总税法练习题

一、单项选择题

1.税收的本质是（ ）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。

A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.综合分类原则 3.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 4.下列说法中，错误的是（ ）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法具有行政法的一般特性 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 5.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。

A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则

6.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.实体从旧、程序从新原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律不溯及既往原则

7.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目

8.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。

A.税率是计算税额的尺度 B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

C.征税对象是对税率的征收额度 D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志 9.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。

A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权

D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 10.下列属于国务院立法的是（ ）。 A、《税收征收管理法》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《企业所得税法实施条例》 D、《个人所得税法》 11.下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（ ）。 A、征税对象是税法最基本的要素

B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款 C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定 12.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ）。

A、特别法优于普通法原则B、法律优位原则C、新法优于旧法原则 D、程序优于实体原则 12.下列权力中，作为国家征税依据的是（）

A.管理权力 B.政治权力 C.财产权力 D.社会权力

13.由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有（ ）。 A.义务性特点 B.权利性特点 C.综合性特点 D.单一性特点 14.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 15.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。

A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则 16.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。 A.纳税地点 B.纳税环节 C.征税对象 D.纳税义务人 17.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国消费税暂行条例》 C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 18.以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。

A.税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具 B.国家征税依据的是财产权利 C.国家征税是为了满足社会公共需要 D.税收分配是以国家为主体进行的分配 19.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 20.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 1.下列收入中，应当征收增值税的是（C）。 A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

C.对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

2.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。

A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 3.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（ ）。 A.融资性售后回租 B.不动产经营租赁服务 C.车辆停放服务 D.道路通行服务

4.2017年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。 A.0 B.5.83万元 C.11.32万元 D.12万元 5.下列各项中，适用17%的增值税税率的是（ ）。

A.葡萄籽油 B.养猪设备系列产品 C.动物骨粒 D.氢化植物油

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（ ）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.商务辅助服务 C.市场调查服务 D.娱乐服务 7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600

8.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2017年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.0.59 B.1.95 C.2.50 D.1.19 9.某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。 A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.56

10.2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 11.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（ ）。 A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

12.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

13. 2016年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。

A.0 B.5.83 C.11.32 D.12

14.某生产企业属增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。假定该企业未放弃减税，则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。

A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元

15.某广告公司（小规模纳税人）2017年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发

生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（ ）。 A.1.41万元 B.1.46万元 C.1.54万元 D.1.86万元

16.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。 A.甲进出口公司 B.乙工业企业 C.丙货运代理人 D.国外销售商 17.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。

A.个人销售自己使用过的轿车 B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 18.纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（ ）缴纳增值税。 A、文化体育服务 B、租赁业 C、交通运输业 D、旅游娱乐服务 19.代理业务属于现代服务的（ ）。

A、商务辅助服务 B、文化创意服务 C、鉴证咨询服务 D、信息技术服务 20.下列行为应视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建 21.下列项目，不免征增值税的是（ ）。

A、残疾人个人提供应税服务 B、航空公司提供飞机播洒农药服务 C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品 D、外国政府无偿援助的进口物资 22.下列各项中，免征增值税的有（ ）。

A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B、残疾人员本人为社会提供的服务 C、个人出租唯一住房 D、个人销售自建自用住房 23.按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（ ）。

A、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联，即发票联和抵扣联

B、药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票

C、商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票

D、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准予其抵扣进项税款

24.在增值税专用发票认证时，暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有（ ）。

A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、列为失控专用发票 25.农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（ ）。 A.烟丝 B.酒及酒精 C.植物油 D.液体乳及乳制品

26.按照现行规定，下列各项中必须被登记为小规模纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额60万元的汽车修理厂

B.年应税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年应税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人 D.年应税销售额为600万元以下的交通运输企业

27.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将自己的货车无偿提供给灾区使用 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 28.下列应税行为中，应该按照11%的税率征收增值税的是（ ）。 A.联通提供话费服务（语音通话服务） B.厂房售后回租服务 C.转让海域使用权 D.武装押运业务

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.零售卷烟的商业企业

C.生产护手霜销售的工业企业 D.零售金银首饰、铂金首饰的单位 3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工 B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水 C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品 D.外贸企业进口木制一次性筷子

4.下列各项中，应征收消费税的是（ ）。

A.生产润滑脂 B.雪地车 C.卡丁车 D.帆艇

5.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A、汽车厂生产的小汽车用于业务招待 B、将自产的高档化妆品用于广告样品 C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

D、汽车生产厂家将生产出来的小汽车配给部门领导使用

6.下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（ ）。

A、纳税人将香水用于连续高档护肤品 B、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟 C、纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手 D、纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车

7. 下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（ ）。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税

C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 8. 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。

A.批发商批发销售的雪茄烟 B.首饰厂生产的金银镶嵌首饰

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D.出国人员免税商店销售的金银首饰 9. 下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车

10.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。

A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 11. 下列各项中，不应当征收消费税的是（ ）。(单选)

A.用于本企业连续生产应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 1.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（ ）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.个体工商户 D.自然人 2.下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。 A.资源税税目包括5大类 B.原油包括人造石油 C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气 D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 3.下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。

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