李婉婷：资产减值准备的审计风险及其规避--以长城汽车股份有限公

西南财经大学天府学院 资产减值准备的审计风险及其规避--以长城汽车股份有限公司年审为例

西南财经大学天府学院

2017 届

本科毕业论文（设计）

论文题目: 资产减值准备的审计风险及其规避

--以长城汽车股份有限公司年审为例

学生姓名： 李婉婷 所在学院： 西南财经大学天府学院 专 业： 会计学 (ACCA方向) 学 号： 41302939 指导教师： 柳玉寿

二○一七年三月

西南财经大学天府学院 资产减值准备的审计风险及其规避--以长城汽车股份有限公司年审为例

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本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明

本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。

本毕业论文（设计）成果归西南财经大学所有。

特此声明。

毕业论文（设计）作者签名： 作者专业： 作者学号：

________年____月____日

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西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表

论文（设计）名称 论文（设计）来源 学生姓名 资产减值准备的审计风险及其规避 --以长城汽车股份有限公司为例 自选 李婉婷 论文（设计）类型 学 号 B 41302939 导 师 专 业 会计ACCA 一、调研资料准备: 1.会计师事务所审计风险的现状和政策 刘畅著 管理经营者 2015年4月1日 2.浅议会计师事务所的审计风险 丁爱霞著 现代商业出版社2013年 3.浅议会计师事务所审计风险及其规避 罗炳菊 中国市场 2014年 4.资产减值准备会计核算存在你问题及对策分析 周敏 经济视野 2013年 二、设计目的、要求、思路与预期成果 1.设计目的：风险是审计职业的天然属性，当会计师事务所承接业务后，派遣审计人员组成审计小组进而展开审计工作，在开展工作的过程中，需要审计人员积极仔细的收集审计证据来支持审计报告的最终可靠性和真实性，从而提出相应的审计意见。由于在审计某大型企业的过程中资产减值准备属于较大一类需要审计的科目，然而又往往因为数目众多，无法一一进行盘点，所以需要被足够的重视。 2.设计要求：本文主要从审计主体、客体、两个层次分析造成资产减值准备这一科目审计风险的原因，为后文审计风险的规避措施的提出奠定了基础。而后又以长城汽车股份有限公司2015年的年审为例子，主要从资产减值准备的审计风险及规避方法来以小见大整个审计行业的风险管控。针对第三章审计风险成因，提出了如何有效规避审计风险的办法，在这部分中着重强调会计师事务所及注册会计师在面对遇到审计风险时应该采取的措施，最后总结与展望。 3.设计思路：首先对本文的研究背景和意义进行简单说明，从而阐述研究会计师事务所的审计风险现状。然后，对审计风险的概念阐述，用简单的语言阐述了风险的概念和意义以及审计风险的意义。进而，对会计师事务所对资产减值准备风险的成因进行了分析，然后以长城汽车股份有限公司这一上市公司年审中对资产减值准备所面临的审计风险的详细阐述。 4.预期成果：通过对长城汽车股份有限公司这一上市公司资产减值准备年审中遇到的审计风险，从中让审计人员以及审计行业的诚信度及可信度更深刻的进入大众的视野。希望通过本文的论述，能使各会计师事务所对资产减值准备这个项目的审计过程更加仔细可靠符合规定，从而使其给出的审计意见更加具有科学性和可信性。 三、任务完成的阶段内容及时间安排 2016年11月30日前：完成开题报告。 2016年12月30日前：完成文献综述 。 2017年1月20日前：完成论文的粗纲。 2017年3月1日前：完成论文终稿，并且打印成册，上交论文准备答辩。 四、完成论文（设计）所具备的条件因素 作为一名学习会计专业的应届毕业生，首先离不开的是学校和指导老师的帮助与支持，其次是在大学期间学习和掌握的会计专业知识，还有图书馆以及互联网的大量相关文献作为写作支持，目前基本具备完成论文的条件。 指导教师签名： 日期：

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摘要

随着中国市场经济的大力发展和进步，越来越多的公司和企业选择在各大证券交易所上市，由于这一明显而不可逆转的趋势使审计人员在每一年或者每一季度的审计工作质量显得尤为重要。由于审计工作往往涉及到工作量庞大，工作步骤繁琐且细碎的问题，在本文中，我将重点放在资产减值准备这一科目的审计工作及风险上。由于大多数单位及企业的资产涉及到品类众多，情况复杂的情况，加之其初步审计结果还需要被相关部门审核和检查，所以错报风险较大。因此注册会计师应该对资产减值准备的审计风险提起足够的重视。本文从我国审计制度出发，以资产减值准备这一科目为主要研究对象，以长城汽车股份有限公司为例子，从资产减值准备的审计风险及规避方法来以小见大整个审计行业的风险管控；阐述了审计风险成因，提出了如何有效规避对该科目审计风险的办法，在这部分中着重强调会计师事务所及注册会计师在面对遇到审计风险时应该采取的措施，最后总结与展望。 关键词：审计风险；资产减值准备；规避措施；

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Abstract

With the vigorous development and progress of China's market economy, more and more companies and enterprises choose to be listed on the major stock exchanges. Because of this obvious and irreversible trend, the auditors in each year or quarterly audit Work quality is particularly important. In this paper, I focus on the auditing work and risk of asset impairment provision, because the audit work often involves the heavy workload, the cumbersome and fragmented work steps. As the majority of units and enterprises involved in the category of many assets, the situation is complex, coupled with its preliminary audit results also need to be audited and examined by the relevant departments, so the risk of false positives. Therefore, CPAs should pay enough attention to audit risk of asset impairment provision. Based on the auditing system of China, this paper takes the subject of asset impairment provision as the main research object, taking Great Wall Automobile Co.Ltd. as an example, from the auditing risk of asset impairment provision and the circumvention method to see the whole auditing industry and putting forward how to avoid the risk of audit effectively. In this part, the author emphasizes the measures that the accounting firms and the certified public accountants should take in the face of auditing risks, and finally sums up the prospects. Key words: audit risk ;provision ;measure;

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