银行会计总复习(2)

单。

第三章

一．判断题

1 单位开立的基本存款账户只能用于日常转账结算，不能提取现金。（× ） 2 基本存款账户只能办理存款人本身的业务，不得出租、出借和转让。（√ ） 3 单位存款人可以自主选择银行开立基本存款账户，但在一家商业银行只能开立一个，若需要开立多个基本存款账户，则必须选择多家银行。（×） 4 基本存款账户的形式支票户和存折户两种。（√）

5 单位活期存款每季度计息一次，个人短期储蓄存款每半年计息一次。（×）

6 办理利息结转业务时，需要填制转账借方凭证和转账贷方凭证，同时填制利息清单，并以利息清单作转账借方凭证。（×）

7 单位定期存款到期后只能转账，不能提取现金。（√）

8 单位定期存款采用“利随本清”的办法结计利息，利息只能转账，不能取现。（√）

9 短期储蓄存款是储户可以随时存取、不定期限的一种存款方式，开户金额起点为10元。（×）

10 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折。（√） 二．单选

1 存款是商业银行（B）的重要组成部分，是其筹集资金的主要渠道和方式。

A 资产 B负债 C所有者权益 D损益

2 单位活期存款在计算利息时，若遇利率调整，无论调高或调低，均按（C）利率计息。

A 开户日 B调整前 C结息日 D 最近一次存款

3 采用帐页计息法计算利息时，余额实存天数按照“算头不算尾”的计算方法，但“尾”为结日时，则应（A）

A 算头又算尾 B 算头不算尾 C 算尾不算头 D 头尾均不算 4 支票户从银行提取现金时，应签发（A）

A 现金支票 B转账支票 C 划线支票 D银行存兑汇票 5 银行办理个人现金存款业务时，应以（D）作为贷方凭证。

A进账单 B 现金缴款单 C 现金支票 D 存款凭条 6 银行办理单位支票户现金存款业务时，应以（B）作为贷方凭证。 A 进账单 B 现金缴款单 C现金支票 D存款凭条 7 单位存计息时，利息的计算公式为（C）

A 利息=计息积数×调整积数 B利息=计息积数（日）×日利率±调整积数 C 利息=计息积数（日）×日利率 D 利息=日利率×调整积数

8 单位活期存款的计息方法有两种，但不论采用哪一种方法，均按（B）计息。

A 每年365天 B 实际天数 C 每月30天 D 每月28天

9 按银行现行制度规定，除（D）和属于财政预算拨款性质的经费及保证金存款、临时存款不计利息外，其实存款一律计息。

A 长期存款 B 短期存款 C 企业一般存款 D 国库款项

10 余额表计息法是在每日营业终了，将各存款分户账余额，无论是否变动，均按（D）填入余额表内，计息时将每日余额进行合计。

A 当日借方发生额 B 当日贷方发生额 C 当日销账额 D 当日最后余额

三．多选

1 银行积极开展存款业务，对于扩大银行信贷资金来源、（ABCD）等，都具有十分重要的意义。

A 调节经济结构 B 平衡社会需求 C 稳定货币 D 调节货币流通 E 削减赤字

2 按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定，单位人民币结算账户分为（ACDE）。 A 基本存款账户 B 外埠存款账户 C一般存款账户 D 临时存款账户 E 专用存款账户

3 银行工作的基本原则有（BCDE）。

A 开户不限 B 存款自愿 C 取款自由 D存款有息 E储户保密 4 银行对长期存款储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收，更换新折”的账务处理办法，即（BC）。

A 对原存单视同一次付出，同时按存入日活期存款利率计付提前支取部分的利息 B 对原存单视同一次付出，同时按提取日活期存款利率计付提取支取部分的利息 C对未支取部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折

D对为支取部分按原定存期、到期日以及当日利率等内容另开新折 E 对为支取部分重新计算存期、到期日、利率等内容并另开新折 5 长期储蓄存款的主要特点有（ABCE）。

A 可提前支取 B 可质押贷款 C 采用逐笔计息法计算利息 D 不可质押贷款 E 不分段计息

6 银行利率分为年利率、月利率和日利率三种。利率的换算公式为（ABCDE）。 A 月利率（?）×12=年利率（％） B 年利率（％）÷12=月利率（?） C 月利率（?）÷30=日利率（?。） D 年利率（％÷365）=日利率﹙?。﹚ E 日利率﹙?。﹚×365＝年利率﹙％﹚ 7 余额表计息时，（ABCDE）。

A 本月应计息积数=本月20日小计

B 至结息日累计应计息积数=至上月底未计息积数＋本月应计息积数 C 至本月底累计未计息积数=本月合计－本月应计息积数 D 应减积数≒补记借方金额﹢冲减贷方金额 E 应加积数=补记贷方金额﹢冲减借方金额 8 单位定期存款（ABC）

A 采用“利随本清”的办法结计利息 B 利息只能转账，不能取现

C 利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇到利率调整则不再变动 D 本金只能转账，不能取现，利息可以提现

E 利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇到利率调整则以调整日为准分段计息 9 以下对个人储蓄存款描述正确的是（AD） A 我国个人储蓄存款采用实名制

B 我国个人储蓄存款尚未采用实名制

C 储户第一次到银行办理存款时不需要携带身份证 D 储户第一次的银行办理存款时需要携带身份证 E 个定期储蓄存款到期时只能转账不能提取现金

10 银行办理个人储蓄存取款业务时，等级分户账的凭证有（ABE） A存款凭证（凭条） B 取款凭证 C 现金收入凭证

D 现金支出凭证 E 转账凭证 四、简答题

1.简述基本存款账户的性质。

答案：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，凡开立基本存款帐户的单位必须是独立核算的单位。基本存款帐户有支票户和存折户两种。 2.简述银行对基本存款账户检查要点。 答案：银行对基本存款账户的检查要点是：存款人是否违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户；有无出租、出借或转让银行账户；存款人在其账户内是否有足够的资金保证支付；有无签发空头或远期支付的凭证等情况存在。对于违反规定开设账户的，要限期撤销多余账户，并追究其相应责任。

3.简述银行办理个人储蓄业务的工作原则。

答案：国家对储蓄存款采取“鼓励与保护”政策，银行根据这一政策制订了工作原则，即“存款自愿，取款自由，为储户保密”。

4.简述银行对提取支取的定期存款的利息计算方法。

答案：对定期存款，如果客户急需资金，亦可办理提前支取。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，剩余部分到期时按开户日挂牌公告的定期存款利率计付利息。

5.简述银行采用帐页计息时利息的计算方法。

答案：账页计息法采用的账簿是乙种分账户，可直接在账页上计息。每当业务发生时，登记发生额后结出余额，并按照上日余额乘以实存天数，计算出计息基数，计入账户的“积数”栏。实存天数按照“算头不算尾”的方法计算，但“尾”为结息日时（即每季度末月20日），则应“算头又算尾”。至结息日，将上季度末月21日至本季度结息日的积数累计起来，求出全季度的积数和，如遇错账冲正，还应调整计息基数，然后根据以下利息公式计算出利息：

利息=计息基数（日）×日利率 计息基数=积数和±调整积数

调整积数中的应加积数与应减积数的计算方法是： 应加积数=补记贷方（积数）＋冲记借方（积数） 应减积数=补记借方（积数）＋冲记贷方（积数） 五 业务题

1 本行发生以下业务，请按业务要求完成有关会计分录并说明应填制的相关记账凭证。 （1） 本行客户丹霞百货公司将本日营业额16000元现金存入支票户； （2） 百货客户东风机械厂开来支票一张，要求提取现金5000元；

（3） 百货客户红叶造船厂要求将80000元暂时闲置资金转存一年定期；

（4） 本行客户红叶服装厂1年期长期存款50000元到期，存入日年利率为3.02％，办理

转账；

（5） 本行储户赵磊存入现金2000元； （6） 本行储户张丽提取现金3000元。 答案： （1）丹霞百货公司填制“现金缴款单”，银行接柜员以缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，会计分录为：

借：库存现金 16000

贷：短期存款―丹霞百货公司 16000

（2）银行接柜员以支票作借方凭证登记分户账，会计分录为： 借：短期存款―东风机械厂 5000

贷：库存现金 5000

（3）红日造船厂填制转账支票，银行接柜员以转账支票代借方凭证，另填写一式三联“单位定期存款”，以第一联为定期存款转账贷方凭证，第三联代定期存款卡片账留行并专夹保管，办理转账，会计分录为：

借：短期存款—红日造船厂 80000

贷：长期存款—红日造船厂 80000

（4）红叶服装厂将定期存单交银行，银行接柜员与留行的第三联核对无误后按3.02﹪的年利率计算应付利息，填制利息清单。以收回的存单做借方凭证，留行的第三联卡片账做附件，另填制两联转账贷方凭证和一联转账借方凭证，办理本息结转，会计分录为： 借：长期存款—红叶服装厂 50000（收回的存单）

利息支出 1510（另行填制的转账借方凭证）

贷：定期存款—红叶服装厂 —51510（另行填制的转账贷方凭证第一联） 利息=50000×3.02％×1=1510（元）

（5）赵磊填制存款凭证（凭条）或由银行接柜员打印，以存款凭证（凭条）做贷方凭证记账：

借： 库存现金 20004 贷：短期储蓄存款—赵磊 2000

（6） 张丽填制取款凭证（凭条）或由银行接柜员打印，以取款凭证（凭条）做借方凭证

做账：

借：短期储蓄存款—张丽 3000

贷：库存现金 3000

2 储户王东于2010年4月1日开户存入整存整取定期存款30000元现金，存期3年。挂牌3年期存款利率为4.28％。2010年8月11日王东要求取款12000元，其余续存，当日银行挂牌活期储蓄存款利率3.066％。要求：完成有关账务处理。 答案：日利率＝3.066％÷365＝0.84?。 支取本金：12000元

存款日数：四月份＝30天 五月份＝31天 六月份＝30天 七月份＝31天 八月份＝10天 累计日数＝130天

累计日积数＝12000×130＝1560000（元） 利息＝1560000×0.84ml?。＝131.04（元） 有关账务处理如下：

借：长期储蓄存款—整存整取定期存款—王东 30000 利息支出 131.04 贷：库存现金 30131.04 同时：

借：库存现金 18000

贷：长期储蓄存款—整存整取定期存款—王东 18000

向储户王东支付本息12131.04（30131.04—18000）元。 3 本行客户红冶钢厂分户账帐页记载如表3—8所示（单位：元），要求按照帐页计息原理，计算利息并登记账簿。 表3—8

××银行（吸收存款）分户账 户名：红冶钢厂 账号： 利率：0.82?。（日利率） ××年 月 12 12 12 12 12 日 1 4 5 11 16 摘要 凭证号码 承上月 对方科目 借方 贷方 借或贷 贷 贷 贷 贷 余额 日数 积数 （略） （略） 18600 71 3 10641100 558000 154000 945000 977500 387000 付购 货款 现收 收销 货款 冲记 12.5日账 现付 付购 货款 结息 32000 3500 3800 2000 154000 1 157500 6 5 2 12 12 12 18 19 21 1800 1200 贷 1 2 191700 359400 1165.52 提示：从上次计息结束到本次计息为止（即9月21日起至12月20日止），该帐页累计未计息积数为：14213700（1064100＋558000＋154000＋945000＋977500＋387000＋191700＋359400）元。

应计利息=14213700×0.82?。=1165.52（元） 借：利息支出—红冶钢厂 1165.52

贷：短期存款—宏远商贸公司 1165.52

4 本行9月份计息余额表中客户帝都公司活期存款余额如表所示。其中，截止到8月31日累计未计息余额合计为12860000元；9月份需冲减贷方金额2000元，补记借方余额1000元。要求：按照余额表计息原理，填制余额表相关数据并计算帝都公司第三季度应计利息。

××银行计息余额表

20××年9月份

活期存款利率3.82％（年利率） 共 页第 页 日期 1 2| ?? 10日小计 11 12 ?? 帝都公司 101000 38450 ?? 1660000 68000 922000 ?? （略） （略） 合计

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