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量

8.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（ ）。 A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税

B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税

C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税 9.关于计征消费税的纳税环节描述正确的有（ ）。 A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税 B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税 C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税 D、涂料应在生产环节缴纳消费税 10.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。 A、优质费 B、包装物租金 C、品牌使用费 D、包装物押金 11.下列消费品中，不属于消费税中小汽车税目征税范围的有（ ）。

A、运输货车 B、小汽车 C、电动汽车 D、中轻型商务用车 12. 依据消费税的有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有（ ）。

A.进口完税价格10元一张的面膜

B.出厂销售价格（不含增值税）20元一只（50克）的护手霜

C.进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水 D.影视演员化妆用的上妆油、卸妆油 13. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。

A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.取得外国政府捐赠的进口小汽车

14. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量 15.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

16. 按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 1.下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。

A.海盐 B.石灰石 C.人造石油 D.金锭

2.根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率计征资源税的有（ ）。 A．原油 B．稀土 C．海盐 D．粘土 3.下列各项中，不属于资源税纳税人的有（ ）。

A、生产人造石油的股份制企业 B、生产海盐的国有企业

C、生产煤炭制品的集体企业 D、进口有色金属矿的私营企业 1.下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（ ）。

A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让办公楼的事业单位 D.出让国有土地使用权的国土局 2.下列不征收或减免土地增值税的有（ ）

A.一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行为 B.企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更

C.以房地产抵债而发生的房地产产权转让的 D.将房地产出租 3.土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除的项目有（ ） A.取得土地使用权所支付的金额 B.土地征用及拆迁补偿费 C.各项利息支出 D.管理费用 4.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括（）

A.企事业单位 B.国家机关机关 C.国有企业 D.外商投资企业 1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准

2.依据新《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.依照中国法律在中国境内成立的私营企业 B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C.依照外国法律成立有来源中国境内所得股份制企业

D.依照外国法律成立未在境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

3.依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的有（ ）。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

4. 注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。

A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得分红所得 C.在我国分行为我国某公司提供理财咨询服务收入

D.该银行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

5.以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。 A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

6.企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。

A.债务的豁免 B.股权投资 C.劳务 D.不准备持有到期的债券投资 7.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有（ ）。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

8.2016年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例

C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.已建造时间占合同约定时间的比例

9.企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）。 A.广告的制作 B.提供宴会招待 C.作为商品销售附带条件的安装 D.为特定客户开发软件

10.下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ）。

A.债务重组收入 B.转让设备收入 C.违约金收入 D.视同销售收入 11.企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）取得的收入。 A.无形资产 B.存货 C.股权 D.债权

12.以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（ ）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 13.下列符合所得税确认收入规则的有（ ）。

A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入

D.一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

14.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。 A.将货物用于媒体市场推广 B.将商品用于对教育事业的捐赠 C.将产品用于管理部门使用 D.将产品用于本厂办公楼扩建

15.依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。

A.企业购买国债取得的利息收入 B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入 D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益 16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有( )。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.资产溢余 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 17.以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）。

A.合理性原则 B.相关性原则 C.稳健性原则 D.收付实现制原则

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