广西财经学院函授本科 2012 级第四学期《审计学》试卷参考答案

广西财经学院函授本科 2012 级第四学期

《审计学》试卷参考答案

一、单项选择题

1、在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ C ）。

A．持续经营产生的利润 B．资产总额 C．非经常性收益 D．营业收入 2、( A )审计是独立性最强的审计。 A．政府审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．会计报表审计

3、注册会计师实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但账面上没有记录。那么管理层的（ C ）认定存在问题。

A．发生 B．完整性 C．计价与分摊 D．权利和义务

4、在一定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（ B ）关系。

A．同向 B．反向 C．有时同向，有时反向 D．无任何关系 5、审计人员可以通过（C ）取得环境证据。 A．计算 B．函证 C．观察 D．询问 6、审计工作底稿的所有权属于（ B ）。

A．被审计单位管理层 B．会计师事务所 C．执行业务的注册会计师 D．被审计单位股东 7、下列除( A )业务外，都属于不相容职务。 A．记录日记账和记录总账 B．经理和董事长 C．保管员和车间主任 D．采购员和购销科长

8、注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ D ），增加对重大事项的强调段落。

A．引言段之后 B．注册会计师的责任段之后 C．审计报告之后 D．意见段之后

9、检查发货单和销售发票是否事先连续编号并按顺序使用，是为了验证主营业务收入的（ D ）。

A．发生 B．截止 C．准确性 D．完整性

10、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入1 000万元，那么，管理层的( C )认定存在问题。 A．发生 B．截止 C．完整性 D．权利和义务

11、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的(B )。

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A．30日内 B．60日内 C．90日内 D．180日内

12、如果ABC会计师事务所决定与XYZ股份有限公司签约，并就业务约定书的有关条款与XYZ股份有限公司进行沟通，在下列各项目中不属于签订业务约定书内容的是（ C ）。 A．业务范围与审计目标 B．审计收费 C．被审计单位采用的会计政策、会计估计及其变更等 D．违约责任 13、注册会计师在实施营业收入的截止测试时，为了防止高估营业收入而应选择的最佳审计路线是（ D ）。

A．以销货合同为起点 B．以销售发票为起点 C．以发运凭证为起点 D．以账簿记录为起点 14、注册会计师评价内部控制的主要目的是（ B ）。 A．揭示差错和舞弊 B．确定审查范围和重点 C．提高审计质量 D．提高企业管理水平

15、注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在的重大错误的可能性是（ D ）。

A．审计风险 B．固有风险 C．控制风险 D．检查风险

16、在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ B ）。

A．持续经营产生的利润 B．非经常性收益 C．资产总额 D．营业收入

17、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。 A．应收账款函证回函 B．销售发票 C．购货发票 D．入库单

18、在下列各项中，不属于内部控制要素的是（ A ）。

A．控制风险 B．控制活动 C．对控制的监督 D．控制环境 19、及时发现并纠正被审计单位的错误和舞弊是（ D ）的责任。 A．会计师事务所的注册会计师 B．政府审计机关的审计师 C．税务机关的注册税务师 D．被审计单位管理层

21、被审计单位的会计责任不包括（ B ）。

A．建立、健全内部控制制度 B．保证审计报告的真实性、合法性

C．保护资产的安全、完整性 D．保证会计报告的真实性、完整性、合法性 22、不属于被审计单位舞弊的行为是（ B ）。

A．虚构交易配合二级市场炒作 B．为创造利润虚构销售收入 C．将盘盈的固定资产按前期差错更正处理 D．隐瞒销售收入

23、会计师事务所对审计业务的工作底稿的保存期限应当自审计报告日起（ A ）。

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A．至少保存10年 B．至少保存15年 C．至少保存20年 D．至少保存25年 24、下列关于审计风险的表述正确的是（ D ）。

A．认定层次的重大错报风险与财务报表存在广泛联系，并可能影响多项认定 B．可以通过合理设计审计程序并有效执行来完全消除检查风险

C．注册会计师可以通过控制重大错报风险和检查风险，使得审计风险降至可接受的低水平

D．审计风险始终存在，合理保证意味着审计风险不会为零

25、如果大额逾期应收账款第二次函证仍为未回函，注册会计师应执行的审计程序是（ D ）。

A．增加对应收账款的控制测试 B．提请被审计单位增列坏账准备 C．审查应收账款明细账

D．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录

26、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ B ）。 A．只审查销售明细账 B．由有关原始凭证追查至销售明细账 C．只审查有关原始凭证 D．由销售明细账追查至有关原始凭证 28、应收账款询证函的寄发一定要由（ D ）亲自进行。 A．会计师事务所 B．委托人 C．被审计单位有关人员 D．注册会计师 29、下列书面证据不属于外部证据的是(C )。

A．购货发票 B．保险单 C．领料单 D．银行对账单

30、注册会计师在审计应收账款时，应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，这是为了证实管理当局的（ D ）认定。 A．计价和分摊 B．存在 C．权利和义务 D．完整性

31、财务报表层次的重大风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报。注册会计师应当采取（ D ）。

A．具体应对措施 B．实施更多的控制测试 C．扩大控制测试的范围 D．总体应对措施

32、认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量和列报做出的（ C ）的表达。

A.明确的 B.隐含的 C.明确或隐含的 D.明确和隐含的

二、多项选择题

1、某公司资产负债表中流动资产下存货为100万元，则意味着该公司管理层告诉您（ BC ）。

A．存货账面价值是100万元 B．存货使用不受限制 C．不存在未入账属于该公司的存货 D．存货是存在的

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2、我国的审计监督体系主要包括 ( ACD )。

A．政府审计 B．财务报表审计 C．注册会计师审计 D．内部审计 3、下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ AD ）。 A．审计调整分录汇总表 B．公司章程 C．企业营业执照 D．审计计划

4、如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是( BD )。

A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告 C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告 5、属于审计计划阶段的工作有（ BD ）。

A．实质性程序 B．了解被审计单位基本情况 C．控制测试 D．制定总体审计策略 6、审计证据的适当性具体是指审计证据的（BC ）。 A．充分性 B．可靠性 C．相关性 D．完整性 7、注册会计师执行审计业务时，更应关注“完整性”认定项目的是（ BC ）。 A．应收账款 B．短期借款 C．应付账款 D．主营业务收入 8、审计方法的演变经历了以下哪几个过程（ ABC ）。 A．账项基础审计 B．制度基础审计 C．传统风险导向审计 D．现代风险导向审计

9、在了解甲公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ BD ）。 A、甲公司治理层相对于管理层的独立性 B、甲公司管理层的理念和经营风格 C、甲公司员工整体的道德价值观 D、甲公司对控制的监督

10、非标准审计意见包括( ABCD)。

A．带强调事项段的无保留意见 B．保留意见

C．否定意见 D．无法表示意见

11、下列属于制定总体审计策略时应当考虑的内容是（ ABCD ）。 A．审计范围 B．报告目标、时间安排和所需沟通 C．审计方向 D．资源调配计划

12、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法正确的是（ ABC ）。 A．通常与控制环境有关

B．与财务报表整体存在广泛性 C．可能影响多项认定

D．可以界定与某类交易、账户余额、列报的具体认定

13、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要有（ BCD ）。

A．检查 B．授权和业绩评价

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C．实物控制和职责分离 D．信息处理 14、内部控制的组成要素包括（ ABD ）。

A．控制环境和控制活动 B．风险评估过程 C．对控制的监督 D．信息系统与沟通

15、有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ ABD ）。 A．“存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关 B．“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关 C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关 D．“计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关

16、出现下列（ AB ）情况时，可不进行控制测试。 A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制未有效运行 C．执行控制测试不经济 D．拟依赖被审计单位的内部控制

17、注册会计师进行主营业务收入截止测试时应当密切关注的日期有（ BC ）。

A、销售截止测试日期 B、开具销售发票日期或收款日期 C、发货日期 D、登记主营业务收入明细账日期

18、如果注册会计师确信被审计单位财务报表中存在应该调整、但被审计单位管理当局拒绝调整的超过重要性水平的错报，可能会出具（ BD ）类型的审计报告。

A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见 19、下列各项中属于分析性程序的是（ ABD ）。

A．计算固定资产原值与累计折旧的比例，与预期数相比较 B．将本期期末账户余额与上年数、期中数和预算数比较 C．对账户余额的详细审查

D．计算应收账款占资产的比重，并与上期比较 20、对控制测试的程序包括 ( ABCD )。

A．询问 B．检查和观察 C．穿行测试 D．重新执行

三、判断题

1、否定意见的审计报告中，要删除注册会计师的责任段。（ √ ） 2、重大错报风险程度越高，表明存在重大错报的可能性越大。（ × ） 3、注册会计师在评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计计划时确定的重要性水平。（√ ）

4、在进行报表审计时，注册会计师应充分了解被审计单位的内部控制。（ √ ）

5、财务报表审计的目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。 （√ ）

6、审计工作底稿的所有权属于被审计单位。 （× ）

7、强调事项段只能出现在非无保留意见类型的审计报告中。 （× ）

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