2017会计继续教育税法实务等-

选择题

1. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ 《企业会计准则》）。 2. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失贷：坏账准备）。 3. 关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（ ）。

A.企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备

B.“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 C.坏账准备是备抵账户

D.坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失 4. 1. 某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10

万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8 ）万元。

5. 2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公

允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0 ）万元。

6. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ 管理费用）科目。 7. A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，

使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610 ）万元。 8. 企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬）。

9. 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工

资总额）的一定比例计提。

10. 下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入）。

11. 用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付帐款 ）。

12. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入

该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（140万元）。

13. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入

该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元）。

14. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入

该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2015年3月应确认营业外收入（474.68万元）。

15. 与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益）。 16. 先开具发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入 ）。 17. 不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税 ）。 18. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询服务取得进账120万

元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款于开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元 ）。 19. 一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询服务取得进账120万

元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款于开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元）。 20. 以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更 ）。 21. 以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配 ）科目。

22. 免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人 ），并且具有

实际生产能力的企业和企业集团。

23. 新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月 ）内计算的应退税额暂不予退

税。

24. 某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得

防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75万元 ）。 25. 生产企业“免、抵、退”税实行（ 按月）申报制度。

26. 出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单）号码相一致。 27. 下列选项，（4% ）不是现行出口退税率。

28. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013

年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ 15万元）。

29. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经

费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元 ）。 30. 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原

则 ）。

31. 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待

费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（825万元 ）。

32. 2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为

5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ 25万元）。

33. 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相

关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用）。

34. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规

定外，不超过当年销售收入（15% ）的部分，准予扣除。

35. 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育

经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 ）。

A.企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算

B.作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金

C.福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 D.属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额 36. 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。

37. 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额 ）。

38. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关

税费 ）。

39. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值

孰低的原则计提跌价准备 ）。

40. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金

额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。

41. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的

规定是一致的 ）。

42. 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所

有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 ）。

43. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调

整 ）。

44. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以

（ 购买价款的现值）为基础确定。

45. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前

扣除。

46. 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁

合同约定的付款总额为计税基础 ）。

47. 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ 未投入使用的外购生产线）。 48. 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ 二者取得时的计税基

础一致）。

49. 税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为

成本 ）。

50. 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所

得 ）。

51. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为

（合同约定的付息日期 ）。

52. A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月

31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元 ）。

53. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持

不变 ）。

54. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳

税所得额）。

55. 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）。 56. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整）。 57. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。

58. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（企业合并以外的方式）。 59. 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价

值的份额）。

60. 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时）。 61. 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计

税基础）。

62. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小

于账面成本的计入公允价值变动损益）。

63. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折

旧的差额，考虑减值准备）。

64. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得

调整该资产的计税基础）。

65. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动

损益）。

66. 对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（4800 ）元。 67. 在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（主管税务机关 ）确定。 68. 我国个人所得税的征税范围主要划分为（十一 ）类。

69. 我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（分类与综合相结合的税制模式 ）税制模

式。

70. 个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除

额最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰ ）。

71. 税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（按年计算、分月预缴 ）的

方式计征个人所得税。

72. 对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有

住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（1300 ）元。

73. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均

工资（3 ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

74. 中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。则张某取

得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（432 ）元。 75. 某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（1160 ）。

76. 建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳

务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费25000元。该工程师应纳的个人所得税为（8800 ）。

77. 在对境外某国缴纳税额进行抵免时，对于发生的超限额部分允许结转至下一年度用来补

扣来自该国家或地区的不足限额，但结转期最长不得超过（5 ）年。

78. 某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，

则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（11440 ）。

79. 某人商场购物抽奖获得价值5800元的电冰箱一台，则该部分所得应缴纳的个人所得税为（ 1160）。 80. 个体工商户的生产、经营所得适用（五 ）级超额累进税率。

81. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（一年 ）的，股息红

利所得暂免征收个人所得税。

82. 对于在中国境内无住所，但是在境内居住（一年以上，不到五年 ）实行的纳税人的减免税优惠。

判断题

1. 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能

力。（正确 ）。

2. 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备

账户借方余额（或减去贷方余额）。（正确）

3. 坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（错误）

4. 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使

该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（正确）

5. 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（正确）

6. 企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（错误） 7. 固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（正确）

8. 企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基

础上核算经更新改造后的固定资产原价。（正确）

9. 职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人

的福利等。（正确）

10. 区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正确） 11. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公

允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（错误）

12. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。

（正确）

13. 对于构建综合性项目取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（正确） 14. 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（错误） 15. 工程未开始时，企业应将收到的财政贴息确认为递延收益。（正确） 16. 与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（错误）

17. 先开具发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。

（ 错误）

18. 先开具发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。

（错误 ）

19. 后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（正

确 ）

20. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（正确 ） 21. 企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（ 正确）

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