2016年《涉税服务实务》VIP模拟测试题

涉税服务实务VIP模拟测试题（二）

一、单选题（1.5×20=30分）

1.甲公司董事会决定新建一条生产线，在与税务师进行沟通中希望税务师能够在税法规定的范围内提出税收筹划建议。税务师提议甲公司在进行生产线建造的过程中能够购入相关目录中的安全生产设备，则税务师的筹划建议属于（ ）。 A.减免税方法 B.抵免方法 C.分割方法 D.不予征税方法

2.下列关于税务行政复议的表述错误的是（ ）。

A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

B.对必须先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起10日内，依法向人民法院提起行政诉讼

C.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的，应当终止行政复议

D.申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外

3.甲公司与乙公司签订一份租赁合同，合同约定将甲公司的闲置厂房经营租赁给乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司营业收入的0.5%收取。后因双方理解有分歧合同终止，则甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。 A.0 B.1 C.5 D.10

4.工业企业发生的下列收入中，可以作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（ ）。 A.转让固定资产收入 B.利息收入 C.视同销售收入 D.捐赠收入

5.纳税人的下列经营中只需要缴纳增值税的是（ ）。 A.提供建筑业劳务同时销售自产产品 B.销售自产货物并同时提供建筑业劳务 C.外购货物销售并同时提供建筑业劳务 D.提供建筑业劳务同时销售外购货物

6.税务师受托对某企业（增值税一般纳税人）当年进行纳税审查，发现该企业年初将其自产的一批产品用于对外投资，企业只将该批产品成本1000万元计入投资成本，未进行任何其他处理，该批产品的市场不含税售价为1500万元，不考虑其他情况，则应编制的调整分录为（ ）。

A.借：长期股权投资 500

贷：主营业务收入 500

B.借：长期股权投资 755

贷：本年利润 500

应交税费——应交增值税（销项税额） 255

C.借：库存商品 1000

长期股权投资 755 贷：主营业务收入 1500

应交税费——应交增值税（销项税额） 255

D.借：主营业务成本 1000

长期股权投资 255 贷：主营业务收入 1500

应交税费——应交增值税（销项税额） 255

7.下列关于增值税检查调整专门账户的表述正确的是（ ）。 A.只要是税务机关检查就必定要设置该账户 B.凡检查后应调增账面进项税时应贷记该账户 C.凡检查后应调减账面销项税额应贷记该账户 D.检查调整处理后该账户无余额

8.某乳制品加工企业当月向农场收购牛奶一批，支付收购价款100万元并取得了合法的收购凭证；同时支付运费2万元，增值税0.22万元，取得了货运增值税专用发票。当月生产领用外购牛奶用于生产酸奶，主营业务成本为80万元。该加工企业采用成本法计算增值税进项税额，则当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。（已知农产品耗用率为80%） A.8.32 B.7.36 C.13 D.9.52

9.根据规定，纳税人的下列经营行为中不得使用增值税专用发票的是（ ）。 A.大型商场向一般纳税人销售劳保衣服 B.生产企业向一般纳税人销售免税货物 C.技术公司向一般纳税人提供技术咨询服务 D.电信企业向一般纳税人提供基础电信服务

10.下列各项中，在收取预收款时就发生营业税纳税义务的是（ ）。 A.预收旅游费定金 B.预收机器设备租赁费 C.预收购房款 D.预收技术培训费

11.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为增值税一般纳税人。除另有规定外，年应税销售额中不应包括（ ）。 A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.预售销售额 D.纳税评估销售额

12.甲公司为商贸企业，从业人数50人，资产总额500万元。2015年度确定主营业务收入120万元、营业外收入10万元，税务机关核定的应税所得率为10%，则甲公司当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.3.25

B.2.6 C.3 D.1.3

13.下列各项关于增值税和企业所得税表述正确的是（ ）。

A.企业将自产的产品用于不动产工程建设，增值税和企业所得税均需视同销售 B.企业将外购的商品用于职工福利，增值税和企业所得税均需视同销售 C.企业将自产的产品用于对外捐赠，增值税和企业所得税均需视同销售 D.企业将自产的产品用于总分机构移送，增值税和企业所得税均需视同销售 14.企业发生的下列资产损失应以专项申报方式在税前扣除的是（ ）。 A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D.存货单笔（单项）损失超过500万元的

15.下列事项会导致涉税服务关系变更的是（ ）。 注意区分变更和终止 A.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 B.委托人解体 C.税务师发生变化

D.委托人提供虚假的财务资料造成代理错误

16.企业发生的下列各项支出中，不得在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。 A.因违约支付的违约金 B.支付银行的罚息

C.支付的满足资本化条件的利息支出 D.支付的诉讼费用

17.下列各项税金中，属于中央地方共享税的是（ ）。 A.增值税

B.城镇土地使用税 C.房产税 D.耕地占用税

18.在涉税鉴证类服务中，如果与委托方在所有重大方面未能达成一致，税务师应出具（ ）。

A.保留意见鉴证业务报告 B.无法表明意见鉴证业务报告 C.否定意见鉴证业务报告 D.解除业务约定书

19.张老师取得兼职课酬50000元，将其中的20000元通过当地民政局捐赠给农村义务教育，则张老师应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.4000 B.4800 C.13000 D.7120

20.甲公司2009年至2015年的经营情况如下：

年度 税前利润 2009年 -100 万元 2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年 -50 万元 +20 万元 +50 万元 -10 万元 +20 万元 +65 万元 不考虑其他情况，则2015年甲公司应纳企业所得税为（ ）万元。 A.1.25 B.0.25 C.6.25 D.0

二、多选题（2×20=40分）

1.下列关于税务师事务所执业风险的表述正确的有（ ）。 A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任

B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 C.税务师事务所的执业活动需经过三级复核方可对外提供相应报告 D.对于涉税鉴证和非鉴证服务类业务均需在签订约定书前进行风险评估

E.税务师事务所的管理层是质量控制制度的制定者，执业税务师是质量控制的执行者 2.下列情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，既可申请行政复议也可以申请行政诉讼的有（ ）。

A.税务机关征收税收滞纳金 B.税务机关处以税收罚款

C.税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

D.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停交付相当于应纳税额的存款 E.税务机关确认适用税率

3.甲公司、乙公司、丙公司、丁公司均为居民企业，则下列应认定属于关联方的有（ ）。 A.甲公司对乙公司投资占有表决权股份的30%，乙公司占丙公司有表决权股份的50%，则甲公司和丙公司为关联方

B.甲公司和乙公司共同设立丁公司，丁公司对丙公司投资占有表决权股份的80%，则甲公司和丁公司为关联方

C.甲公司的注册资本为5000万元，丁公司向甲公司借款1000万元，甲公司和丁公司为关联方 占一半以上

D.乙公司董事会成员为9人，其中2人为丁公司委派，则乙公司和丁公司为关联方 E.甲公司的股东之一为乙公司，乙公司和丙公司共同设立丁公司，则甲公司和丁公司为关联方

4.甲公司发生下列事项，需办理变更税务登记的有（ ）。 A.改变开户银行和账户 B.变更财务负责人

C.因经营地点变化改变主管税务机关 D.撤销分支机构 E.改变隶属关系

5.下列各类纳税人，可以不办理税务登记的有（ ）。 A.非企业性事业单位 B.国家机关 C.社会团体 D.个人 E.国有企业

6.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列事项除外（ ）。

A.税务机关因税务检查需要的

B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要的 C.公安机关根据规定需要的 D.人民法院根据规定需要的 E.委托方因自身业务需要的

7.下列关于涉税鉴证的表述，正确的有（ ）。 A.委托人不是唯一的服务对象 B.属于“准法定”业务

C.一般不是委托人出于自身纳税或办税需求 D.按规定出具鉴证报告

E.鉴定结果只限于委托方使用

8.下列关于税收征管的程序及要求，表述正确的有（ ）。 A.所有的企业均应办理税务登记

B.从事生产经营的纳税人自其领用税务登记证之日起15日内设置账簿 C.纳税人享受减税或免税待遇的，在减免税期间应按规定进行纳税申报 D.税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可责令其提供纳税担保 E.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产以前应向税务机关报告 9.A公司为房地产开发企业，于2008年8月31日成立，其缴纳的下列税金应在地税局缴纳的有（ ）。 A.营业税 B.房产税

C.企业所得税 2009年以前成立 交国税， 2009年以后成立 交地税 D.印花税 E.车辆购置税

10.下列关于税务代理法律责任的说法，正确的有（ ）。

A.委托方违反协议规定给受托方造成损失的，应向受托方支付违约金和赔偿金 B.受托方未按期完成代理事务给委托方造成损失的应全额赔偿 C.税务代理人员违反法律等规定给纳税人造成未缴少缴税款的，由税务代理人员补缴滞纳金和罚款

D.税务师执业期间买卖委托方股票的，由省局警告或处1000元至5000元罚款 E.代理人员知道被委托事项违法仍进行代理活动，应由代理人员承担全部法律责任 11.下列关于将非货币性资产用于投资的表述，正确的有（ ）。

A.对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

B.应于投资协议生效并办理股权登记手续时确认转让收入的实现 C.取得被投资企业的股权，按非货币资产的公允价值确定

D.被投资企业取得非货币性资产，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础确定 E.非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 12.根据《企业所得税法》及相关规定，下列关于所得来源地的表述正确的有（ ）。 A.股息、红利等权益性投资所得按分配所得的企业所在地确定 B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 C.动产转让所得按照转让的动产所在地确定 D.特许权使用费所得按收取方所在地确定

E.提供劳务所得按提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

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