A.对出口的应税产品照章征收资源税 B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C.铁矿石资源税减按80%征收
D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税
4.根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税 B.对深水油气田资源税减征50%
C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30% D.对依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30% 5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，应（ ）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D.上报财政部决定
6.对未列举名称的其他金属和非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府根据实际情况确定具体税目和适用税率，报（ ）备案。
A、国务院 B、国家税务总局 C、财政部 D、财政部、国家税务总局 7.下列各项中，征收资源税的是（ ）。 A、人造石油 B、已税原煤加工的洗选煤 C、蜂窝煤 D、提取地下卤水晒制的盐 8.下列关于资源税税收优惠，说法错误的是（ ）。 A、开采原油过程中用于加热、修井的原油是免税的
B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30% C、铁矿石资源税减按30%征收资源税 D、对深水油气田资源税减征30% 1.下列关于土地增值税的说法正确的是（ ）。 A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免土地增值税，建成后转让的，也不征收土地增值税
B.房地产的重新评估增值，需要缴纳土地增值税 C.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
D.个人之间相互自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税 2.土地增值税实行（ ）税率。
A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3.下列各项中，应征收土地增值税的是（）
A.企业出售办公用房 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.双方合作建房后按比例分配自用房产 D.企业长期出租办公用房 4.选择土地增值税适用税率的依据是（）
A.转让房地产的收入额与扣除项目金额之比 B.增值额与转让房地产的收入额之比 C.增值额与扣除项目金额之比 D.扣除项目金额与增值额之比 5.纳税人转让房地产所取得的收入减除（ ）后的余额，为增值额。
A.实际支出 B.扣除项目金额 C.与转让房地产有关的税金 D.房地产开发成本 6.土地增值额未超过扣除项目金额５０％的税率是（ ） A.30% B.40% C.50% D.60%
7.土地增值税清算时，不能确认的收入是（ ）
A.货币收入 B.实物收入 C.租赁收入 D.视同销售的收入
1.依据企业所得税法规定，下列各项按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得
2.依据企业所得税法规定，下列按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。 A.提供劳务所得 B.权益性投资转让所得 C.权益性投资所得 D.特许权使用费所得 3.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在中国取得与该分支机构无实际联系的特许费所得80万元；在日本取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。企业应纳企业所得税收入总额为（）万元。 A.500 B.580 C.830 D.780
4.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.50 B.180 C.200 D.220
5.甲公司2016年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2017年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。 A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应于2016年12月30日确认收入实现
6.企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( ）。
A.将资产用于职工奖励或福利 B.将资产用于加工另一种产品 C.将资产结构或性能改变 D.将资产在总分支机构之间转移
7.2016年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( ）万元。 A.10 B.20 C.30 D.35
8.企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是( ）。 A.为车间生产雇佣季节工 B.为宣传产品雇佣临时工 C.为管理部门招用实习生 D.为职工食堂返聘退休厨师
9.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.向投资者支付的股息 B.合理的劳动保护支出 C.为投资者支付的商业保险费 D.内设营业机构之间支付的租金
10.以下各项支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金 B.非广告性赞助 C.企业所得税税款 D.按规定缴纳的财产保险费 11.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.单独估价作为固定资产入账的土地，应当计提折旧
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 12.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ）。 A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备
14.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。 A.一次性在税前扣除 B.按奶牛寿命在税前分期扣除 C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
15.依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（ ）。
A.用于创业投资 B.用于综合利用资源 C.用于开发新产品 D.用于环境保护
16.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度 B.盈利年度 C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D.领取营业执照年度
17.以下关于企业所得税的优惠政策正确的是（ ）。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除
1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
2. 合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（ ）项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得
C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得
3..根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入 B.报社记者在本报社发表文章取得的收入 C.将专利权转让给他人使用取得的收入 D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入 4. 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。 A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
5. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。
A.偶然所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.劳务报酬所得 D.财产转让所得
6. 根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（ ）。
A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 7.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。 A.军人的转业费、复员费 B.保险赔款
C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.县级人民政府颁发的环境保护奖金
8. 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.282 B.283 C.284 D.285 9.下列属于稿酬所得的项目的是（ ）。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 10.某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中，正确的是（ ）。
A应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 B应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 C应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 D应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
11.依据个人所得税法相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 A.定额800元 B.定额800元或定率20% C.财产净值 D.财产原值和合理费用 12.下列情形中，应按照“偶然所得”征收个人所得税的是（ ）。 A.个人获得的商品价格折扣 B.个人获得的服务价格折让 C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 13.个人的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。 A.企业职工李某领取原提存的住房公积金
B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
C.退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资 D.徐某因持有非上市公司股份取得该上市公司年度分红
二、多项选择题
1.税法具有（ ）的特点。
A.义务性法规 B.综合性法规 C.权利性法规 D.分类性法规
2.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A.国家各级税务机关 B.海关 C.履行纳税义务的外国企业 D.履行纳税义务的自然人 3.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则 4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。
A.从实际出发的原则 B.民主决策的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则 D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 5.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。 A.《企业所得税法实施条例》 B.《企业所得税法》 C.《税收征收管理法实施细则》 D.《个人所得税法》
6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 7.下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。
A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船税 D.房产税 8.下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有（ ）。
A、税收法定原则 B、税收公平原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 9.下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（ ）。 A、税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定 B、税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C、行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规 D、税法具有行政法的一般特性
10.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 11.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.实质课税原则属于税法的适用原则 B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突 D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则 12.下列关于税法构成要素的表述中，正确的有（ ）。
A.税基是对课税对象的量的规定 B.税目是对课税对象质的界定
C.征税对象是计算税额的尺度 D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目 13.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 14.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 15.下列我国税收法律级次表述，正确的有（ ）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 1.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。
A.广告代理服务 B.代理报关服务 C.场所住宅保安服务 D.货物运输代理服务 2.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的有（ ） 。
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