企业所得税练习题(单选、多选、计算)-含答案

一、 单选

1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD

2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。 A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A

3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。

A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D

4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A

5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?

A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B

6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A.销售货物收入 B.债务重组收人

C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A

7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B

8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.12.50 B.12 C.13.5 D.13 【答案】C

9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。

A.5 B.6.7 C.11.7 D.12 【答案】B

10在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。

A. 罚金、罚款和被没收财物的损失 B.各项税收滞纳、罚款支出

C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出 D. 非广告性质的赞助支出 【答案】C

11、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产是( )。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式出租的固定资产 C.季节性停用的机器设备 D.未使用的房屋 【答案】A

12、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( ) A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备 【答案】D

13某企业2008年6月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产300万元，其中发生清算费用支出30万元，各项负债100万元、损失10万元，实收资本150万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.1 B.2.5 C.3 D.5 『答案』B

14某内资企业在A、B两国设有分支机构，2008年该企业境内应纳税所得额500万元，在A国和B国各取得应纳税所得额100万元和200万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率30%，B国所得税税率20%。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。(以上货币均为人民币) A.100 B.110 C.120 D.135 『答案』D

15某小型企业2008年向其主管税务机关申报收入200万元，成本、费用及销售税金共计240万元，全年亏损40万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.15 B.16 C.17.5 D.18 『答案』A 二、多选

1、以下使用25%税率的企业有( ) A在中国境内的居民企业

B在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 D在中国境内未设立机构场所的非居民企业 【答案】AC

2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。 A.年度应纳税所得额不超过30万元 B.从业人数不超过100人 C.从业人数不超过80人 D.资产总额不超过3000万元 【答案】ABD

3、按照企业所得税法及实施条例规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列属于“非货币形式”收入的有( )。 A.应收票据 B.固定资产

C.不准备持有至到期的债券投资 D.准备持有至到期的债券投资 【答案】BC

4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )

A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。 D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。 【答案】BD

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