能源部 火电竣工决算编制办法(5)

部分的原因，从而决定对制造厂的托收货款进行全部承付或部分承付。核算卡与实际托收货款核对时，将已经付过款的设备分三种情况，分别记录在核算卡：（1）货款已付而货物未到的，记入在途记录栏，将卡插入第三格；（2）货款已付，设备已验收入库的，记入收料记录栏，将卡插入第四格；（3）如已明确是为下年度储备的，记入为下年度储栏，将卡插入第五格。

（四）做好领用记录，反映安装进度

建设单位财务部门在收到设备领用单时，将有关内容填入领用记录，同前几个步骤一样，继续实行插卡，将抽出的核算卡汇总，即226可了解设备安装的实际进度，对施工企业的工程价款结算也起到一定的控制作用，在有条件的情况下，核算卡背面粘贴上设备实物照片，更有利于设备的管理工作。

（五）做好交付使用记录，及时编制竣工决算

工程结束编制竣工决算时，把核算卡分别归类抄写到竣工决算表中，这样可以大大缩短编制时间，而且做到数字正确可靠。经过核算卡的各个环节控制，基本上可杜绝盲目采购，避免多订、重订和漏订现象，基本上能做到工完料尽，把积压设备控制在最低限度。

填好交付使用记录后，此卡便告结清，待编制竣工决算后，此卡便随交付使用财产移交生产，作为生产财务部门建立固定资产核算卡片的依据，也可代固定资产核算卡使用。 （六）做好结余分割记录

结余部分一般有两种情况，一是正常结余，以后仍要继续领用于收尾工程；二是以后不再领用，纯系积压。如有结余，应另填新卡，新卡编号仍填老卡连续号，并加二级编号，然后将新卡仍插入第四格。如系积压，此卡仍保留在第八格，第八格卡片相加的合计数为积压数，为及时处理积压提供正确依据。 2．编制竣工决算操作程序

一 01表中部分有关技术经济资料，通知有关部门准备，及时提供。

二 将概算价值部分，按概算中的扩大单位工程数填入02表。热工控制设备，参照固定资产登记单位要求编制设备清单（或卡）。 三 清理结算各项应转未转帐户。 四 预计未完收尾工程，填制02表附表。

五 以实际或概算工作量按系统填入03表附表，清理结转各项分摊费用进行初步分摊，填入03表附表各栏内。

六 转出移交其他单位的固定资产、投资及工程，填入04表。

七 05￣1、05￣2和05￣3表中的固定资产项目，参照固定资产目录的登记单位要求，逐项填人各表。（详：能源部新予规发电工程项目划分表与原水电部电力工业企业固定资产目录对照参考表）

（一）从建筑施工单位的建筑费中摘出设备基座价值，填入05￣2表的设备基座价值栏内。 （二）恁设备领用单编制设备清单（或卡），摊入设备运杂费和设备储备贷款利息，填入05￣2表设备价值。

（三）将有关设备的第一次填充物（如树脂等）按领用单并入有关设备价值中。

（四）从安装施工单位决算中摘出（或请安装单位提供）自制设备（如：5立方米及以上的箱罐等）价值，填入05￣2表设备价值（5立方米以下为附属设备）。 （五）将施工单位的安装费转入各项有关设备，填入05￣2表安装费栏。

（六）从安装施工单位决算中，摘出管道、电缆和母线本身的材料费，参照固定资产登记单位，单独列项。概算价值列设备价值的，实际价值也列设备价值，概算价值列安装费的，实际价值也列安装费。

（七）将03表附表中其他费用分系统初步分摊数摊入05￣1和05￣2表各项财产中的摊入费用栏。

（八）将各明细帐户中的不需要安装的财产购置，区别固定资产和流动资产，填入05￣3表。

八 各项其他费用按附录二其他费用分摊情况说明书的要求填制03表。

九 按历年帐面发生数摘录有关数字填入06表和附表，反映资金来源、占用和借款还款情况。 十 根据05￣1、05￣2和05￣3表及03表04表，按扩大单位工程项目，分别填入02表的实际价值栏，并与概算价值相对应，分析对比其他节约或超支数。 十一 根据05￣1、05￣2和05￣3表汇总数填制05表。 十二 收集整理各方面情况资料，编写竣工工程情况说明书。 十三 收集反映工程主要面貌的照片。 十四 编写报表编制说明。

十五 编写目录和封面，装订成册上报。

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