税二模拟试题一附答案2017(3)

2017年税务师考试辅导

税法Ⅱ

22、下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（ ）。

A、耕地占用税是一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种 B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的行为不征收耕地占用税

C、专用公路和城区内机动车道占用耕地的，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税 D、纳税人临时占用耕地，暂免征收耕地占用税

E、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，减半征收耕地占用税 三、计算题

1、中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下： （1）丙公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为500万元，税后利润为2500万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

（2）乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1500万元，税后利润为2425万元，全部分配。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1> 、甲公司间接持股丙公司的持股比例为（ ）。 A、40% B、24% C、60%

D、100%

<2> 、丙公司向乙公司分配的股息为（ ）万元。 A、750 B、360 C、520

D、800

<3> 、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（ ）万元。 A、30 B、50 C、60

D、150

<4> 、甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（ ）。 A、552 B、612 C、690 D、52.3

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2017年税务师考试辅导

税法Ⅱ

2、某企业2016年初房产原值为500万元，其中：厂房原值260万元，厂办医院房产原值100万元，地下工业用仓库原值140万元。该企业2016年发生以下业务：

（1）5月1日将原值为60万元的厂房出租，合同约定每年租金12万元，租期3年。 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，8月份交付使用。 （3）8月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料有甲公司提供，金额为120万元，收取加工劳务费20万元，该产品由本企业负责运输，合同注明运费3万元，仓储保管费3000元，装卸费500元。

（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的60%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 根据以上资料，回答下列问题：

<1> 、2016年该企业地下房产应缴纳房产税（ ）元。 A、14530 B、12500 C、13450

D、12544

<2> 、该企业2016年地上房产应缴纳的房产税为（ ）元。 A、30720 B、105720 C、107250

D、105270

<3> 、该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（ ）元。 A、181 B、118 C、120

D、138

<4> 、该企业与房产有关的合同应缴纳的印花税为（ ）元。 A、1338 B、1630 C、1360 D、1663

3、中国公民王某任职于境内某市甲公司，同时还在乙公司担任独立董事。2016年取得的收入情况如下：

（1）每月工资15000元，每个季度末都会获得季度奖3000元；12月份从甲公司取得全年一次性奖金20000元，从乙公司取得董事费30000元。

（2）应邀到丙国某大学举办讲座，取得报酬折合人民币18000元，按丙国税法缴纳个人所得税折合人民币2000元；从丁国取得特许权使用费收入10000元，按丁国税法缴纳个人所得税折合人民币1500元。

（3）将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30000元，不能准确计算限售股原值。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1> 、王某2016年的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A、22375 B、27335

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2017年税务师考试辅导 C、35227

税法Ⅱ

D、22557

<2> 、王某12月份从乙公司取得的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。 A、5200 B、4600 C、6200

D、5300

<3> 、王某从境外获得的所得应在我国补缴个人所得税（ ）元。 A、1000 B、0 C、880

D、980

<4> 、王某2016年限售股转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A、5100 B、2100 C、5600 D、5400

4、某企业2016年初房产原值共计3800万元、占地50000平方米。其中厂房原值2000万元、占地24000平方米；企业办学校、医院的房产原值合计为1000万元、占地共15000平方米；企业办招待所原值800万元、占地8000平方米；企业厂区内绿化用地3000平方米。拥有机动船舶6艘，每艘净吨位为7吨；拖船4艘，每艘发动机功率均为300千瓦。该企业2016年发生如下业务： （1）5月1日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金18万元，租期2年。 （2）7月10日购置客车2辆，合同载明总金额为100万元，购买发票上所载日期为7月10日。 （3）11月1日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用金额。

（4）12月25日从甲公司租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；机动车船净吨位每吨年税额3元；客车年基准税额为480元/辆；城镇土地使用税年税额为10元/平方米。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、该企业2016年应缴纳车船税（ ）元。 A、1378 B、1812 C、1832

D、1328

<2> 、该企业2016年应缴纳房产税（ ）万元。 A、26.40 B、21.72 C、23.78

D、22.71

<3> 、该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

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2017年税务师考试辅导 A、35 B、50 C、69

税法Ⅱ

D、55

<4> 、该企业2016年应缴纳印花税（ ）元。 A、1285 B、1085 C、1110 D、1275 四、综合题

1、位于某市的家电销售企业为增值税一般纳税人，2016年主营业务收入7500万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本300万元，营业外支出300万元，税金及附加400万元，销售费用900万元，管理费用500万元，财务费用200万元，投资收益600万元。当年发生的其中部分具体业务如下：

（1）用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为360万元，同类型冰箱的不含税售价为500万元，该企业未作任何账务处理。

（2）实际发放职工工资1400万元（其中残疾人工资50万元），发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出30万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。

（3）因向母公司借款2000万按年利率9%支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率，且在该冰箱生产企业的权益性投资为800万元。（金融机构同期同类贷款利率为6%）

（4）撤回对甲公司的股权投资取得900万元，当初是以价值400万元的实物资产直接投资于甲公司，取得甲公司30%的股权，投资撤回时甲公司累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。 （5）投资收益中，国债利息收入40万元；投资于上市公司取得股息35万元，该股票持有6个月时卖出。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、业务（1）应调整的会计利润是（ ）万元。 A、0 B、140 C、500

D、360

<2> 、业务（2）应调整的应纳税所得额是（ ）万元。 A、﹣50 B、4 C、0

D、﹣46

<3> 、业务（3）应调整的应纳税所得额是（ ）万元。 A、84 B、96 C、180

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2017年税务师考试辅导

税法Ⅱ

D、300

<4> 、业务（4）应调整的应纳税所得额是（ ）万元。 A、﹣345 B、﹣900 C、﹣155

D、﹣745

<5> 、业务（5）应调整的应纳税所得额是（ ）万元。 A、﹣75 B、﹣40 C、35

D、40

<6> 、该企业2016年应纳企业所得税税额是（ ）万元。 A、35.75 B、148.25 C、195.75 D、200

2、中国公民张某与王某共同出资设立一家律师事务所，协议约定张某享有70%经营成果。同时张某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2016年相关业务如下：

（1）2016年事务所共取得收入500万元，其中包括6月份由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务承接人按收入的6:4来分成。张某6月份为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30%，其中以个人名义雇佣了一名在校大学生为其整理案件资料，支付报酬3000元。 （2）张某与王某每人从事务所领取工资12万元。

（3）除两位合伙人外，事务所聘用员工15人，其中律师5名，每年每人支付报酬12万元，其他助理人员10名，每年每人支付报酬6万元。

（4）9月份，由于事务所的业务量增加，雇佣律师李某做兼职，当月支付其报酬8000元。 （5）事务所其他的合理费用支出合计50万元。

（6）12月份张某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

（7）另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投资持有半年。 根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、张某应就董事费缴纳的个人所得税是（ ）元。 A、31400 B、16735 C、19880

D、29695

<2> 、张某就股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A、7000 B、0 C、10000 D、14000

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