住房公积金计算机审计方法体系(简版)

住房公积金计算机审计方法体系

──计算机审计实务公告第41号

简版

中华人民共和国审计署

2012年8月

目录

1. 前言........................................................................................................................... 1 2. 引言........................................................................................................................... 1 3. 范围........................................................................................................................... 1 4. 规范性引用文件....................................................................................................... 2 5. 术语和定义............................................................................................................... 2

5.1 计算机审计方法............................................................................................. 2 5.2 审计业务模型................................................................................................. 2 5.3 住房公积金..................................................................................................... 2 5.4 住房公积金归集............................................................................................. 2 5.5 住房公积金提取............................................................................................. 3 5.6 住房公积金贷款............................................................................................. 3 5.7 住房公积金审计............................................................................................. 3 6. 概述........................................................................................................................... 4 7. 审计方法目录体系................................................................................................... 4

7.1 资源分类......................................................................................................... 4 7.2 代码结构......................................................................................................... 5 7.3 住房公积金计算机审计方法体系................................................................. 6 8. 审计方法实例........................................................................................................... 9

8.1 住房公积金综合审计方法（GDA） ............................................................ 9

8.1.1 归集点综合分析.................................................................................. 9 8.1.2 承办网点综合分析............................................................................ 10 8.1.3 单位综合分析.................................................................................... 10 8.1.4 单位性质综合分析............................................................................ 11 8.2 住房公积金归集审计方法（GDB） .......................................................... 11

8.2.1 归集基本情况审计分析方法............................................................ 11 8.2.2 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法.................... 12

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8.2.3 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法........................ 13 8.2.4 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法.................................... 13 8.2.5 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法.................................... 14 8.2.6 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法.................................... 14 8.2.7 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法.................................... 15 8.2.8 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法.................................... 15 8.2.9 单位多缴住房公积金审计方法........................................................ 16 8.2.10 单位少缴住房公积金审计方法...................................................... 16 8.2.11 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法 .............................. 17 8.2.12 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法.............................. 17 8.2.13 一人多次开户审核审计方法.......................................................... 18 8.2.14 同一个人账户重复缴存审计方法.................................................. 18 8.2.15 个人账户变动结构分析审计方法.................................................. 19 8.2.16 单位账户变动结构分析审计方法.................................................. 19 8.2.17 个人缴存稳定性分析审计方法...................................................... 20 8.2.18 单位缴存变动分析审计方法.......................................................... 20 8.2.19 单位非正常缴费分析审计方法...................................................... 21 8.2.20 单位欠费分析审计方法.................................................................. 21 8.3 住房公积金提取审计方法（GDC） .......................................................... 22

8.3.1 公积金提取基本情况分析审计方法................................................ 22 8.3.2 个人提取情形规范性审计方法........................................................ 22 8.3.3 死亡销户真实性审计方法................................................................ 23 8.3.4 偿还银行贷款提取情形审计方法.................................................... 23 8.3.5 公积金提取人非本人审计方法........................................................ 24 8.3.6 公积金提取人未缴存公积金审计方法............................................ 24 8.3.7 购修房提取额大于支出额审计方法................................................ 25 8.3.8 购建房提取额大于账户余额审计方法............................................ 25 8.3.9 销户提取额计算的正确性审计方法................................................ 26

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8.3.10 公积金大额提取分析审计方法...................................................... 26 8.3.11 关注期内多次提取住房公积金审计方法 ...................................... 27 8.3.12 再次购房未满N年支取住房公积金情况分析审计方法 ............. 27 8.3.13 贷款期间非正常销户提取审计方法.............................................. 28 8.4 住房公积金使用审计方法（GDD） .......................................................... 28

8.4.1 公积金贷款人未缴存公积金审计方法............................................ 28 8.4.2 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法................................ 29 8.4.3 没申请贷款就放贷审计方法............................................................ 29 8.4.4 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法............................ 30 8.4.5 同一贷款人重复贷款审计方法........................................................ 30 8.4.6 夫妻双方多次贷款审计方法............................................................ 31 8.4.7 无预售证期房贷款审计方法............................................................ 31 8.4.8 房屋类型不合规贷款审计方法........................................................ 31 8.4.9 不在指定银行办理贷款审计方法.................................................... 32 8.4.10 一定时期内一房多贷审计方法...................................................... 32 8.4.11 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法 ...................... 33 8.4.12 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法.................................. 34 8.4.13 贷款总额超房屋总价审计方法...................................................... 34 8.4.14 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法.......................................... 35 8.4.15 贷款年限超过在职年限审计方法.................................................. 35 8.4.16 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法 ............................. 36 8.4.17 贷款计息正确性审计方法.............................................................. 36 8.4.18 贷款手续费审计方法...................................................................... 37 8.4.19 贷款时间不到一年还款审计方法.................................................. 37 8.4.20 逾期还款风险分析审计方法.......................................................... 38 8.4.21 已贷款从未还款审计方法.............................................................. 38 8.4.22 放贷日期或结清日期为空情况审计方法...................................... 39 8.4.23 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法...................... 39

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8.4.24 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法.............................. 40 8.4.25 公积金放款银行信息不全审计方法.............................................. 40 8.5 住房公积金财务审计方法（GDE） .......................................................... 41

8.5.1 住房公积金运用情况审计方法........................................................ 41 8.5.2 房产开发商期房保证金审核审计方法............................................ 41 8.5.3 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法........ 42 8.5.4 资金变动绩效分析审计方法............................................................ 42 8.5.5 资产负债表结构及趋势分析审计方法............................................ 43 8.5.6 增值收益表结构及趋势分析审计方法............................................ 43 8.6 住房公积金管理审计方法（GDF）........................................................... 44

8.6.1 单位基本信息正确性分析审计方法................................................ 44 8.6.2 个人身份证号不规范审计方法........................................................ 44 8.6.3 相同身份证号不同姓名审计方法.................................................... 45 8.6.4 相同身份证号相同姓名审计方法.................................................... 45 8.6.5 个人账户开户日期出生日期不规范情况分析审计方法................ 46 8.6.6 达到退休年龄但未进行销户审计方法............................................ 46 8.6.7 办理退休销户但未达到退休年龄审计方法.................................... 47 8.6.8 死亡提取但未销户审计方法............................................................ 47

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