147. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整）
148. 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）
149. 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时）
150. 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）
151. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得）
152. 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产 ）。
153. 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）
154. 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）
155. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）
156. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）
157. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）
158. 企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）
159. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）
160. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益）
161. A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）
162. 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）
163. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则）
164. 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）
165. 以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则） 166. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）
167. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）
168. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）
169. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）
170. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）
171. 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）
172. 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产）
173. 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（正确）
174. 税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（错误） 175. 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（正确）
176. 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（正确）
177. 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（正确） 178. 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（错误） 179. 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（正确） 180. 资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（正确）
181. 企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（错误） 182. 会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（正确）
183. 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（正确）
184. 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（错误）
185. 企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。（错误）
186. 从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（正确）
187. 《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（错误）
188. 企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。（错误） 189. 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（正确）
190. 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（正确） 191. 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（正确）
192. 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（正确）
193. 根据《企业会计准则》规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算（错误）
194. 《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（错误）
195. 销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（错误）
196. 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误）
197. 企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（正确）
198. 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（正确）
199. 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（正确）
200. 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误）
201. 销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（错误）
202. 在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（正确）
203. 无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（正确）
204. 销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（正确） 205. 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（错误）
206. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（错误）
207. 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确）
208. 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要
求。（正确）
209. 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（错误） 210. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（错误）
211. 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（错误） 212. 某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（错误）
213. 企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（错误）
214. 企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（错误）
215. 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（正确）
216. 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（正确）
217. 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（正确）
218. 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（错误）
219. 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（正确 ） 220. 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（错误） 221. 债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（正确）
222. 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（错误） 223. 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（正确）
224. 小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（正确） 225. 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（错误）
226. 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（错误） 227. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（正确）
228. 企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（错误）
229. 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（正确）
230. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（错误）
231. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（正确）
232. 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（正确）
233. 小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错误）
234. 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（错误） 235. 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（正确）
236. 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误）
237. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（正确）
238. 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（正确）
239. 固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。（错误）
240. 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（正确）
241. 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（错误）
242. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（正确）
243. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（错误） 244. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（错误）
245. 交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（错误）
246. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（错误）
247. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产
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