保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范(保(3)

（三）准备金评估结果不确定性是否会导致重要监管指标值正常和异常的逆转等。

第二节 未到期责任准备金评估内部控制原则

第四十三条 精算人员在评估未到期责任准备金时，应选用合理的赔付率、费用率假设。预测未到期保单责任的赔付率时，应参考保单已满期部分的赔付经验，并充分考虑保单未到期责任部分于评估时点的承保条件与历史承保条件的变化、未来理赔环境的变化及巨灾的影响。预测未到期保单责任的费用支出时，采用的费用假设应能够覆盖公司对被保险人的服务所需发生的理赔与维持成本。

第四十四条 精算人员应对未到期责任准备金评估进行充足性测试，充足性测试应充分考虑未来现金流流出的不确定性，确保未到期责任准备金足以覆盖未到期责任的赔付、费用、退保等现金流出的现值及其对应的风险边际。充足性测试所使用的退保假设，应区分不同的计量单元对退保的时间分布进行谨慎估计。

第四十五条 保险公司负责财务工作的部门和负责精算工作的部门应通力配合，确保未到期责任准备金评估合理。负责财务工作的部门负责未到期责任准备金评估中费用方面基础数据的真实性，参与制定未到期责任准备金评估中的费用假设。负责精算工作的部门对未到期责任准备金的评估方法、赔付与费用假设、整体结果的合理性负责。

第三节 未决赔款准备金评估内部控制原则

第四十六条 对于车险业务与单个险种年度再保前未决赔款准备金超过2亿的非车险业务，精算人员在评估未决赔款准备金时必须建立已报案赔款和件数的流量三角形，并以此为基础评估终极赔付，并将评估结果与基于已付赔款和件数的流量三角形的评估结果进行相互校验。当两种结果差异显著时，精算人员应根据承保、理赔等因素的变化谨慎评估，并将相关考虑因素在准备金报告中进行披露。

第四十七条 保险公司应建立再保分出前和再保分出后的赔付流量三角形，以便于准确评估应收分保未决赔款准备金。

当保险公司再保分出部分数据量较大且稳定性较强时，精算人员可直接基于再保分出部分的赔付流量数据得到应收分保未决赔款准备金，否则保险公司可分

别根据再保分出前和再保分出后赔付流量得到再保前未决赔款准备金和再保后未决赔款准备金，将得到的再保前未决赔款准备金减再保后未决赔款准备金后即为应收分保未决赔款准备金。应收分保未决赔款准备金评估时一般假定将来的摊回赔款可全部收回，但确有证据表明再保人有违约迹象的除外。

第四十八条 精算人员在评估未决赔款准备金时须选取两种或两种以上的方法评估终极赔付，以保证结果的合理性。若数据充足，可使用链梯法等；若由于经营时间较短，数据有限，精算人员可参考以往相似业务的经验数据或外部数据，并选用适当的精算方法来评估，如赔付率法等。

当终极赔付在不同评估方法下存在显著差异时，精算人员不得为了缩小不同方法间的差异，而有意人为调整发展因子、假设等。

第四十九条 保险公司在评估理赔费用准备金时，间接理赔费用准备金可根据经验比例进行评估。间接理赔费用的经验比例应保持相对稳定，但由于理赔流程或者理赔效率显著变化导致经验比例发生较大调整时，应评估其调整的合理性并在准备金报告中进行说明。

第五十条 若追偿款及残值在系统中已经明确到具体的赔案，则未来追偿款及残值等应作为流量三角形的减项随总的未决赔款准备金一起估计，否则应根据经验比例从总体准备金中扣减。

第五十一条 保险公司应考虑通货膨胀因素对准备金评估中有关赔付及费用（包括但不限于配件价格、工时费、人伤医疗费用、法律诉讼、工资水平、职场租金等）评估假设的影响。

第五十二条 精算人员应考虑大赔案对历史赔付发展的影响，根据其出险频度对大赔案进行剔除与恢复调整。大赔案标准取决于业务类型及相应数据量，精算人员对于大赔案的定义与处理方式应在准备金报告中予以充分说明。

第四章 准备金核算内部控制

第五十三条 保险公司负责财务工作的部门在核算准备金评估结果时，必须综合考虑所有赔付相关科目的核算方法，包括理赔费用、追偿款、预付赔款等，杜绝入账准备金与现有科目核算存在重复或者遗漏。

第五十四条 保险公司应当将总部直接经营的业务所对应的未到期责任准备

金及未决赔款准备金确认至总公司本级报表，将非直接经营的业务所对应的未到期责任准备金及未决赔款准备金确认至所属分支机构财务报表；当总部不直接做业务时，不得以任何名义在年末以总部本级名义计提准备金。对于无法直接明确到保单的准备金，如已发生未报案未决赔款准备金，精算人员可以采用总量分摊法、分公司逐一评估法或者两者结合等方法确认总公司及分公司业务的准备金。

第五十五条 精算人员需比较财务入账结果与精算评估结果之间的差异。若财务入账结果与保险公司董事会和公司管理层确定的评估结果之间出现差异，保险公司应及时更新财务入账结果，确保财务报表数据的一致性和真实性。如果财务入账结果未及时得到更新，总精算师（精算责任人）有义务及时向董事会与保监会报告。

第五十六条 保险公司应每季度对上两个财务年度末再保前与再保后未决赔款准备金与未到期责任准备金至本季末的偏差进行回溯分析，具体要求另行规定。

第五章 附则

第五十七条 财产保险公司非寿险业务准备金内部控制适用本规范，再保险公司参照执行。

第五十八条 本规范所涉及的与未决赔款准备金管理相关的理赔指标定义和计算公式详见附件。

第五十九条 本规范自2012年7月1日起实施。

附件：与未决赔款准备金管理相关的理赔指标定义和计算公式 附件：

与未决赔款准备金管理相关的理赔

指标定义和计算公式

一、与未决赔款准备金管理相关的理赔指标定义 （一）有效报案

有效报案是指剔除报案注销后的接报案。 （二）立案案件

立案案件是指理赔人员按照正常立案流程完成立案处理的案件，包括核损立

案和手工立案、但不包括系统已自动分配未决金额但尚未立案的案件。

（三）人工预估

人工预估是在没有进行现场查勘、没有获得有效的损失判断依据的情况下，由理赔人员根据经验进行估损录入的过程。

（四）核损

核损是指由理赔专门岗位根据赔案进展对查勘人员、人伤跟踪人员初次录入的估损金额进行审核确认的过程。

（五）结案案件

结案案件是指完成结案处理的案件，包括正常赔付、零赔付、拒赔和立案注销。

（六）案件注销

案件注销是指对由于客户报错案、重复报案等情况导致该报案无需后续理赔而进行注销的做法。

（七）零赔付案件

零赔付案件是指对被保险人的赔付金额为零、可正常支付直接理赔费用的案件。

（八）拒赔结案

拒赔结案是指对于不属于保险责任的已立案案件做出拒绝赔付的决定并就此对案件进行结案处理，拒赔案件可正常支付直接理赔费用。

（九）重开案件

重开案件是指对已做注销、拒赔或赔付结案的案件，因诉讼或追加索赔等合理原因需要增加赔付的，在原有案件号下进行再次赔付的过程。

（十）已付赔款

已付赔款是指截至评估时点已支付的赔款，等于已决赔款扣除已结案的应付赔款并加上未结案的预付赔款。保险公司若无法产生已付赔款流量三角形，可采用已决赔款流量三角形评估终极赔付。

（十一）已报案赔款

已报案赔款是指评估时点前已决赔款与截至该评估时点的逐案估计产生的已发生已报告未决赔款准备金之和。

（十二）大赔案

大赔案是指单个案件赔付金额超过一定金额并且可能影响赔付经验的案件。 （十三）低频高损案件

低频高损案件是指出险频度极低、损失极大且显著影响赔付经验的案件。 （十四）业务结清

业务结清是指保险合同或再保险合同双方达成一致提前终止保险或再保险合同的行为。

（十五）报案注销率

报案注销率是指统计期间内注销的未立案案件数相对统计期间内接到的全部报案（不包括非正式报案）件数的比率。

（十六）立案注销率（笔数）

立案注销率（笔数）是指统计期间内注销的已立案案件数相对统计期间内立案件数的比率。

（十七）立案注销率（金额）

立案注销率（金额）是指统计期间内注销的已立案案件在注销时的估损金额相对统计期间内立案案件在统计时点上的赔付金额与估损金额之和的比率。

（十八）报案立案率

报案立案率是指统计期间内立案件数相对统计期间内有效报案件数的比率。 （十九）限时立案率（笔数）

限时立案率（笔数）是指统计期间内立案延迟（立案时间较报案时间的延迟）在规定时限内的立案件数占全部立案案件数的比率。

（二十）限时立案率（金额）

限时立案率（金额）是指统计期间内立案延迟（立案时间较报案时间的延迟）在规定时限内的立案案件的立案金额之和占全部立案案件立案金额总和的比率。

（二十一）报案结案率

报案结案率是指统计期间内的结案件数相对统计期间内有效报案件数的比率。

（二十二）零赔付结案率（笔数）

零赔付结案率（笔数）是指统计期间内的零赔付案件数相对统计期间内结案

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